Offshore trösztök: félreértések, buktatók és megoldások (3/3)
Rendkívül fontos egy hatékony Offshore Trust létrehozása, amely működésileg stabil és eléri a Settlor céljait, de tele lehet buktatókkal. Tröszti szolgáltatóként gyakran tapasztaljuk, hogy az alapítóknak és az egyes vagyonkezelőknek tévképzeteik lehetnek szerepükről, felelősségükről és magáról a Trust-ról. Ezek a félreértések problémákba torkollhatnak, és nemkívánatos kötelezettségekhez vezethetnek. Ez a sorozat az Offshore Trusts kulcsfontosságú elemeit vette figyelembe; Ha szeretnéd elolvasni a sorozat többi cikkét is, itt megtalálod:
A sorozat utolsó cikkében megvizsgáljuk azokat a leggyakoribb félreértéseket és buktatókat, amelyekkel a telepesek és a vagyonkezelők tisztában kell lenniük. Adott esetben javasolunk néhány bevált gyakorlatot a jövőbeni problémák elkerülésére, és arra, hogy a Trust szolgáltató hogyan segíthet. Megbeszéljük:
- Gyakori félreértések az Offshore Trustokkal kapcsolatban?
- Az Offshore Trust alapításának gyakori buktatói
- Együttműködés egy megbízható szolgáltatóval
A jogi berendezkedés természete
A trösztökről általában véve fontos megjegyezni, hogy a vagyonkezelők nem rendelkeznek külön jogi személyiséggel, és ezért nem részesülnek korlátozott felelősségben. A vagyonkezelők felelősek a vagyonkezelővel kapcsolatban megtett vagy meg nem tett lépésekért.
A telepesek gyakran vagy nem ismerik, vagy figyelmen kívül hagyják a jogi konstrukció alapját – a tényleges tulajdon átruházását –, amely jogcímet ruház a vagyonkezelőkre; a Telepítőnek a továbbiakban nem lesz jogcíme az elszámolt eszközökre. Ha továbbra is az irányítást gyakorolja, mint korábban, az valószínűleg azt eredményezi, hogy a Trust színleltnek minősül, és ezért megtámadható.
Ezt követően az is gyakori félreértés, hogy a Megbízott szerepe egyszerűen ceremoniális, pusztán adminisztratív követelmény. Természetesen ez nem helyes. A vagyonkezelőknek vagyonkezelői kötelezettségük van a Kedvezményezettek bármely megnevezett vagy osztályával szemben, hogy jóhiszeműen kezeljék a vagyonkezelői alapot, összhangban a vagyonkezelői okirattal. Amint fentebb megjegyeztük, jogcímük van a Tröszt eszközei felett. Törvényes tulajdonosként a vagyonkezelők kötelesek a vagyonkezelői vagyon után esedékes adót fizetni, amely a lakóhelyük szerinti helyi joghatóságuktól eltérő joghatóságokban is felmerülhet.
Adótanácsadó hatálya alá tartozik
Gyakran és érthető módon a közvetlenül hozzánk forduló ügyfelek nincsenek tisztában a jelentéstételben, a megfelelési követelményekben, valamint az adótervezés általános megközelítésében és az adókikerülés elleni intézkedésekben bekövetkezett jelentős változásokkal. Ezek a változások kezdettől fogva szükségessé tették az adótanácsadást. Az ilyen tanácsok biztosítják, hogy ahol a legjobb gyakorlatokat követik, az üzleti tevékenység jóhiszemű, és globálisan megfeleljen.
Az „offshore” felfogása
Ez szépen elvezet bennünket a következő gyakori félreértésünkhöz. Sajnálatos és gyakran aránytalan, sőt félrevezető a negatív médiavisszhang, amelyet az offshore struktúrák kaptak az elmúlt évtizedben. Például a legfrissebb és termékeny történetek némelyike, a Panama Papers, a Paradise Papers és a Pandora Papers mind erkölcstelennek vagy akár bűnösnek mutatják be az offshore tervezés használatát – miközben a jelentések kiemelik a jogsértők kisebb részét, a kiszivárogtatott esetek 95%-át. A dokumentumok teljesen törvényes és szabályszerű tervezéssel kapcsolatosak, ez közhely.
