Nouvo Kondisyon pou Sibstans pou Konpayi Isle of Man - Efektif janvye 2019
Isle of Man Trezò a te pibliye yon bouyon nan pwopoze taks sou revni (Kondisyon pou Sibstans) Lòd 2018. Lòd bouyon sa a pral, yon fwa final, epi si Tynwald apwouve li (nan Desanm 2018), gen efè nan respè pou peryòd kontablite kòmanse sou oswa apre 1 janvye 2019.
Sa vle di ke soti nan janvye 2019, konpayi angaje nan "aktivite ki enpòtan" ap gen yo demontre ke yo satisfè kondisyon sibstans espesifik, pou fè pou evite sanksyon.
Lòd sa a se an repons a yon revizyon konplè ki te pote soti nan Kòd la Inyon Ewopeyen an Kondwit Group sou Taksasyon Biznis (COCG) yo nan lòd yo evalye plis pase 90 jiridiksyon, ki gen ladan Isle of Man (IOM) kont estanda nan:
- Transparans taks;
- Taksasyon san Patipri;
- Konfòmite ak anti-BEPS (baz-ewozyon pwofi déplacement)
Pwosesis revizyon an te pran plas nan 2017 e byenke COCG a te satisfè ke OIM te satisfè nòm yo pou transparans taks ak konfòmite avèk mezi anti-BEPS, COGC te soulve enkyetid ke OIM, ak lòt Depandans Crown pa t 'gen:
"Yon kondisyon sibstans legal pou antite ki fè biznis nan oswa nan jiridiksyon an."
Prensip wo nivo
Objektif lejislasyon yo pwopoze a se pou adrese enkyetid ke konpayi nan OIM (ak lòt Depandans Crown) ta ka itilize pou atire pwofi ki pa koresponn ak aktivite ekonomik ak sibstansyèl prezans ekonomik nan OIM.
Lejislasyon yo pwopoze a Se poutèt sa mande pou konpayi sektè ki enpòtan yo demontre yo gen sibstans nan zile a pa:
- Yo te dirije ak jere nan zile a; ak
- Fè aktivite revni debaz (CIGA) nan zile a; ak
- Èske w gen ase moun, lokal ak depans nan la
Chak nan kondisyon sa yo diskite nan plis detay anba a.
Repons OIM la
Nan fen 2017, ansanm ak anpil lòt jiridiksyon fè fas a lis nwa potansyèl yo, OIM angaje nan adrès enkyetid sa yo nan fen Desanm 2018.
Akòz enkyetid ki idantik yo te leve soti vivan nan Guernsey ak Jersey, gouvènman yo nan OIM, Guernsey ak Jersey yo te travay kole kole ansanm yo devlope pwopozisyon satisfè angajman yo.
Kòm yon rezilta nan travay la pibliye nan Guernsey ak Jersey, OIM la te pibliye lejislasyon li yo ak konsèy limite, nan bouyon. Tanpri sonje plis konsèy ap vini nan moman apwopriye.
Lejislasyon an se menm jan an atravè twa jiridiksyon yo.
Rès atik sa a konsantre espesyalman sou lejislasyon bouyon OIM lan.
Enpo sou Revni (Kondisyon pou Sibstans) Lòd 2018 la
Lòd sa a pral fèt pa Trezò a epi li se yon amannman nan Lwa sou taks sou revni 1970.
Nouvo lejislasyon sa a mete nan adrès Inyon Ewopeyen Komisyon ak COCG enkyetid pa fason pou yon pwosesis twa etap:
- Pou idantifye konpayi kap fè "aktivite ki enpòtan yo"; ak
- Pou enpoze kondisyon sibstans sou konpayi antreprann aktivite ki enpòtan; ak
- Ranfòse sibstans la
Chak nan etap sa yo ak ramifikasyon yo diskite anba a.
