Offshore Trust: Bevezetés (1/3)

  • A megjelenés 3. február 2022.

  • | Referencia IN799

Ebben a sorozatban megvizsgáljuk az Offshore Trust kulcsfontosságú elemeit, különös tekintettel az Isle of Man Trustokra. Ez az első a három cikk közül, és az egyik, amely lefekteti az alapot, amelyre építeni fogunk. Ez az első cikk azoknak szól, akiknek nincs előzetes tapasztalatuk az alapítványokkal kapcsolatban, és azoknak, akik mélyebben szeretnék megérteni a tröszt felépítését. Emiatt az információk egy része kezdetlegesnek tűnhet a szakemberek számára, de legalább frissítőként szolgálhat.

A sorozat kezdetben magát a járművet határozza meg, lebontva a Trust alkotóelemeit, valamint azt, hogy kik az érintett felek, valamint azok jellemzői, felelőssége és általános szerepe a Trust-ban. A következő cikkek átgondoltabb képet adnak a Trust adminisztrációjáról és az elkerülendő buktatókról, majd a Trust típusairól és annak okairól, hogy valaki ezeket a tervezés során alkalmazhatja.

Ha szeretnéd elolvasni a sorozat többi cikkét is, itt megtalálod:

Ez az első cikk a következő témákat tárgyalja, hogy átfogó áttekintést nyújtson az offshore Trustokról:

Mit jelent a Offshore?

A teljesség kedvéért először meghatározzuk, mit értünk azon, amikor azt mondjuk, hogy valami „Offshore”.

Az offshore kifejezés minden olyan tevékenységre utal, amely a lakóhely joghatóságán kívül történik. Az offshore joghatóság eltérő törvényi, szabályozási és/vagy adózási rendszerrel rendelkezik, amely hagyományosan lehetőséget biztosított bármely offshore struktúra/vagyon végső haszonélvezeti tulajdonosai számára, hogy kihasználják az adott terület előnyeit.

Ezért az Offshore Trust az, amelyet az UBO székhelye szerinti országtól eltérő joghatóságban rendeznek és kezelnek. A népszerű offshore pénzügyi központok közé tartoznak a szigetországok, mint például a Man-sziget, a Csatorna-szigetek, a Brit Virgin-szigetek, de olyan tengerparttal nem rendelkező helyek is, mint Zürich, Dublin, Dubai stb. – Fontos, hogy jó minősítésű joghatóságot válasszunk, például a szigetet. az ember, amely szerepel az OECD „fehérlistáján”, és rendelkezik a A Moody's Aa3 besorolása stabil.

Mi az a bizalom?

A Trust egy vagyonkezelői megállapodás a tényleges tulajdon átruházására. Lényegében ez azt jelenti, hogy a Trust a vagyonkezelőkkel kötött jogi megállapodás olyan vagyonkezelésre, amelyet általában meghatározott célra kezelnek, pl. családi vagyonmegőrzés, vagyonvédelem, adóoptimalizálás, vállalati ösztönző megállapodások stb.

A megállapodás részleteit a Trust Deed tartalmazza, amely az alapító okirat. A trösztök nem bejegyzettek, azaz nem jogi személyek, mint egy társaság vagy társaság. Ezért egy vagyonkezelő nem részesül a jogi személy jellemzőiből, mint például a különálló jogi személyiség és a korlátozott felelősség, például nem köthet szerződéseket vagy nem számíthat fel díjakat a saját nevében. Ehelyett a vagyon jogcíme átszáll a vagyonkezelőkre, amiért illetéket kell fizetni – erről a sorozat következő cikkében fogunk bővebben kitérni.