Valójában, hogy az Egyesült Királyságot példaként említsük, az Egyesült Királyságbeli munkáltatók számára kötelező legalább 3%-os magánnyugdíj-hozzájárulást biztosítani az alkalmazottaknak. Ezek a nyugdíjak nagy valószínűséggel nem az Egyesült Királyságban bejegyzett alapokhoz kapcsolódnak. Az Egyesült Királyság háztartásainak 75%-a közvetlenül vagy közvetve részt vesz ilyen vagyonkezelési szolgáltatásokban, ezért sok Egyesült Királyságbeli lakosnak már van valamilyen formájú offshore érintettsége.
Remélhetőleg a fenti példa röviden illusztrálja azt a pontot, amely felé haladok; sok ember számára az Offshore szó, különösen a vagyonkezeléssel összefüggésben, a botrány szinonimája. Amikor a valóságban az Offshore mindenütt jelen van – ez a norma, teljesen legális, és szinte mindig magasan képzett és szabályozott közvetítők adják a tanácsot. Összefoglalva, az Offshore-nak most egy átlátható és megfelelő eszköznek kell lennie a kifinomult tervezéshez, amely jogi, adózási és különféle egyéb előnyökhöz vezethet. Az offshore-t nem szabad az adóelkerülés vagy a vagyon elrejtésének rövidítésének tekinteni.
Egy méret nem felel meg mindenkinek
Végül, sok Egyesült Királyságban lakó és állandó lakóhellyel rendelkező magánszemély nincs tisztában a szabályok különféle változásaival és a különféle adókedvezmények későbbi eróziójával, amelyek korábban az Offshore Trusts használatából fakadtak. Ezért sok, az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező és állandó lakóhellyel rendelkező ember számára az Offshore Trust használatához kevés vagy semmilyen előny nem jár. A korlátozott előnyök közé tartozhat a Man-sziget vagyonkezelőinek szabályozott jellege és a bruttó összegzésből származó előnyök lehetősége bizonyos körülmények között.
Ellentétben a sok más joghatósággal rendelkező vagyonkezelőkkel, a Professzionális vagyonkezelői szolgáltatások nyújtása engedélyezett tevékenység a Man-szigeten. Az Isle of Man Trusteesnek 5. osztályú engedélyre van szüksége a Man-szigeti Pénzügyi Szolgáltatások Hatóságától, ezért megfelelően szabályozzák őket – biztosítva a megfelelő szintű irányítást és megfelelőséget, valamint a vagyonkezelő tájékozott tevékenységét. Ezen túlmenően, a Trust tervezésben szerzett kiváló öröksége miatt mind a Island, mind a Dixcart kiterjedt szakértelemmel rendelkezik ezen a területen.
A bruttó növekedés egy offshore struktúra azon képességét írja le, hogy élettartama alatt részesüljön az adózatlan kamatos növekedésből. Az offshore trustok bizonyos körülmények között profitálhatnak a bruttó növekedésből – ezt figyelembe kell venni, mivel a trust létrehozásakor, időszakosan (pl. 10 éves évfordulókon), az osztalékfizetések, a rendezések stb. tekintetében adót kell fizetni. A trustok adózása összetett, és szakértői tanácsadást igényel az Ön körülményeinek figyelembevételéhez. Az offshore trustok használata azonban továbbra is számos előnnyel járhat az Egyesült Királyságban lakó, nem állandó lakhellyel rendelkező magánszemélyek számára.
Offshore trösztök – gyakori buktatók
A kezdetektől fogva megfelelő tervezéssel és szakértői útmutatással sok olyan probléma elkerülhető. A leggyakoribb megfontolások közé tartozik:
- Rugalmasságot tesz lehetővé
A vagyonkezelők kötelesek betartani a vagyonkezelői okirat rendelkezéseit; ennek megszegése vagyonkezelői kötelezettség megsértése miatt bírósági eljárást vonhat maga után. Ezért az alapítónak előre kell látnia a Trösztök rugalmasságra vonatkozó követelményét, biztosítva, hogy az ne legyen tévhit a céljainak elérésében, és ne kösse meg a vagyonkezelők kezét a Trust hatékony kezelését illetően.
Számos forgatókönyv létezik, amikor egy túlságosan előíró Trust Deed nem kívánt problémákat okozhat. Az alábbiakban néhány rövid példát megvizsgálunk.
disztribúciók: Ahol például a vagyonkezelői okirat előírja, hogy egy vagy több felosztást kell végrehajtani a Kedvezményezettnek egy bizonyos mérföldkőkor vagy azt követően (pl. születésnap, házasságkötés, első lakás vásárlásakor, diploma megszerzése stb.), az időzítés nem feltétlenül igaz. mindig legyen ideális, ahogy a körülmények változnak. Például a hirtelen váratlan sérülékeny vagy fiatal Kedvezményezettek negatív hatásokhoz/eredményekhez vezethetnek.
