Vállalati és alapítványi kihívásokkal néz szembe? Miért lehet a megoldás a Guernsey-be való visszaköltözés?
Mi történt?
Sok éven át a társaságok bejegyzési joghatóságának mozgását a Nemzetközi Pénzügyi Központok (IFC-k) által a nemzetközi szabványok végrehajtása terén elért sikerek mértéke vezérli. Ezeket a szabványokat a pénzmosás, a vesztegetés és a korrupció, valamint a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemre tervezték, és a Pénzügyi Akció Munkacsoport (FATF) adta ki.
A siker mértéke, a jogszabályok minősége és a folyamatos ellenőrzés színvonala az IFC-ben befolyásolja azt, hogy a közigazgatási hatóságok hogyan értékelik az egyes joghatóságokat szerte a világon.
A gazdasági anyagokra vonatkozó követelményeknek az IFC-k általi végrehajtása és a joghatóságok szürke listája további motivációt adott a vállalatok azon növekvő tendenciájának, hogy fontolóra vegyék a bejegyzett joghatóságukból a magasabb besorolású joghatóságokba való áthelyezést, mivel teljes mértékben megfelelnek a nemzetközi szabványoknak.
Miért vándorolnak a vállalatok?
Gazdasági anyagok és szürke/fekete listák
A legtöbb IFC ma már elfogadta a gazdasági anyagokra vonatkozó követelményeket (ESR), válaszul többek között az Európai Unió által felvetett aggályokra. Ezek az aggodalmak azzal a lehetőséggel kapcsolatosak, hogy az IFC-ket olyan struktúrákban használják fel, amelyek célja a nyereség átcsoportosítása, majd összegzése egy alacsony vagy adómentes joghatóságban, ahol az alapvető bevételtermelő tevékenységet támogató műveletekkel kapcsolatban kevés a valós tartalom.
Ha egy IFC nem hajtotta végre kielégítően a FATF -et és az ESR -t, akkor ezek a joghatóságok fennállnak annak a veszélye miatt, hogy felkerülnek a „szürke” vagy „fekete” rangú joghatóságok világszerte található 450+ adminisztratív listájának valamelyikére. Az ezen joghatóságok struktúráinak problémája a finanszírozási és tranzakciós tevékenységek, különösen a banki tevékenység lebonyolítására való képességük hatása és a globális pénzügyi világban való hitelességük.
Az ilyen joghatóságok fő gyakorlati nehézségei a következők:
- nem tud banki és hitelezési szolgáltatásokat igénybe venni;
- elszalasztott befektetői lehetőségek vagy a befektetői érdeklődés és elkötelezettség hiánya; és
- nagyobb megfelelőségi ellenőrzés
amelyek mindegyike befolyásolja a szerkezet hatékony, eredményes és esetleg életképes működését.
Megfontolások az IFC kiválasztásakor
Három vezető tényező befolyásolja a joghatóság kiválasztását:
- az adott IFC adóharmonizációs megfelelési eredményeit;
- az IFC-ből történő működés praktikussága; és
- magának a migrációs folyamatnak az egyszerűsége.
A korábbi eredmények gyakran az elsődleges kritériumok. Fontos, hogy a figyelembe vett joghatóságok szerepeljenek a fehérlistán. Az ügyfelek azt is szeretnék, ha biztosak lennének abban, hogy a joghatóság továbbra is szerepelni fog a fehérlistán, mivel a korábban említett nemzetközi szabványok és a globális adóharmonizációs szabályok folyamatosan fejlődnek.
Az olyan fórumok, mint a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) és az olyan értékelő testületek, mint a MONEYVAL, időszakos értékeléseket végeznek annak biztosítására, hogy egy joghatóság betartja-e a legmagasabb szintű szabványokat, végrehajtást és ellenőrzést. Ezek az értékelések kulcsfontosságú információkkal szolgálnak a vállalati lakóhely-újítás értékelése során.
A második szempont a cég gyakorlati működése a választott joghatóságból. Végezhető-e a vállalat és tevékenysége az ESR-vel összhangban, ahol ez helyénvaló és alkalmazható, hatékonyan és eredményes módon? A földrajzi elhelyezkedés, az időzóna, a piacokhoz való hozzáférés, a szakemberekhez, tanácsadókhoz és pénzügyi szolgáltatásokhoz való hozzáférés, a megfelelően képzett igazgatók és egyéb személyzet, valamint a közlekedési kapcsolatok mind fontos szempontok.
A vállalati migráció egyszerűsége. A bejövő joghatóság törvényeinek lehetővé kell tenniük a vállalati migrációt, és a folyamatnak egyszerűnek és költséghatékonynak kell lennie annak biztosítása érdekében, hogy az eljárás kereskedelmileg életképes legyen.
Guernsey ezeket a funkciókat kínálja.