Etap 1: Pou idantifye konpayi pote soti nan "aktivite ki enpòtan"
Lòd la pral aplike nan konpayi rezidan taks IOM angaje nan sektè ki enpòtan yo. Sektè ki enpòtan yo jan sa a:
yon. bankè
b. asirans
c. anbake
d. jesyon fon (sa pa enkli konpayi ki se machin envestisman kolektif)
e. finansman ak lokasyon
f. biwo santral li
g. operasyon nan yon konpayi kenbe
h. kenbe pwopriyete entelektyèl (IP)
mwen. sant distribisyon ak sèvis yo
Sa yo se sektè yo idantifye kòm yon rezilta nan travay la, pa Organizationganizasyon pou Kowoperasyon Ekonomik ak Devlopman an (OECD) Forum sou pratik taks danjere (FHTP), sou rejim preferansyèl. Lis sa a reprezante kategori revni jewografik mobil sa vle di se sektè sa yo ki nan risk pou yo opere ak sòti revni yo soti nan jiridiksyon lòt pase sa yo nan kote yo anrejistre.
Pa gen okenn minimòm an tèm de revni, lejislasyon an pral aplike nan tout konpayi pote sou aktivite ki enpòtan kote yo resevwa nenpòt nivo revni.
Yon detèminan kle se rezidans taks ak Evalyatè a te endike ke pratik ki egziste deja ap domine, sètadi règleman ki tabli nan PN 144/07. Se poutèt sa, kote ki pa IOM enkòpore konpayi yo angaje nan sektè ki enpòtan yo pral sèlman pote nan sijè ki abòde lan Lòd la si yo se rezidan taks IOM. Sa a se klèman yon konsiderasyon enpòtan: si rezidan yon lòt kote règleman yo ki gen rapò ak peyi sa a rezidans yo gen anpil chans yo dwe règleman yo obligatwa.
Etap 2: Pou enpoze kondisyon sibstans sou konpayi antreprann aktivite ki enpòtan
Kondisyon yo sibstans espesifik varye selon sektè ki enpòtan. Angwo, pou yon konpayi sektè ki enpòtan (ki pa yon pi bon konpayi kenbe ekite) gen bon jan sibstans li dwe asire ke:
yon. Li dirije ak jere nan zile a.
Lòd la presize ke konpayi an dirije ak jere * nan zile a. Reyinyon regilye konsèy yo ta dwe pran plas sou zile a, dwe gen yon kowòm nan direktè prezan fizikman nan reyinyon an, yo dwe pran desizyon estratejik nan reyinyon yo, pwosè vèbal reyinyon konsèy yo dwe kenbe sou zile a ak direktè yo prezan nan reyinyon sa yo. dwe gen konesans ki nesesè yo ak ekspètiz asire ke tablo a ka egzeyat 'devwa li yo.
* Remake byen ke tès la pou "dirije ak jere" se yon tès apa nan tès la "jesyon ak kontwòl" ki itilize detèmine rezidans taks la nan yon konpayi. Objektif la nan tès la dirije ak jere se asire ke gen yon nimewo adekwa nan reyinyon Komisyon Konsèy ki te fèt ak ale nan zile a. Se pa tout reyinyon Komisyon Konsèy yo ki dwe fèt sou Island, nou diskite sou siyifikasyon nan "adekwa" pita nan atik sa a.
b. Gen yon kantite adekwa nan anplwaye ki kalifye nan zile a.
Estipilasyon sa a parèt olye ki vag tankou lejislasyon an espesyalman deklare ke anplwaye yo pa bezwen anplwaye pa konpayi an, kondisyon sa a konsantre sou ke gen yon bon jan kantite travayè kalifye ki prezan sou zile a, si wi ou non yo ap travay yon lòt kote pa matyè.
Anplis de sa, sa ki vle di pa 'adekwa' an tèm de nimewo trè subjectif e nan bi pou yo pwopoze lejislasyon sa a, 'adekwa' pral pran siyifikasyon òdinè li yo, jan yo diskite anba a.
c. Li gen bon jan depans, pwopòsyonèl ak nivo aktivite ki fèt sou zile a.
Ankò, yon lòt mezi subjectif. Li ta, sepandan, dwe ireyèl pou aplike pou yon fòmil espesifik nan tout biznis, kòm chak biznis se inik nan pwòp dwa li yo ak li se responsablite nan Komisyon Konsèy la nan Direktè asire ke kondisyon sa yo yo te rankontre.
d. Li gen ase prezans fizik nan zile a.
