Egyéni adózás az Egyesült Királyságban
Az Egyesült Királyság adókötelezettségét nagymértékben meghatározza a „lakóhely” és a „lakóhely” fogalma.
itthon
Az Egyesült Királyság lakóhelyre vonatkozó jogszabályai összetettek, és eltérnek a legtöbb más ország törvényeitől. A lakóhely különbözik az állampolgárság vagy a lakóhely fogalmától. Lényegében abban az országban van a lakóhelye, ahová tartozik, és ahol valódi és állandó otthona van.
Amikor az Egyesült Királyságba érkezik, általában nem lesz lakóhelye az Egyesült Királyságban, ha a jövőben el kívánja hagyni az Egyesült Királyságot.
Tartózkodás
Az Egyesült Királyság 6. április 2013 -án vezette be a törvényes tartózkodási tesztet. Az Egyesült Királyságban való tartózkodás általában egy egész adóévet érint (április 6. - a következő év április 5.), bár bizonyos körülmények között „megosztott év” bánásmód alkalmazható.
A tartózkodási helyről további részleteket olvashat külön Egyesült Királyságban lakó/nem rezidens teszt tájékoztató.
Az átutalás alapja
Az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező, de nem lakóhellyel rendelkező magánszemély csak annyiban dönthet úgy, hogy az Egyesült Királyságban adóztatja be az Egyesült Királyságon kívüli jövedelmét és nyereségét, amennyiben azokat behozzák vagy élvezik az Egyesült Királyságban. Ezeket „elengedett” bevételeknek és nyereségeknek nevezik. A külföldön szerzett jövedelmeket és nyereségeket, amelyek külföldön maradnak, „visszavonhatatlan” jövedelemnek és nyereségnek nevezzük. Az Egyesült Királyságon kívüli lakóhelyek („non-domoms”) adóztatására vonatkozó jelentős reformokat 2017 áprilisában hajtották végre. További tanácsokat kell kérni.
A szabályok bonyolultak, de összefoglalva az átutalás alapját általában a következő körülmények között kell alkalmazni:
- Ha a vissza nem fizetett külföldi jövedelem kevesebb, mint 2,000 font az adóév végén. Az átutalás alapja automatikusan érvényes formális követelés nélkül, és nincs adóköltsége a magánszemélynek. Az Egyesült Királyság adója csak az Egyesült Királyságba utalt külföldi jövedelem után fizetendő.
- Ha a vissza nem fizetett külföldi jövedelem meghaladja a 2,000 fontot, akkor az átutalási alap továbbra is igényelhető, de ennek költsége:
- Azok a magánszemélyek, akik az előző 7 adóévből legalább 9 -ben laktak az Egyesült Királyságban, kötelesek 30,000 XNUMX font átutalási alapdíjat fizetni az átutalási alap használatához.
- Azok a magánszemélyek, akik az előző 12 adóévből legalább 14 -ben laktak az Egyesült Királyságban, kötelesek 60,000 XNUMX font átutalási alapdíjat fizetni az átutalási alap használatához.
- Bárki, aki az elmúlt 15 adóévből több mint 20 -ben lakott az Egyesült Királyságban, nem élvezheti az átutalás alapját, ezért jövedelem- és tőkenyereség -adózási szempontból az Egyesült Királyságban adóztatják világszerte.
Minden esetben (kivéve, ha a vissza nem fizetett jövedelem kevesebb, mint 2,000 font) az egyén elveszíti brit adómentes személyi juttatásait és tőkenyereség-adómentességét.
Jövedelemadó
A jelenlegi adóévben az Egyesült Királyság felső jövedelemadója a 45 150,000 font vagy annál nagyobb adóköteles jövedelem XNUMX% -a. A házas személyeket (vagy a civil partnerségben élőket) önállóan kell adóztatni egyéni jövedelmük után.
Amint azt a fentiekben részleteztük, ha Ön az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkezik, de nem lakóhellyel rendelkezik, és úgy dönt, hogy az „átutalási alapon” adózik, akkor az Egyesült Királyságban csak akkor kell adóztatnia, ha az Egyesült Királyságban vagy abból származik, adóév.
Az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező és lakóhellyel rendelkező magánszemélyek, vagy azok, akik nem használják az átutalási alapot, adót fizetnek minden bevétel után világszerte.