Ahhoz, hogy egy jóhiszemű tröszt létezzen, három bizonyosságnak kell jelen lennie:

SzándékSzándékában állt a Tröszt Alapítója a vagyonkezelőkre kötelezni vagy a kötelezettséget átruházni? Ezt objektíven tesztelik, figyelembe véve az értelmes embert. Ha nincs elegendő bizonyosság a szándékról, a Trust érvénytelenné válhat a bizonytalanság miatt.
TémaAz eszközöket kezdettől fogva Trust-ba kell helyezni. A Trust-ba befizetett eszközöknek azonosíthatónak és egyértelműen meghatározottaknak kell lenniük. Ha nem, akkor a Trust érvénytelenné válhat a bizonytalanság miatt.
tárgyakEgyszerűen fogalmazva, a Trust céljainak egyértelműnek kell lenniük, amennyire a Kedvezményezettek kik vagy lehetnek. Ha nem világos, hogy ki részesülhet a Trösztből, akkor bizonytalanság miatt érvénytelenné válhat.

Ellentétben egy UK Trust-tal, amelynek maximális élettartama 125 év2015 óta az Isle of Man Trusts folyamatosan működhet, azaz amíg a Trust előírja, a Trustees úgy dönt, hogy felszámolja a Trust vagy a Trust alap ki nem fogy. Ez rendkívüli rugalmasságot biztosít a Trust számára, lehetővé téve a tanácsadók számára, hogy hatékonyan tervezzék meg vagy halasszák el az adóköteles eseményeket – például a Kedvezményezett személyes adópozícióját segítő elosztásokat végezzenek. Az Isle of Man Trust az egymást követő nemzedékek számára végtelenül hasznos lehet.

Egy másik különbség az Egyesült Királyság és az Offshore Trust között a regisztrációs kötelezettség. 2017 óta kötelező az Egyesült Királyság adóköteles UK Trust-jai számára, hogy regisztráljanak a HM Revenue & Customsnál (HMRC). A Man-szigeten jelenleg nincs összehasonlítható követelmény mindaddig, amíg a bevétel nem Man-szigeti forrásból származik, és nincsenek Man-szigeten lakó kedvezményezettek. Ha ezek a követelmények teljesülnek, a bevétel és a nyereség adómentesen összegyűlhet.

Ha egy Offshore Trust az alábbi egyesült királyságbeli adók valamelyikével tartozik vagy válik esedékessé: jövedelemadó, tőkenyereség-adó, öröklési adó, bélyegilleték földadó vagy bélyegilleték-tartalékadó, akkor regisztrálnia kell a HMRC-nél. A közelmúltbeli változások megkövetelik, hogy az Offshore Trusts bizonyos más helyzetekben is regisztráljon a HMRC-nél, például egyesült királyságbeli ingatlanok megszerzése és érdekeltsége esetén. Mindazonáltal gyakori, hogy az Offshore Trust részvényeket birtokol egy offshore társaságban, például egy Man-szigeti társaságban, amely viszont tulajdonosa az eszközöknek, és a Trust nevében bármilyen kereskedelmi vagy befektetési tevékenységet folytat – ez további elkülönülést eredményez, és megkönnyíti a további továbblépést. leányvállalatok igény szerint.

Most, hogy meghatároztuk a Trust alapvető paramétereit, most megvizsgáljuk a Trust feleit, valamint szerepüket és felelősségüket.

A tröszt felei: A telepes

A Tröszt felbujtóját Settlor néven ismerik, és ez az a fél, aki az eszközöket a Trust-ba helyezi – így hoz létre egy egyezséget. Trösztet bármely jogi személy alapíthat, ami azt jelenti, hogy az Alapító lehet természetes személy vagy jogi személy.

A Telepítőnek át kell ruháznia vagyonát a Trösztbe, hogy az létrejöhessen. Míg jellemző, hogy egy telepes van, előfordulhat, hogy a Trustnak több Telepítője van, akik vagyontárgyakat helyeznek el ugyanabba a Trösztbe. Ezenkívül az elszámolásoknak nem kell egyidejűleg megtörténniük. A Settlor körülményeitől függően ez további adózási mérlegelést igényelhet.

A Trust Deed-en belül bizonyos jogkörök a Telepítőnek tarthatók fenn; mint például a vagyonkezelők kinevezése és elmozdítása, valamint a védő kinevezésének joga.

Ha diszkrecionális alapítványt hoznak létre, az alapító további útmutatást nyújthat egy kívánságlevél elkészítésével. Ez a dokumentum útmutatást ad a vagyonkezelőknek a vagyonkezelői vagyonkezelési és -elosztási döntéseikben.

