Máltai holdingtársaságok - miért olyan vonzóak?
A holding társaság helye fontos szempont minden olyan nemzetközi struktúrában, ahol az egyik cél a jövedelemáramra kivetett adó minimalizálása.
A nemzetközi holdingtársaság helyének előnyös jellemzői
Ideális esetben a holdingnak olyan joghatóságban kell rezidensnek lennie, amely:
- Jó kettős adóztatási szerződéssel rendelkezik, ezáltal minimálisra csökkentve a kapott osztalékok forrásadóját.
- Az osztalékbevételt mentesíti az adózás alól.
- Nem számol fel tőkenyereség -adót a leányvállalatok értékesítése után.
- Nem vet ki forrásadót a holdingtól az anyavállalathoz vagy a részvényesekhez juttatott kifizetésekre.
- Nem vet ki tőkenyereség-adót a holdingtársaság részvényeinek nem rezidens részvényesek általi értékesítéséből származó nyereségre.
- Nem vet ki tőkeilletéket a részvények átruházására.
- Biztos az adózási bánásmódban.
A máltai holdingtársaságok profitálhatnak a fentiekből.
Előnyök a máltai holdingtársaságok számára
- Adózási Szerződés Hálózat és vonzó forrásadó
Máltán kiterjedt kettős adóztatási egyezmények hálózata van.
A legtöbb esetben, amikor egy máltai társaság a tengerentúli leányvállalat kibocsátott alaptőkéjének több mint 10% -át birtokolja, a forrásadó mértéke 5% -ra csökken.
Mivel Málta az EU része, részesül az EU szülő-/leányvállalati irányelvének előnyeiből is, ezáltal nullára csökkenti a forrásadót a sok uniós országból származó osztalékok után.
Adóhatékonyság a máltai holdingtársaságok számára
- Részvételi mentesség és tőkenyereség -adó alóli mentesség
A „részesedési részesedésből” származó jogosult osztalékok és tőkenyereség (az adózó választása szerint) mentesülnek a máltai adó alól.
Annak érdekében, hogy a gazdaságot „részesedési részesedésnek” minősítsék, egy az alábbi feltételeknek kell teljesülniük:
- a társaság közvetlenül rendelkezik a nem Máltán rezidens társaság részvényeinek legalább 5% -ával, OR
- a társaság részvényese egy olyan társaságnak, amely nem Máltán rezidens, és lehetősége van az összes saját részvény megszerzésére, OR
- a társaság részvényese egy olyan társaságnak, amely nem Máltán lakóhellyel rendelkezik, és jogosult első elutasításra az adott társaság részvényeinek bármely tervezett elidegenítése, visszaváltása vagy törlése esetén, OR
- a társaság részvényese egy olyan társaságnak, amely nem Máltán rezidens, és jogosult az igazgatótanácsba, vagy kinevez egy személyt az adott társaság igazgatótanácsába, OR
- a társaság részvénytulajdonos, és minimum 1,164,000 183 XNUMX eurót fektet be egy nem máltai illetőségű társaságba. Ezt a befektetést megszakítás nélkül legalább XNUMX napig kell tartani, OR
- a társaság részvényese egy nem Máltán rezidens társaságnak, és a részvények birtoklása az adott társaság üzleti tevékenységének továbbfejlesztése, nem pedig kereskedelmi részvény.
A visszaélések elleni további rendelkezések alkalmazandók.
Kérjük, beszéljen a máltai Dixcart irodánkkal: tanácsadás.malta@dixcart.com annak meghatározására, hogy mi minősül részesedésnek.
- Részvények értékesítése a Holdingban
Málta nem számít fel tőkenyereség -adót a máltai vállalatok részvényeinek eladásáért.
- Nincs forrásadó
Málta nem vet ki forrásadót a részvényeseknek vagy anyavállalatoknak juttatott osztalékok után.
A nulla forrásadó alkalmazandó, függetlenül attól, hogy a részvényes hol tartózkodik a világon.
- Nincs tőkevám
Máltán nincs alaptőke az alaptőke kibocsátásakor, és nem kell bélyeges illetéket fizetni a későbbi átruházások után.
- Egyéb bevételek
Az osztalékoktól és a tőkenyereségtől eltérő jövedelmet a szokásos 35%-os adókulcs terheli. Ebből az „egyéb jövedelemből” származó osztalék kifizetésekor azonban a máltai társaság által fizetett adó 6/7/5/7 -e közötti adó -visszatérítést kell fizetni a részvényesnek. Ennek eredményeként a nettó máltai adókulcs 5% és 10% között van.
Ha az ilyen jövedelemre kettős adókedvezményt vagy máltai átalányadó -kedvezményt nyújtottak, 2/3 -os visszatérítést kell alkalmazni.
Bizonyosság az adózási bánásmódban
Lehetőség van hivatalos adózási határozatok beszerzésére Máltán. A határozatok bizonyosságot nyújtanak egy adott ügyletre és a jog alkalmazására vonatkozóan, és öt évig kötelezőek a máltai bevételre.
Van egy informális bevételi útmutató is. Ez az adóhatóság útmutatójaként jelenik meg. Az ilyen leveleket nem szabályozza kifejezetten a törvény, de jogos elvárást keltenek, amelyre az adózó támaszkodhat. A máltai adóhatóságok kötelezőnek tartják az ilyen leveleket.
Következtetés
A máltai holding társaság vonzó lehetőség a nemzetközi kereskedelmi csoportok számára.
A lehetséges előnyök a következők:
- Az előnyök Málta kiterjedt kettős adóztatási szerződés hálózatán keresztül érhetők el.
- Az osztalékok mentesítése az adózás alól Máltán.
- Mentesség a részesedések értékesítése után a tőkenyereség -adó alól.
- A tőkenyereség -adó hiánya a külföldi részvényesek által a holdingban lévő részvények értékesítése esetén.
- A forrásadó hiánya.
Hogyan segíthet a Dixcart?
A Dixcartnak Máltán van irodája, amely segíthet:
- Holding társaságok megalakulása
- Bejegyzett irodahelyiségek
- Kiszolgált irodák biztosítása
- Adómegfelelési szolgáltatások
- Számviteli szolgáltatások
- Igazgatói szolgáltatások
- Minden kérdés a felvásárlásokkal és értékesítésekkel kapcsolatban
további információ
Az alábbiakban bemutatunk egy példát arra, hogyan használható fel egy máltai holdingtársaság az adóhatékony struktúra részeként.
Kapcsolat
Ha további információra van szüksége ebben a témában, lépjen kapcsolatba a máltai Dixcart irodával - tanácsadás.malta@dixcart.com vagy a szokásos Dixcart névjegyet.
Példa egy máltai holdingtársaság használatára
A máltai holdingtársaság klasszikus szerkezete a következő:
A fenti példában, ahol a kereskedelmi társaság az EU -ban található, a máltai vállalat részesülne az EU anyavállalat/leányvállalat irányelvének előnyeiből, ami nem jár forrásadóhoz a máltai társaságnak fizetett osztalékok után.
Ahol a részesedés „részesedési részesedés”, nem fizetnek adót az osztalékokra és a tőkenyereségre a máltai holdingtársaság szintjén.
Ezért osztalékot lehet fizetni a Nevis társaságnak adólevonás nélkül.
Kérjük, olvassa el a mi oldalunkat is Vállalati szolgáltatások oldalon további információkért.