Ezen túlmenően, ahol a forgalmazási ütemezés rögzített, ez nem kívánt adózási következményekkel járhat. A kedvezményezettek a kapott osztalék után adóztatnak, a lakóhelyük szerinti joghatóságuk szerinti személyes adókulcs szerint. Ha a Kedvezményezett jövedelme az átutaláskor magasabb vagy pótlólagos adókulcs alá esik, az indokolatlanul magas adó megfizetéséhez vezethet. Ehelyett a rugalmasság miatt a vagyonkezelők elhalaszthatnák a fizetést addig, amíg adótanácsot nem kérnek, vagy alacsonyabb sávba kerülnek, például nyugdíjba vonuláskor stb.
Eszköz kiválasztása: Nem szokatlan, hogy a vagyonkezelői okirat megnevez vagy kizár bizonyos típusú tevékenységeket a vagyonkezelői alap kezelésével kapcsolatban. Például teljesen logikus lenne bizonyos eszközök/tevékenységek kockázati kitettségének korlátozása a volatilitás miatt – pl. Bitcoin befektetés. A másik oldalon, ahol bizonyos befektetések vannak megadva, ez túlságosan korlátozó lehet, és különféle hosszabb távú problémákat okozhat – pl. mi történik, ha a megadott alap vagy társaság kereskedése megszűnik?
Megoldás: A diszkrecionális trösztök teljes ellenőrzést biztosítanak a vagyonkezelők számára afelett, hogy a Trust hogyan éri el céljait. A Settlor továbbra is tud némi útmutatást adni egy kívánságlevélen keresztül, amely meggyőző, de nem kötelező. Mindaddig, amíg a kívánságlevelet rendszeresen felülvizsgálják, a Megbízottak tudatában vannak a Telepítő változó szándékainak, és ezt figyelembe veszik bármilyen intézkedés megtételekor. Ezenkívül az Isle of Man Trusts örökké folytathatja tevékenységét, ami további rugalmasságot biztosít az ingatlantervezés során. A Dixcart jelentős tapasztalattal rendelkezik az offshore diszkrecionális trösztök létrehozásában és kezelésében.
- Megbízottak kiválasztása
Biztos vagyok benne, hogy mostanra már tudja, hogy a Megbízott kiválasztása rendkívül fontos. Számos tényezőt kell figyelembe venni annak kiválasztásakor, hogy ki tölti be ezt a létfontosságú szerepet:
Hosszú élettartam: A vagyonkezelők kinevezésekor kulcsfontosságú szempont a hosszú élettartam – a kiválasztott vagyonkezelő képes lesz-e eleget tenni kötelességének a vagyonkezelő élete során? Ha nem, akkor fontolóra kell vennie az utódlás tervezését, hogy lecserélje ezeket a vagyonkezelőket, amint elhunytak vagy elveszítik kapacitásukat. A hosszú élettartam a Trustees adóügyi illetőségére is vonatkozik, azaz ha a vagyonkezelő egy offshore joghatóságban él, de ezután az Egyesült Királyságba költözik, a vagyonkezelő szintén a vagyonkezelővel együtt költözik, és az Egyesült Királyságban adóztatható. A telepítőnek gondoskodnia kell arról, hogy a vagyonkezelő biztosítsa a folytonosságot és a stabilitást.
Szakvélemény: A Trust-ban lévő eszközöktől vagy az elvégzett tevékenységtől függően bizonyos szakértelemre lehet szükség a Trust céljainak eléréséhez. Például az olyan eszközök kezelésekor, mint a befektetések, a vagyonkezelőknek kényelmesen kell kezelniük az eszközöket, azok adminisztrációját és az érintett harmadik fél szakembereit. Ez kiterjed a Trust ismeretére, valamint a jogi és szabályozási követelményekre is.
Felelősség: Amint azt korábban megjegyeztük, a vagyonkezelő nem élvez korlátozott felelősséget, ezért az alapítónak figyelembe kell vennie a lehetséges kockázatokat, például a peres eljárást stb., amikor kiválasztja, hogy kit nevez ki vagyonkezelőnek. Itt érdemes figyelembe venni az adózási szempontokat is, amint fentebb említettük, a Vagyonkezelőket terhelik az esedékes vagyonadó. Ezért a vagyonkezelőknek hajlandónak és képesnek kell lenniük a szerep betöltésére, és meg kell érteniük a vállalkozás implicit kockázatait.