Ne aggódjon, ha úgy tűnik, hogy sok a mozgó alkatrész – általában a Settlort egy képzett szakember tanácsolta, aki a tervezési folyamat során velük dolgozik. Ez biztosítja, hogy a létrehozott Trust típus megfeleljen a Settlor céljainak, segít azonosítani a legmegfelelőbb vagyonkezelőket, és kinek és mikor kell hasznot húznia, konfigurálja a működési szempontokat, és tanácsot ad többek között az adózási megfontolások és/vagy következmények tekintetében. A tervezési folyamatot követően, ha egy Offshore Trust-ot tanácsoltak, felvesznek egy vagyonkezelői szolgáltatót, például a Dixcart-ot, hogy megszervezzék a Trust létrehozását, és akik általában vagyonkezelőket biztosítanak az adott Offshore joghatóságban.

A vagyonkezelő felei: a vagyonkezelő

Amikor a Telepítő az eszközöket vagyonkezelőbe helyezi, az adott vagyon jogcímét a kijelölt vagyonkezelőjük kapja meg. A vagyonkezelőknek szigorú kötelezettségeik vannak a vagyonkezelői alapot a vagyonkezelői okirat feltételeivel összhangban kezelni – ezek a jogi kötelezettségek lehetővé teszik a Kedvezményezettek számára, hogy méltányos jogaikat bíróság előtt érvényesítsék.

Bár lehetséges, hogy a Settlor vagyonkezelő legyen, ez rendkívül szokatlan, és minden adótervezési célt meghiúsít. Elméletileg a Kedvezményezett lehet vagyonkezelő is, de ezt a vagyonkezelői szerződés általában kizárja, és ez összeütközésbe kerülne a vagyonkezelők alább tárgyalt feladataival.

Minden common law joghatóságnak megvan a saját vonatkozó jogszabálycsomagja, amelyet a vagyonkezelőknek be kell tartaniuk. A Man-szigeten a vonatkozó jogszabályok közé tartozik többek között az 1961. évi vagyonkezelői törvény, az 1995. évi vagyonkezelői törvény és a 2001. évi vagyonkezelői törvény. Ezek közül sok a korábban létező common law doktrínákat rögzíti és fejleszti tovább, valamint kiegészíti azokat a nagyobb egyértelműség és bizonyosság érdekében, pl. a vagyonkezelők gondossági kötelezettsége a befektetési hatáskörökkel és a tőlük elvárt szakmai normákkal kapcsolatban.

Valójában a gondossági kötelezettség a vagyonkezelő szerepének középpontjában áll. Minden vagyonkezelő köteles vagyonkezelői feladatokat ellátni, akárcsak a vállalat igazgatói. Ez azt jelenti, hogy a vagyonkezelők egyetemlegesen és súlyosan felelősek a vagyonkezelővel kapcsolatban megtett (vagy meg nem tett) intézkedésekért. Az alábbiakban röviden összefoglaljuk ezeket az általános feladatokat:

  • Megfelelő gondossággal és szakértelemmel kell eljárni, figyelembe véve a kinevezésük kapacitását és bármely speciális szakértelmet vagy tudást, azaz hivatásosként vagy laikus megbízottként stb.
  • Kötelezettségeik megértése és végrehajtása a Tröszt feltételeivel összhangban;
  • Fenntartani és a Kedvezményezettek érdekében eljárni, saját vagyonuktól elkülönítve;
  • Az összeférhetetlenség elkerülése, pl. olyan helyzetek, amikor a Megbízott döntéseket hozhat személyes haszonszerzés céljából, vagy mások előnyére a Kedvezményezettek hátrányos helyzetbe hozásával;
  • Tisztességesen és pártatlanul jár el a Kedvezményezettekkel szemben;
  • Hatáskört csak a kapott célokra és jóhiszeműen gyakorolni
  • A Kedvezményezett kérésére pontos elszámolást adni a vagyonkezelői alapról.

A Megbízott köteles továbbá ingyenesen eljárni, hacsak a vagyonkezelői szerződés másként nem rendelkezik; de a legtöbb modern megoldás ésszerű díjazást biztosít.