A vállalatok olyan joghatóságokba vándorolnak, ahol a legkönnyebben eleget tudnak tenni az olyan követelményeknek, mint a tartalom. A vállalati csoportok több joghatósági struktúrát egyetlen, vagy legalább kevesebb joghatóságba tömörítenek a költségek, a megfelelőség és az anyaghatékonyság növelése érdekében.
Ezek a megfontolások nem korlátozódnak a meglévő struktúrák migrációjára, új struktúrák jönnek létre, amelyek figyelembe veszik a fenti tendenciákat és aggályokat.
Guernsey adó- és szabályozási normái
Guernsey adópolitikáját erős általános, adókikerülés elleni szabályok és számos nemzetközi adózási szabvány elfogadása támasztja alá. Néhány releváns fejleményt az alábbiakban részletezünk;
- 2017. december-Az EU Gazdasági és Pénzügyi Tanácsának (COCG) vállalati adózással foglalkozó uniós magatartási kódexcsoportja megerősítette, hogy Guernsey együttműködő joghatóság, amely megfelel a „tisztességes adózás” általános elveinek, és nem vetett fel aggályokat a Guernsey-szabványokkal kapcsolatban az átláthatóság vagy az alaperózió és a nyereségáthelyezés (BEPS) elleni intézkedések végrehajtása.
- 2018 folyamán Guernsey szorosan együttműködött a COCG -vel, az uniós tagállamokkal és a többi koronafüggőséggel a gazdasági tartalmakra vonatkozó jogszabályok kidolgozásában, amelyet 2018 decemberében fogadtak el.
- 2019 -ben az EU Tanácsa megerősítette, hogy Guernsey eleget tett a gazdasági tartalmi követelmények bevezetésére vonatkozó kötelezettségvállalásának, és ezért törölte Guernsey -t azon joghatóságok listájáról, amelyek elkötelezték magukat bizonyos változtatások végrehajtása mellett.
- Guernsey teljes mértékben támogatta az átláthatósági elveket, amelyek a G20, az OECD és az EU adóügyi kezdeményezései középpontjában állnak, és a szélesebb nemzetközi közösség részeként dolgozik a nemzetközileg elfogadott szabványok kidolgozásában és hatékony végrehajtásában.
- 2004-ben Guernsey önként automatikus információcserét és kétoldalú forráslevonási megállapodást kötött az EU összes tagállamával az Európai Unió megtakarítási irányelve (2003/48/EK) értelmében.
- Guernsey 2013 májusában elkötelezte magát, hogy csatlakozik a G5 országok azon kezdeményezéséhez, amely az adóhatóságok közötti automatikus információcserére vonatkozó nemzetközi szabvány létrehozásáról és kísérletezéséről szól.
- 2013 decemberében Guernsey kormányközi megállapodást kötött az Amerikai Egyesült Államokkal a FATCA végrehajtásáról, amelyet 2014 júniusában hajtott végre.
- 2013 októberében Guernsey kormányközi megállapodást kötött az Egyesült Királysággal az Egyesült Királyság saját FATCA verziójáról, amelyet 2014 júniusában is végrehajtott.
- Guernsey 19. március 2014 -én csatlakozott a közös nyilatkozathoz, amelyben elkötelezte magát a globális CRS korai elfogadása mellett. 29. október 2014 -én Guernsey több mint 50 joghatóság között volt, hogy aláírja Berlinben az OECD többoldalú illetékes hatóságról szóló megállapodását, amely további lépés a CRS végrehajtása felé.
- Guernsey több mint 50 joghatósággal együtt 1. január 2016 -jei hatállyal átültette a CRS -t nemzeti jogszabályaiba.
A globális közösség kulcsfontosságú tagjaként, amely elkötelezett az átláthatóság mellett, Guernsey továbbra is végrehajtja az átláthatóság és a legjobb gyakorlat fejlesztéseit, a FATCA és a CRS korai elfogadására építve, és megfelel a BEPS minimumkövetelményeinek is.
Adatvédelem
Guernsey azon harmadik országbeli joghatóságok azon kis csoportjába tartozik, amelyekről hivatalosan úgy ítélték meg, hogy megfelelnek a jelenlegi uniós adatvédelmi szabványoknak, és egyedi bizottsági határozatok révén egyenértékűséget („megfelelőséget”) biztosítottak.
Következő lépések
Ha a jelen megjegyzésben tárgyalt területek bármelyike releváns az Ön vagy ügyfelei számára, kérjük, vegye fel a kapcsolatot, hogy megvitassák a struktúrák Guernsey-be való áttelepítésének gyakorlati szempontjait, költségeit és ütemezését. Kérjük, lépjen kapcsolatba Steven de Jersey-vel vagy John Nelsonnal az alábbi telefonszámon tanácsadás.guernsey@dixcart.com