Védőfelszerelés: A Védelmezők sok tekintetben felügyelik a Tröszt, elméletileg akadályt biztosítva az önfejű vagyonkezelőknek. A gyakorlatban, ha túl sok beleszólást adunk egy harmadik félnek a Trust működésébe, az megterhelővé teheti az eszközök kezelését, és potenciálisan negatívan befolyásolhatja céljait. Ezen túlmenően, ha a Protector túl nagy mozgásteret kap, akkor de facto társ-vagyonkezelőnek tekinthető, és ezért ugyanazok a vagyonkezelői kötelezettségek és felelősség terheli, mint a vagyonkezelőt. Ahol a Védelmező kívánatos, annak biztosítása, hogy jogkörüket szűken határozzák meg, létfontosságú annak biztosításához, hogy ne csorbítsák, hanem inkább hozzájáruljanak a Telepítő céljaihoz.
Alternates: Ha a Telepítő egy személyt nevezett ki vagyonkezelőként, az további problémákat okozhat. Ha az egyén az egyedüli vagyonkezelő, és megfelelő gondoskodás nélkül hal el, akkor a helyzet orvoslása nem szándékos terhekkel és indokolatlan költségekkel járhat. Ahol egyéni vagyonkezelők kívánatosak, gondoskodnia kell arról, hogy mindig legalább kettőt nevezzenek ki, és ideális esetben a vagyonkezelői okiratban gondoskodni kell a pótlásról az előre nem látható események elleni védelem érdekében.
Semlegesség: Ahol családtagokat neveznek ki vagyonkezelőnek, nem ritka, hogy a kapcsolatok megromlanak és a kommunikáció megromlik. Az ilyen problémák jelentős adminisztratív akadályokat jelenthetnek, amelyek potenciálisan befolyásolhatják a Settlor tervezett kimenetelét.
Megoldás: Mindezek a problémák enyhíthetők egy hivatásos vagyonkezelő kinevezésével, nem pedig egyéni megbízottakkal. A professzionális vagyonkezelők, mint például a Dixcart, elfogulatlan és szakértő szolgáltatást nyújthatnak a Trust élettartama alatt. Technikai tudásuk felhasználásával és a legjobb gyakorlatok betartásával hatékonyan és eredményesen tudják kezelni a Trustot, csökkentve ezzel a Settlorra és szeretteire nehezedő terheket. És amint azt korábban megjegyeztük, más joghatóságokkal ellentétben a Man-szigeten található hivatásos vagyonkezelők engedéllyel és szabályozás alatt állnak – így biztos lehet benne, hogy a Trust megfelelő kezekben van.
- Settlor részvétele
Érthető, hogy a Telepítők a lehető leghosszabb ideig meg akarják őrizni az irányítást a Trust eszközei felett; elvégre gyakrabban töltöttek egy életet azzal, hogy felhalmozzák az átadni kívánt vagyont. Egyesek még arra is törekedhetnek, hogy kinevezzék magukat vagyonkezelőnek, azonban a Telepítő túlzott részvétele ahhoz vezethet, hogy a Trust színleltnek minősül, és ezért a vagyontárgyak adózási szempontból a vagyonuk részét képezhetik. Érdemes hangsúlyozni azt a tényt, hogy világosan el kell különíteni az Eladót és a vagyont, biztosítva, hogy az Eladó ne lehessen úgy tekinteni, hogy nem szándékos haszonélvezõ maradt meg.
Előfordulhat, hogy a telepes saját magát vagy házastársát kívánja megnevezni kedvezményezettként, ez azonban nagyon alapos mérlegelést igényel. Ha a Settlor vagy házastársa bármilyen hasznot húzhat, a vagyonkezelő az alapító érdekeltségű trösztnek minősül, ami kedvezőtlen adózási következményeket von maga után.
Megoldás: A Settlornak már az elején tisztában kell lennie azzal, hogy mit akar elérni. Így a Trust megfelelő formája és a megfelelő rendelkezések beépíthetők a tervezési szakaszba. Az ügyfélnek együtt kell működnie a tanácsadóval, hogy döntést hozzon. Hivatkozva a fenti megjegyzésemre a hivatásos vagyonkezelőkkel kapcsolatban, ez is kényelmet nyújthat. A Telepítőnek meg kell tudnia bízni abban, hogy választott szolgáltatója mindig a Tröszt érdekében fog eljárni, adott esetben figyelembe véve a Telepítői Kívánságlevelet.
