Navigáció a járművek ÁFA-levonásában Portugáliában
Portugáliában a gépjármű-beszerzések után fizetendő áfa (ÁFA) levonására vonatkozó szabályok meglehetősen specifikusak, főként a jármű típusától és felhasználásától függenek. Ezen szabályok megértése kulcsfontosságú az adózási helyzetüket optimalizálni kívánó vállalkozások számára.
Általános szabály: Személygépkocsik esetében nincs áfa-levonás
Alapelvként a portugál áfatörvénykönyv általánosságban tiltja az áfa levonását személygépkocsik vásárlása, lízingelése vagy használata esetén. Ez magában foglalja a kapcsolódó költségeket, mint például a karbantartás, a javítás és az üzemanyag. Ez a legfontosabb szabály, amelyet a vállalkozásoknak meg kell jegyezniük.
Kivételek: Mikor lehetséges az áfa levonása
Szerencsére vannak bizonyos kivételek e szabály alól, amelyek elsősorban a járműnek a vállalat fő üzleti tevékenységén belüli funkciójához vagy a zöldebb közlekedésre irányuló kormányzati ösztönzőkhöz kapcsolódnak.
Járművek meghatározott üzleti tevékenységekhez
A teljes áfa-levonás engedélyezett azokra a járművekre, amelyek a vállalat üzleti tevékenységének elsődleges tárgyát képezik. Ez a következőkre vonatkozik:
- Taxik és tömegközlekedési járművek.
- Autókölcsönző cégek (például autókölcsönzők) által használt járművek.
- Olyan járművek, amelyek egy autókereskedő készletének részét képezik.
- Olyan egyéb tevékenységekben használt járművek, ahol közvetlenül a működésükből származik a bevétel, például autósiskolákban vagy utazásszervezők által.
Elektromos és plug-in hibrid járművek
Portugália jelentős adókedvezményeket biztosít az elektromos és plug-in hibrid járművek számára a környezetbarátabb közlekedés elterjedésének ösztönzése érdekében.
- Elektromos járművek (EV): Elektromos járművek beszerzése esetén 100%-os áfa-levonás lehetséges, feltéve, hogy a költség (áfa nélkül) nem haladja meg a 62 500 eurót.
- Plug-in hibrid járművek (PHEV-k): 100%-os áfa-levonás is lehetséges, de a beszerzési költség (áfa nélkül) nem haladhatja meg az 50 000 eurót.
Mind az elektromos, mind a PHEV járművek esetében a töltésre fordított áram ÁFA teljes mértékben levonható.
Egyéb fontos szempontok
Értékcsökkenés
Még ha az áfa nem is vonható le, a jármű költsége általában üzleti költségként értékcsökkenthető, ami segít csökkenteni a társasági adó (IRC) kötelezettséget. Azonban vannak korlátok az értékcsökkenthető értékre vonatkozóan.
- Egy hagyományos személygépkocsi esetében az adóból levonható értékcsökkenés maximális összege körülbelül 25 000 euró beszerzési költségben van korlátozva.
- Ez a felső határ magasabb az elektromos járművek (62 500 euró) és a plug-in hibrid hajtásláncok (50 000 euró) esetében, összhangban az áfa-levonási szabályokkal.
Autonóm adózás (Autónóm adóhatóság)
A portugál vállalatok, amelyek alkalmazottaik magánhasználatára autókat biztosítanak, „autonóm adózás” hatálya alá tartozhatnak.Autónóm adóhatóság), egy kiegészítő adó bizonyos vállalati költségekre. Az adókulcs a jármű költségétől és környezetvédelmi jellemzőitől függ. A járművekkel kapcsolatos költségek autonóm adóztatása a következőképpen foglalható össze:
| Beszerzési költség/járműtípus | Plug-in hibridek* | vng | Más |
| Beszerzési költség alacsonyabb, mint 37 500 euró | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Beszerzési költség 37 500 és 45 000 euró között | 7.5% | 7.5% | 25% |
| 45 000 euró vagy annál magasabb beszerzési költség | 15% | 15% | 32% |
*Melyik akkumulátor tölthető elektromos hálózatra csatlakoztatva, legalább 50 50 km elektromos hatótávolsággal, hivatalos CO2/km-kibocsátással?
- Az elektromos járművek mentesülnek az autonóm adózás alól, ha költségük nem haladja meg a 62 500 eurót.
- A PHEV-ekre és más üzemanyagtípusokra külön díjak vonatkoznak.
Számlázási követelmények
Az alkalmazandó áfa-levonások igényléséhez a vásárlási számlának a cég nevére kell szólnia, tartalmaznia kell az áfaszámát, és meg kell felelnie minden jogi követelménynek.
Lépjen velünk kapcsolatba!
További információért kérjük, vegye fel a kapcsolatot a Dixcart Portugal-lal: tanácsadás.portugal@dixcart.com.
Felhívjuk figyelmét, hogy ez nem adótanácsadás, és csak megbeszélés céljából készült.