Malgre ke li pa defini, sa gen anpil chans pou genyen ladan li posede oswa lwe yon biwo, li gen 'ase' kantite anplwaye, tou de administratif ak espesyalis oswa anplwaye ki kalifye k ap travay nan biwo a, òdinatè, telefòn ak koneksyon entènèt elatriye.
e. Li fè aktivite debaz revni-génération nan zile a
Lòd la eseye presize ki sa vle di pa 'debaz revni-génération aktivite' (CIGA) pou chak nan sektè yo ki enpòtan, lis la nan aktivite yo gen entansyon kòm yon gid, se pa tout konpayi yo ap pote soti nan tout aktivite yo espesifye, men yo dwe pote soti kèk nan lòd yo konfòme yo.
Si yon aktivite pa fè pati CIGA a, pou egzanp, biwo li IT fonksyon, konpayi an ka konfye tout oswa yon pati nan aktivite sa a san yo pa gen yon efè sou kapasite konpayi an pou konfòme li avèk egzijans sibstans lan. Menm jan an tou, konpayi an ka chèche konsèy ekspè pwofesyonèl oswa angaje espesyalis nan lòt jiridiksyon san yo pa afekte konfòmite li yo ak kondisyon yo sibstans.
Nan sans, CIGA asire ke operasyon prensipal yo nan biznis la, sa vle di operasyon yo ki pwodwi esansyèl nan revni an yo te pote soti nan zile a.
Outsourcing
Pli lwen ke sa mansyone pi wo a, yon konpayi ka konfye, sètadi kontra oswa delege nan yon twazyèm pati oswa konpayi gwoup, kèk oswa tout aktivite li yo. Externalisation se sèlman yon pwoblèm potansyèl si li gen rapò ak CIGA. Si kèk, oswa tout, nan CIGA yo tretans, konpayi an dwe kapab demontre ke gen bon jan sipèvizyon nan aktivite tretans e ke tretans la se nan yon biznis OIM (ki tèt yo gen bon jan resous pou fè devwa sa yo). Detay egzak sou aktivite tretans lan, ki gen ladan, pou egzanp, fich yo dwe kenbe pa konpayi kontra a.
Kle a isit la se valè ke aktivite tretans jenere, si CIGA. Nan kèk ka, pou egzanp, tretans aktivite kodaj, anpil ti ta ka pwodwi an tèm de valè, men li ta ka konsepsyon, maketing ak lòt aktivite te pote soti lokalman ki entegral nan kreyasyon valè. Konpayi yo ap bezwen byen gade kote valè a soti, sètadi ki moun ki jenere li pou evalye si aktivite tretans yo se yon pwoblèm.
"Adekwa"
Tèm 'adekwa' gen entansyon pran definisyon diksyonè li yo:
"Ase oswa satisfezan pou yon objektif patikilye."
Evalyatè a avize ke:
"Ki sa ki apwopriye pou chak konpayi yo pral depann de enfòmasyon patikilye nan konpayi an ak aktivite biznis li yo."
Sa a pral varye pou chak antite sektè ki enpòtan yo ak responsablite a se sou konpayi an ki enpòtan asire ke li kenbe ak konsève dosye ase ki demontre ke li gen bon jan resous nan zile a.
Etap 3: Ranfòse kondisyon sibstans lan
Lòd la bay Evalyatè a pouvwa pou mande nenpòt enfòmasyon ki nesesè pou satisfè li ke yon konpayi sektè enpòtan satisfè kondisyon sibstans yo. Kote Evalyatè a pa satisfè ke kondisyon sibstans yo te satisfè pou yon peryòd patikilye, sanksyon yo pral aplike.
Verifikasyon Kondisyon pou Sibstans
Pwojè lejislasyon an bay Evalyatè a pouvwa pou mande plis enfòmasyon nan men yon konpayi sektè enpòtan pou yo ka satisfè tèt li ke kondisyon sibstans yo te satisfè.