Az Egyesült Királyságban a vagyonkezelőket nem szabályozzák, és nem kell engedélyt kapniuk. Azonban az olyan joghatóságokban, mint például a Man-sziget, a rendelkezésre álló törvényi és közjogi védelem mellett a hivatásos vagyonkezelőket a Isle of Man Financial Services Authority és a 2008-as pénzügyi szolgáltatási törvény alapján engedélyezett.

Amint látja, vagyonkezelői lét bonyolult vállalkozás lehet, nem utolsósorban a kinevezéssel járó jogi kötelezettségek és utólagos kötelezettségek miatt. Ezen túlmenően adózási vonzatok is felmerülhetnek, amelyek további kötelezettségeket okozhatnak a vagyonkezelők számára. A rövidség kedvéért sorozatunk következő cikkében a vagyonkezelő szerepével kapcsolatos különböző releváns megfontolásokat és bevált gyakorlatokat ismertetjük.

A vagyonkezelő felei: a kedvezményezett

A vagyonkezelői okirat elkészítésekor meg kell nevezni a kedvezményezetteket vagy a kedvezményezettek kategóriáit. Ennek során a Settlor körvonalazza, hogy kinek kíván hasznot húzni, vagy kinek kíván hasznot húzni a Trustból. A Kedvezményezettek a következőkben részesülhetnek:

  • a tröszt bevétele, pl. ingatlanbérleti vagy befektetési bevétel,
  • A Tröszt tőkéje pl. adott körülmények között a részükre juttatott eszközök, ill
  • Jövedelem és tőke egyaránt.

Ne feledje, hogy a vagyonkezelők általában nem részesülhetnek kedvezményben, bár a fent említettek szerint a hivatásos vagyonkezelők ésszerű díjazásban részesülhetnek. Vannak olyan tröszttípusok, amelyeknél a Telepítő az élete során automatikusan megőrizheti a jövedelmére vonatkozó kamatot, ilyen például az Interest in Possession Trust – erről a következő cikkben lesz szó.

A Kedvezményezettek vagy a Kedvezményezett kategóriáinak kiválasztása trükkös feladat lehet a Telepítő számára, akinek különféle szempontokat kell mérlegelnie, mint például:

  • A Settlor házas?
    • A jelenlegi házastársnak szüksége van az alaphoz való hozzáférésre?
    • Van a Settlornak volt házastársa?
  • A Settlornak vannak gyerekei?
    • A Settlornak vannak gyerekei egy korábbi kapcsolatából?
  • Anyagilag függ valaki a Settlortól?
    • Vannak a Settlornak kiszolgáltatott eltartottjai?
  • Kit tart érdemesnek a telepes?
  • Vannak olyan non-profit/jótékonysági szervezetek, amelyek közel állnak a Settlor szívéhez?

A Trust Deed tartalmazhat kizárásokat is, amelyek részletezhetik azokat, akiket a Telepítő nem kíván figyelembe venni.

A vagyonkezelői alap felosztható fő alapra és részalap elemeire, bizonyos Kedvezményezettek számára elkülönítve. gyakorlati szempontból a Kedvezményezettek vagy a Kedvezményezettek kategóriái számára részalapokat hoznak létre, amelyekből csak ők részesülhetnek.

Ha az alapító módosítani kívánja a kedvezményezettek vagy kategóriák listáját, a Trust típusától függően, módosító okiratot köthet. Diszkrecionális vagyonkezelő esetén az alapító frissített kívánságlevelet küld a vagyonkezelőknek – ne feledje, hogy ez a dokumentum nem kötelező érvényű a vagyonkezelőkre nézve, és csak meggyőző jellegű – A vagyonkezelők hatáskörétől függően ezután megfontolják a lépéseket. kívánt.

