Navigálás a máltai jachton ÁFA: Útmutató jachttulajdonosoknak
Háttér
Málta jó hírnévre tett szert a hajózás és a vitorlázás világában, nemcsak földrajzi elhelyezkedése miatt, hanem azért is, mert vonzó és versenyképes ösztönzőket kínál, ezáltal Málta a világ egyik legjelentősebb lobogója. Málta szilárd gyökerei, mint tengeri helyszín, tovább erősítik és bővítik a sziget lábát a tengeri ágazatban.
Valamint komplett szolgáltatási kínálat létrehozása jachtok számára; A hajógyáraktól a kikötőlétesítményekig, a felszerelőktől a tengerészeti szakemberekig Málta számos vonzó megoldást kínál a hajó- és jachttulajdonosok számára, köztük vonzó áfa-kedvezményeket a jachtok és szuperjachtok tulajdonosai számára.
Csökkentett áfakulcs a rövid távú charterekre 2024 elejétől
1-től kezdvest 2024 januárjában a Máltán kezdődő rövid távú charterek kedvezményes 12%-os áfakulcsot kaptak, bizonyos kritériumok teljesülése esetén.
A máltai Adó- és Vámhivatal új irányelveket adott ki, amelyek kifejezetten a 12%-os hozzáadottérték-adó (áfa) kulcs alkalmazására lettek szabva, a kedvtelési célú jachtok bérlésére vonatkozóan.
Az Útmutató ide kattintva érhető el link.
Magánhasználatra szánt jachtok áfakezelése
2020 márciusában Málta közzétette iránymutatásait, amelyek meghatározzák a lízingelt kedvtelési célú jachtok héa-kezelésének módjait, különös tekintettel a jachtlízinggel kapcsolatos használati és élvezeti rendelkezésekre. A témában kiadott iránymutatások tükrözik az uniós fejleményeket és gyakorlatokat.
Az operatív lízing tekintetében lehetőség van arra, hogy a jacht bérbeadó/tulajdonosa meghatározott időtartamra ellenérték fejében a jachtját bérlőnek adja bérbe. Egy ilyen struktúra révén a lízing havi törlesztőrészletei után a lízingbevevőt terhelné az áfa, a tényleges használattól és élvezettől függően.
Az említett áfakezelés igénybevételéhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
- A lízingbeadónak máltai jogi személynek kell lennie ahhoz, hogy jogosult legyen a Yacht lízingprogramra;
- A lízingbeadó és a lízingbevevő között jacht lízingszerződésnek kell lennie, amely tartalmazza a bérlet feltételeit;
- A bérlőnek nem adóalanynak kell lennie, azaz a jachtot nem kereskedelmi üzleti célra használja;
- A jachtot a bérlő rendelkezésére kell bocsátani Máltán;
- A bérbeadónak dokumentáris és/vagy technológiai adatokat kell megőriznie a kedvtelési célú hajó tényleges használatának és élvezetének meghatározásához az EU felségvizein és azon kívül;
Ez az áfakezelés a jacht használatának és élvezetének arányától függően működik az EU felségvizein vagy azon kívül.
Általános szabály, hogy a teljes 18%-os HÉA-fizetést akkor kell megfizetni, ha a szolgáltatás teljesítési helye Máltán van; azokban az esetekben azonban, amikor a sétahajó tényleges tényleges használata és élvezete az EU vizein kívül történik, van egy kiigazítási módszer, amely alkalmazandó.
Az eredmény az lesz, hogy az áfát csak a jacht bérlő általi tényleges használata és élvezete után számítanák fel az EU felségvizein. Ebből a célból nem kell HÉA-t fizetni a bérlet azon része után, ahol a jachtot ténylegesen az EU felségvizein kívül használják és élvezik.
Ezért a máltai áfa kizárólag a jacht EU felségvizein történő használatára vonatkozik; a jacht hatékony használatától és élvezetétől függően, valószínűleg a legalacsonyabb áfakulcsok közé kerülhet az EU-tagállamokon belül.
Fontos, hogy az áfakezelési lehetőségek a bérleti szerződés kilépése vagy felmondása során is rugalmasságot biztosítanak. Abban az esetben, ha a lízingidő lejártakor a lízingbeadó úgy dönt, hogy szerződést köt a jacht máltai értékesítésével, akkor az érvényes általános kulcskulcs szerinti áfát a jacht értékére utólagos értékesítéskor terhelik.
Ebben az esetben, ha a máltai áfahivatal meggyőződött arról, hogy a szükséges szabályokat és előírásokat megfelelően betartották, kizárólagos belátása szerint állítanak ki áfafizetési igazolást.
Kereskedelmi használatra szánt jachtok ÁFA kezelése
A kereskedelmi használatra szánt jachtok az alábbiak szerint választhatnak áfa halasztást a behozatalkor:
- HÉA-halasztás megszerzése a kereskedelmi jacht behozatalára vonatkozóan egy máltai tulajdonos, máltai héa-nyilvántartással rendelkező szervezet által; bankgarancia felállítása nélkül (ahogyan a múltban megkövetelték); vagy
- HÉA-halasztás megszerzése a kereskedelmi jacht behozatalára vonatkozóan egy máltai HÉA-nyilvántartással rendelkező uniós tulajdonú jogalany által, feltéve, hogy a vállalat megfelelően kijelöl egy héaképviselőt Máltán, anélkül, hogy bankgaranciát kellene felállítania (a korábban előírtak szerint); vagy
- HÉA-halasztás megszerzése a kereskedelmi jacht nem uniós tulajdonú jogalany általi behozatalára vonatkozóan, az importáló jogalany által a jacht értékének 0.75%-a után fizetendő áfa összegű bankgaranciával, legfeljebb egymillió euróban .
Az első javasolt áfa-halasztási struktúra kiválasztásához egy máltai társaságot kell bejegyezni, és ennek a vállalatnak érvényes máltai héaazonosító számot kell szereznie. A kereskedelmi jacht behozatala minden esetben megköveteli, hogy a jacht fizikailag Máltára vitorlázzon HÉA- és vámeljárásokon.
Ezt követően a jachtot az Európai Unióba importálnák, az áfa megfizetését ennek megfelelően halasztották, nem pedig behozatalkor. Ebben az esetben a jacht szabadon vitorlázhatna és közlekedhetne az EU vizein.
A Dixcart Maltától elérhető szolgáltatások
A Dixcart Maltánál elkötelezett szakemberekből álló csapatunk van, akik vitorlás ügyekkel foglalkoznak, beleértve, de nem kizárólagosan; jacht behozatal, zászló regisztráció, rezidens ügynöki szolgáltatások, személyzet bérszámfejtése. Számos vitorlással kapcsolatos igényben is tudunk segíteni.
további információ
Ha további információra van szüksége a Máltai Tengerészeti szolgáltatásokkal kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba velünk Jonathan Vassallo, a máltai Dixcart irodában: tanácsadás.malta@dixcart.com.