Az Egyesült Királyságba érkezés előtt gondos tervezésre van szükség a véletlen utalások elkerülése érdekében. Minden esetben figyelmet kell fordítani a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekre.
Bármely, az Egyesült Királyságba beutalt bevétel (vagy nyereség), amelyet egy brit vállalkozásba történő kereskedelmi befektetéshez használnak fel, mentesül a jövedelemadó -illeték alól.
Tőkenyereség-adó
Az Egyesült Királyságban a tőkenyereség -adó 10% és 28% között mozog, az eszköz jellegétől és az egyén jövedelemszintjétől függően. A házas személyeket (vagy a civil partnerségben élőket) külön kell megadóztatni.
A fentiekhez hasonlóan, ha Ön az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkezik, de nem lakóhellyel rendelkezik, és úgy dönt, hogy „átutalási alapon” adózik, akkor az Egyesült Királyságban vagy azon kívül található eszközök értékesítéséből származó nyereség után tőkenyereség -adó terheli. az Egyesült Királyságba, ha a bevételt az Egyesült Királyságba utalja. A nem sterling valutát eszközként kell kezelni a nyereségnyereség adóztatása szempontjából, és ezért minden valutanyereség (sterlinghez viszonyítva) potenciálisan felszámítható.
A jövedelmekhez hasonlóan az egyes offshore struktúrák által elért nyereség is az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező magánszemélyeknek tulajdonítható, összetett elkerülés elleni szabályok alapján; például a „szorosan ellenőrzött”, nem egyesült királyságbeli vállalatok (nagyjából öt vagy kevesebb „résztvevő” irányítása alatt álló vállalatok) által elért nyereséget egyenként a résztvevőknek tulajdonítják.
Bizonyos típusú eszközök, például fő lakóhely, brit állampapírok, autók, életbiztosítási kötvények, takaréklevelek és prémiumkötvények értékesítéséből származó nyereség mentesülhet a tőkenyereség -adó alól.
Örökösödési adó
Az öröklési illeték (IHT) az egyén halála után járó vagyonára kivetett adó, és az egyén élete során tett ajándékokra is fizetendő. Az Egyesült Királyságban az öröklési arány 40%, a 325,000/2019 -as adóévben 2020 XNUMX font adómentes küszöbértékkel.
Az öröklési illeték a lakóhelyétől függ. Ha az Egyesült Királyságban van a lakóhelye, akkor világszerte adóköteles.
Az a személy, aki nem rendelkezik lakóhellyel az Egyesült Királyságban, csak az Egyesült Királyságban található vagyontárgyak átruházása után adózik (beleértve az utódoknak/kedvezményezetteknek történő haláleseteket). Kizárólag öröklési illeték vonatkozásában különleges szabályok vonatkoznak. Azokat a személyeket, akik az Egyesült Királyságban (jövedelemadó szempontjából) 15 év folyamatos időszakból több mint 20 évig lakóhellyel rendelkeznek, az IHT -hez tartozó lakóhellyel kell kezelni. Ezt nevezik „lakóhelynek”.
Bizonyos élethosszig tartó ajándékok mentesek az öröklési illeték alól, feltéve, hogy az adományozó hét évet túlél, és elvonja magát minden előnyből. Szigorú szabályokat vezettek be azokban az esetekben, amikor az adományozó megtart vagy eltart egy ajándékot az ajándékból (pl. Odaadja a házát, de továbbra is abban él). Ezeknek a változásoknak az lesz a következménye, hogy a donort IHT célokra fogják kezelni, a legtöbb esetben mintha soha nem tette volna meg az ajándékot.
A vagyonátruházás az azonos lakóhellyel rendelkező házastársak között mentesül az öröklési illeték alól, akárcsak az Egyesült Királyságban nem lakóhellyel rendelkező házastársnak az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező házastársnak történő átruházása. Azonban az az összeg, amelyet egy Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező házastárs öröklési illeték felszámítása nélkül átutalhat egy nem Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező házastársnak, 325,000 XNUMX fontra korlátozódik. Lehetséges azonban, hogy a nem lakóhellyel rendelkező házastárs választja, hogy lakóhellyel rendelkezőként kezeljék, ami lehetővé tenné a teljes házastársi mentesség igénylését. Az ilyen feltételezett lakóhely igénylését követően a házastárs továbbra is lakóhelynek minősül, amíg ezt követően több évig nem tartózkodnak.