A Tröszt jellege határozza meg azokat a jogokat, amelyeket a Kedvezményezett érvényesíteni kíván. Például a diszkrecionális trösztök, amelyeket rugalmasságuk miatt ma már rendszeresen használnak a modern ingatlantervezésben vagy az utódlástervezésben. Az ilyen vagyonkezelők kevés jogot ruháznak a Kedvezményezettre, mivel a Tröszt tulajdonának kezelése és elosztása a vagyonkezelők belátása szerint történik. Mindazonáltal, mind a Telepítő, mind a Kedvezményezett vigasztalódhat ilyen körülmények között a vagyonkezelők bizalmi feladataiból; amelynek értelmében az eszközöket a Kedvezményezettek legjobb érdekeit szem előtt tartva kell kezelni.

A Trust felei: A védő

Bár ez nem kötelező követelmény, a Telepítő dönthet úgy, hogy a kezdetektől fogva kinevez egy Protectort. A Trust Protector egy független fél, aki nem vagyonkezelő, de a Trust Deed alapján hatáskörrel rendelkezik. A Protector gondoskodik arról, hogy a vagyonkezelők a vagyonkezelői okiratnak és az alapító kívánságainak megfelelően kezeljék a Trust.

A Protector általában egy megbízható és képzett szakember, aki már kapcsolatban állhat a telepítővel vagy családjával, például ügyvéddel vagy pénzügyi tanácsadóval.

A Protector hatékonyan akadályozza meg a megbízottakat a hatáskörrel való visszaélésekkel szemben. Például, ha protektort neveznek ki, általában a Protector fenntart bizonyos jogköröket, megvétózhatja bizonyos adminisztratív intézkedéseket, vagy az ilyen cselekményekhez a jóhiszeműség érdekében alá kell írni. A Védelmezőnek leggyakrabban adott jogkör a Megbízottak kinevezése vagy eltávolítása, illetve a terjesztéshez való hozzájárulás.

Azon kívül, hogy bizonyos Megbízotti tevékenységeket irányít, a Protector szerepe vigaszt nyújthat a Telepítőnek abban, hogy a bizalmat a szándék szerint kezelik. A telepítőknek azonban óvatosnak kell lenniük, amikor megfontolják, hogy kijelöljenek-e egy Protectort, és milyen jogköröket tartsanak fenn számukra, mivel ez számos problémához vezethet a Trust hatékony és eredményes kezelésében.

A vagyonkezelő felei: harmadik felek

Végül, ami a vagyonkezelői alap működését illeti, a vagyonkezelők különféle képzett szakembereket nevezhetnek ki annak érdekében, hogy a vagyonkezelői alap és a kedvezményezettek számára a legjobb eredményt biztosítsák. Az elszámolt eszközök jellege határozza meg, hogy milyen szakmai szolgáltatásokra van szükség, de ezek általában a következőket foglalhatják magukban:

  • Befektetési menedzserek
  • Ingatlankezelők
  • Adótanácsadók

Együttműködés egy megbízható szolgáltatóval

A Dixcart 50 éve nyújt vagyonkezelői szolgáltatásokat és útmutatást; az ügyfelek segítése az Offshore Trust hatékony strukturálásában és hatékony adminisztrációjában.

Házon belüli szakértőink és vezető munkatársaink szakmailag képzettek, nagy tapasztalattal rendelkeznek; ez azt jelenti, hogy jó helyzetben vagyunk az Offshore Trust támogatására és felelősségvállalására, vagyonkezelőként és adott esetben szaktanácsadási szolgáltatásokat nyújtva. Igény esetén a Dixcart Csoport segítséget tud nyújtani azoknak az egyéneknek is, akiknek adó- és vagyontervezési szolgáltatásra van szükségük. 

Kínálatunk széles skáláját fejlesztettük ki, amely magában foglalja a Man-szigeti építmények széles skáláját. A létesítés előtti tervezéstől és tanácsadástól a jármű napi kezeléséig és a hibaelhárításig minden szakaszban támogatjuk az Ön céljait.

Vegye fel velünk a kapcsolatot!

Ha további információra van szüksége az Offshore Trusts vagy Isle of Man struktúrák használatával kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba Paul Harvey-vel a Dixcartnál: tanácsadás.iom@dixcart.com

A Dixcart Management (IOM) Limited a Man -sziget Pénzügyi Szolgáltatások Hatósága engedélyével rendelkezik.

Vissza Listing