- Kedvezményezettek
A Kedvezményezettek kiválasztását alaposan át kell gondolni – néha azonnal egyértelmű, hogy kinek kell részesülnie, máskor pedig „Sophie választotta” dilemma lehet. Természetesen a választást közvetlenül befolyásolja az alapítandó tröszt típusa, azaz diszkrecionális vagyonkezelő esetében konkrét kedvezményezetteket vagy kedvezményezettek csoportjait választják ki a vagyonkezelők számára, hogy meghatározzák, ki részesüljön előnyben. Ezen túlmenően, az Alapítónak el kell döntenie, hogy felhívja-e a kedvezményezettek figyelmét a Tröszt iránti érdeklődésére. A Trust típusától függően a Kedvezményezettnek törvényes joga lehet a Trust birtokában lévő eszközökhöz vagy az azokra vonatkozó információkhoz. Ezenkívül bizonyos körülmények között a Kedvezményezettnek adófizetési kötelezettsége is keletkezhet.
Megoldás: Ezt eseti alapon kell mérlegelni, és nagymértékben függ a Telepítő személyes körülményeitől. Nagyon hasznos lehet, ha felhívják a Kedvezményezett figyelmét, hogy nyílt párbeszédet lehessen folytatni a Megbízott és a Kedvezményezett között, vagy pedig bizonyos esetekben a magánélet megőrzése a terjesztés időpontjáig előnyösebb lehet – vegye figyelembe, hogy a Kedvezményezett alapszabályától függően Bizalom, a Kedvezményezettnek azonnali adófizetési kötelezettsége lehet, ezért azonnal értesítenie kell. Akárhogy is, a kommunikáció kívánt szintjét professzionális vagyonkezelők, például Dixcart segítik elő.
- kiadások
A Tröszt létrehozása előtt az Alapítónak figyelembe kell vennie az eszközök kezelésének költségeit – legyen szó kereskedelmi befektetésekről, ingatlan beszerzésről vagy eladásról, esetleges adókövetkezményekről, szakmai szolgáltatásokról stb. További szempont lesz az a mai világban megnövekedett szabályozási és megfelelési jelentéstétel – ez azt jelenti, hogy az Offshore Trust adminisztrálása többé nem névleges díjakat von maga után.
Megoldás: Míg a díjakat alternatív forrásból, azaz a vagyonkezelői alapon kívül is lehet fizetni, ez működési problémákat okozhat. Például, ha az alapító fizette a Trust működési költségeit, és a Trust a halála után is működik, akkor alternatív rendelkezéseket kell hozni a díjak megfizetésére. Gyakran sokkal egyszerűbb a vagyonkezelői alap egy százalékát felosztani az adminisztráció fedezésére a Trust céljának elérésében. Prosperáló időkben a vagyonkezelői alap növekedése gyakran többet, mint fedezi ezeket a költségeket – azonban alacsony kamat, depressziós piacok idején, vagy akár a birtokolt eszközök függvényében az ilyen díjakat komolyan meg kell fontolni a vagyonkezelői alap fenntarthatósága fényében. Az ilyen költségeket a szolgáltatóknak illusztrálniuk kell a teljes részlet kézhezvételekor.
Együttműködés egy megbízható szolgáltatóval – Dixcart
A Dixcart több mint 50 éve nyújt vagyonkezelői szolgáltatásokat és útmutatást; az ügyfelek segítése az Offshore Trust hatékony strukturálásában és hatékony adminisztrációjában.
Házon belüli szakértőink és vezető munkatársaink szakmailag képzettek, nagy tapasztalattal rendelkeznek; ez azt jelenti, hogy jó helyzetben vagyunk az Offshore Trust támogatására és felelősségvállalására, vagyonkezelőként és adott esetben szaktanácsadási szolgáltatásokat nyújtva. Igény esetén a Dixcart csoport segítséget nyújt az Egyesült Királyságba bevándorolni szándékozó egyéneknek, valamint a szükséges adó- és vagyontervezésben.
Kínálatunk széles skáláját fejlesztettük ki, amely magában foglalja a Man-szigeti építmények széles skáláját. A létesítés előtti tervezéstől és tanácsadástól a jármű napi kezeléséig és a hibaelhárításig minden szakaszban támogatjuk az Ön céljait.
Vegye fel velünk a kapcsolatot!
Ha további információra van szüksége az Offshore Trusts vagy Isle of Man struktúrák használatával kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba Paul Harvey-vel a Dixcartnál: tanácsadás.iom@dixcart.com
A Dixcart Management (IOM) Limited a Man -sziget Pénzügyi Szolgáltatások Hatósága engedélyével rendelkezik.