Si w konfòme ou avèk demann lan sa ka lakòz yon amann ki pa depase £ 10,000. Kote Evalyatè a pa satisfè ke kondisyon sibstans yo te ranpli, sanksyon yo pral aplike.
Konpayi IP ki gen anpil risk
Anjeneral pale, deziyasyon 'konpayi ki gen anpil risk IP' refere a konpayi ki kenbe IP kote (a) IP la te transfere nan zile pòs devlopman an ak / oswa itilizasyon prensipal IP la se Off-Island oswa (b) kote IP ki te fèt sou zile, men CIGA yo te pote soti nan zile.
Kòm risk ki genyen nan chanjman pwofi yo konsidere yo dwe pi gwo, lejislasyon an te pran yon apwòch olye difisil nan gwo risk konpayi IP, li pran pozisyon nan 'koupab sof si pwouve otreman'.
Konpayi IP ki gen anpil risk ap gen pou pwouve pou chak peryòd ke kondisyon sibstans adekwa yo nan respè pou fè aktivite debaz revni-génération yo te satisfè nan zile a. Pou chak konpayi ki gen gwo risk IP, otorite taks yo nan OIM yo pral echanj tout enfòmasyon yo bay nan konpayi an ak otorite ki enpòtan nan Inyon Ewopeyen an kote paran imedya ak / oswa final paran ak pwopriyetè benefisye se / yo rezidan. Sa a pral an akò avèk akò ki deja egziste echanj taks entènasyonal yo.
"Pou refize sipozisyon an epi yo pa antrene sanksyon plis, gwo risk konpayi an IP ap gen bay prèv ki eksplike ki jan DEMPE (devlopman, amelyorasyon, antretyen, pwoteksyon ak eksplwatasyon) fonksyon yo te anba kontwòl li yo ak sa a te enplike moun ki trè kalifye epi fè aktivite debaz yo nan zile a ”.
Papòt prèv segondè a gen ladan plan biznis detaye, prèv konkrè ki pran desizyon ki fèt nan zile a ak enfòmasyon detaye konsènan anplwaye IOM yo.
Sanksyon
Nan liy ak apwòch la pi solid pran nan direksyon pou konpayi IP detaye pi wo a, sanksyon yo yon ti jan pi di pou konpayi sa yo.
Kit ou pa satisfè kondisyon sibstans yo, an akò avèk aranjman entènasyonal, Evalyatè a ap divilge bay yon ofisyèl taks ki enpòtan Inyon Ewopeyen nenpòt enfòmasyon enpòtan konsènan yon konpayi IP ki gen anpil risk.
Si yon konpayi ki gen anpil risk IP pa kapab refite sipozisyon an ke li echwe pou pou ranpli kondisyon sibstans lan, sanksyon yo jan sa a, (deklare pa kantite ane konsekitif ki pa konfòme):
- 1ye ane, yon penalite sivil nan £ 50,000
- 2yèm ane, yon penalite sivil nan £ 100,000 epi yo ka frape nan enskri nan konpayi an
- 3yèm ane, frape konpayi an nan enskri nan konpayi an
Si konpayi IP ki gen anpil risk la pa kapab bay Evalyatè a nenpòt lòt enfòmasyon yo mande, yo pral peye amann maksimòm 10,000 £.
Pou tout lòt konpayi ki angaje nan sektè ki enpòtan (lòt pase IP ki gen gwo risk), sanksyon yo jan sa a, (deklare pa kantite ane konsekitif ki pa konfòmite):
- 1ye ane, yon penalite sivil nan £ 10,000
- 2yèm ane, yon penalite sivil nan £ 50,000
- 3yèm ane, yon penalite sivil nan £ 100,000 epi yo ka frape nan enskri nan konpayi an
- 4yèm ane, frape konpayi an nan enskri nan konpayi an
Pou nenpòt ki ane ki pa Peye-konfòmite nan yon konpayi opere nan yon sektè ki enpòtan, Evalyatè a ap divilge bay yon ofisyèl taks Inyon Ewopeyen nenpòt enfòmasyon ki enpòtan ki gen rapò ak konpayi an, sa a ta ka reprezante yon risk grav repitasyon nan konpayi an.
Anti-evite
Si Evalyatè a jwenn nan nenpòt peryòd kontablite yon konpayi te evite oswa eseye evite aplikasyon Lòd sa a, Evalyatè a ka:
- Divilge enfòmasyon bay yon ofisyèl taks etranje yo
- Nimewo bay konpayi an yon penalite sivil nan £ 10,000
Yon moun (sonje ke "yon moun" pa defini nan lejislasyon sa a) ki te fwod evite oswa k ap chèche pou fè pou evite aplikasyon an responsab a:
- Sou kondanasyon: gad pou yon maksimòm de 7 ane, yon amann oswa toude
- Sou kondanasyon rezime: gad pou yon maksimòm de 6 mwa, yon amann ki pa depase £ 10,000, oswa toude
- Divilgasyon enfòmasyon bay yon ofisyèl taks etranje yo
Komisyonè yo ap tande nenpòt apèl ki ka konfime, varye oswa ranvèse desizyon Evalyatè a.
konklizyon
Konpayi ki opere nan endistri sektè ki enpòtan yo kounye a anba presyon pou asire ke yo konfòme yo avèk nouvo lejislasyon an ki pral kòmanse nan kòmansman 2019 la.
Sa a pral gen yon afekte siyifikatif sou anpil biznis OIM ki gen sèlman yon ti kantite tan yo demontre bay otorite yo ke yo konfòme. Sanksyon yo potansyèl de ki pa Peye-konfòmite ka lakòz prejidis risk repitasyon, amann ki rive jiska £ 100,000 e yo ka menm lakòz yon konpayi evantyèlman dwe frape koupe, apre yo fin potansyèlman, tankou ti kòm de ane nan kontinyèl ki pa Peye-konfòmite pou gwo risk konpayi IP ak twa ane ki pa konfòmite pou lòt konpayi sektè ki enpòtan yo.
Ki kote sa kite nou?
Tout konpayi yo dwe konsidere si yo tonbe nan sektè ki enpòtan yo, si se pa lè sa a pa gen okenn obligasyon ki tonbe sou yo nan lòd sa a. Sepandan, si yo nan yon sektè ki enpòtan lè sa a yo pral bezwen evalye pozisyon yo.
Anpil konpayi yo pral fasil kapab idantifye si wi ou non yo tonbe nan yon sektè ki enpòtan ak konpayi jere pa CSPs ka bezwen evalye si yo gen sibstans ki nesesè yo.
Ki sa ki ka chanje?
Nou sou bò gwo Brexit, epi, nan dat, anpil nan diskisyon yo te pran plas ak komisyon Inyon Ewopeyen an ak lejislasyon an bouyon te revize pa yo; sepandan, COCG a pral rankontre sèlman pou diskite sou zafè tankou lis nwa nan mwa fevriye 2019.
Se poutèt sa rete yo dwe wè si wi ou non COCG a dakò ke pwopozisyon yo ale byen lwen ase. Ki sa ki klè, se ke lejislasyon sa a se isit la yo rete nan kèk fòm oswa fòm ak Se poutèt sa konpayi bezwen konsidere pozisyon yo pi vit ke posib.
Rapòte
Premye dat rapò a ta dwe peryòd kontablite te fini 31 Desanm 2019 ak Se poutèt sa rapòte pa 1 janvye 2020.
Deklarasyon taks Corporate yo pral amande pou gen ladan seksyon ki pral ranmase enfòmasyon an relasyon ak kondisyon sibstans pou konpayi ki opere nan endistri sektè ki enpòtan yo.
Ki jan nou ka ede?
Si ou panse ke biznis ou ka afekte pa nouvo lejislasyon an, li enpòtan pou ou kòmanse evalye ak pran aksyon apwopriye kounye a. Tanpri kontakte biwo Dixcart nan Isle of Man pou diskite sou kondisyon sibstans nan plis detay: konsèy.iom@dixcart.com.
Dixcart Jesyon (IOM) limite ki gen lisans pa Isle of Man Sèvis Finansye Otorite a.
