Offshore trösztök: típusok és felhasználások (2/3)

  • A megjelenés 19. április 2022.

  • | Referencia IN819

Ez a sorozat az Offshore Trust, különösen az Isle of Man Trust legfontosabb elemeit veszi figyelembe. Ez a második a három cikk közül, amely az offshore trösztök néhány leggyakoribb típusát és azok felhasználását vizsgálja. Ha szeretnéd elolvasni a sorozat többi cikkét is, itt megtalálod:

A családi hagyaték védelmétől a megfelelő utódlási tervezésig, az eltartottak vagy akár alkalmazottak ellátásáig az Offshore Trust továbbra is rendkívül rugalmas eszköz a tanácsadók rendelkezésére – remélhetőleg a következő cikk segít ennek illusztrálásában.

A 2/3. cikk, Offshore Trusts: típusok és felhasználások a következőket vizsgálja:

Offshore diszkrecionális trösztök

A diszkrecionális tröszt az egyik leggyakrabban használt vagyonkezelő, és maximális rugalmasságot tud biztosítani az alapító és a vagyonkezelők számára abban a tekintetben, hogy a Trust hogyan éri el a kívánt célokat.

Például egy diszkrecionális tröszt lehetővé teheti a vagyonkezelők számára, hogy a vagyonkezelői alap felesleges pazarlását vagy kimerítését elkerülő módon, a változó körülményekkel összhangban oszthassanak szét – ennek számos oka lehet, beleértve a kiszolgáltatott kedvezményezettek védelmét, az adókat. tervezés vagy akár vagyonvédelem a Kedvezményezettek személyes kötelezettségeivel kapcsolatban, és így tovább.

Ezen túlmenően, bár a Kedvezményezettek egy csoportja látszólagos lehet, a Settlor nem tudja, mi lesz a legjobb módja az alap felosztásának, és lehetővé teheti a körülmények jövőbeni változásait, és akár további kedvezményezettek figyelembevételét is – például meg nem született unokákat.

A diszkrecionális trösztök a Telepítő élete során jöhetnek létre, akár élő településként, akár a Végakaratukba írhatók, amelyek halálakor jönnek létre. Ha élő vagyonkezelőként hozták létre, az alapító adókötelessé válhat az átruházási érték után. Ezen túlmenően a Megbízottak időszakos kötelezettséget is vállalhatnak 10 éves évfordulók alkalmával, valamint a Kedvezményezettek részére történő kifizetések esetén. Emiatt a Settlor és a Trustees körülményeivel kapcsolatban már az elején adótanácsot kell kérni.

Az alapító nem tarthat fenn haszonélvezői érdekeltséget a diszkrecionális trösztbe befizetett vagyontárgyak birtokában vagy feletti ellenőrzésében, ellenkező esetben a vagyonkezelő színleltnek vagy megtámadhatónak minősülhet, és az eszközök továbbra is az alapító vagyonának részét képezhetik.

Ehelyett a vagyonkezelők jogosultak a vagyonkezelői alapot a Kedvezményezettek és magának a Trösztnek az érdekében kezelni. A vagyonkezelők saját belátásuk szerint oszthatnak szét bármely kedvezményezettnek, az általuk megfelelőnek ítélt időpontban. Míg a diszkrecionális tröszt teljes ellenőrzést biztosít a Megbízottak számára a megállapodás felett, tevékenységeiknek továbbra is meg kell felelniük a Trust Deed-nek.

A Trust Deed rendelkezései olyan korlátozásokat írhatnak elő, amelyeket a Telepítő be kíván léptetni. Ezenkívül az alapító dönthet úgy, hogy kijelöl egy Protectort, aki általában egy megbízható szakmai tanácsadó, aki felügyeli a vagyonkezelőket és biztosítja a vagyonkezelői rendelkezések betartását. A Védelmező megtart bizonyos jogköröket kívánatos módon, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a vagyonkezelők elérik a Trust céljait a Trust Okirattal összhangban. Noha a Protector bevonása irányítást biztosíthat, fontos, hogy ne korlátozzuk a Megbízottakat, hogy ezzel csorbíthassuk a diszkrecionális tröszt hatékonyságát.

Végül a Telepítő egy kívánságlevéllel irányíthatja a vagyonkezelőket. A Kívánságlevél nyilatkozatot ad a telepítő szándékairól abban az időpontban, lehetővé téve, hogy a vagyonkezelők ezt figyelembe vegyék döntéseik és elosztása során. Mindaddig, amíg a kívánságlevelet rendszeresen felülvizsgálják, fantasztikus betekintést nyújthat a telepes elméjébe, ahogy a körülmények változnak – bár ez a dokumentum meggyőző és nem kötelező erejű; nem keletkeztet jogi kötelezettséget a Vagyonkezelők részéről.

A diszkrecionális tröszt egy nagyon vonzó megoldás, amely maximális rugalmasságot biztosít, és lehetőséget ad az adókötelezettség megszüntetésére a Settlor birtokából – bár ennek a rugalmasságnak ára van. A diszkrecionális trösztök összetettek lehetnek, és speciális ismereteket igényelnek a buktatók elkerülése érdekében – az alapítónak meg kell értenie, hogy vagyonát a választott vagyonkezelők irányítása alá helyezi, akiknek jóhiszeműen kell eljárniuk a Trust Deed-nek megfelelően, de nem feltétlenül összhangban kívánságaikat – mindaddig, amíg úgy ítélik meg, hogy az a vagyonkezelő és a kedvezményezettek legjobb érdeke.  

Offshore érdekeltségek birtoklási trösztökben

Kevésbé elterjedt, de még mindig széles körben használt az Interest in Possession Trust. Ennek a fajta vagyonkezelőnek számtalan felhasználási területe lehet, amelyek mindegyike azon múlik, hogy az eszköz képes-e hozzáférést biztosítani a Telepítőnek a vagyonkezelői alaphoz az élete során – sőt, néha ezt a fajta vagyonkezelőt Lifetime Possession Trust-nak hívják.

A birtoklási kamat határozott időre vagy határozatlan időre szólhat. Nagyon gyakori, hogy a telepes életének hátralévő részére gondoskodnak.

Az elbirtoklási megállapodás érdekében az alapító az eszközöket vagyonkezelőbe helyezi, így a jogcímet a vagyonkezelőkre ruházza át (minden Trust-megállapodás szerint) – de itt az telepes birtoklási érdekeltséget hasít ki, azonnali és automatikus jogot adva magának a vagyonkezelőhöz. a Trust vagyonából származó bevétel.

Néha a birtoklási vagyonkezelőt jövedelemkedvezményezettnek vagy életfogytiglani bérlőnek nevezik e törvényes joga miatt. A kivágás jogot biztosíthat a telepítőnek, hogy élvezze az eszközöket és/vagy az eszközökből származó összes bevételt azok élettartama alatt. Például egy ingatlanban élni, megélhetési költségeket fizetni, vagy hosszú távú gondozást stb. fizetni befektetésekből vagy egyéb eszközökből, például egy családi vállalkozás részvényeiből származó osztalékból.

Egynél több Jövedelemkedvezményezett vagy Életfogytiglani bérlő lehet, akiknek általában nem lesz haszonélvezői joguk a rendezett vagyontárgyakra, például házastársa. Jövedelemkifizetések esetén ezt a vagyonkezelői okiratban meghatározott időszakonként folyósítják nekik.

A kapott bevételből kevesebb lesz a Trust kiadása – fontos megjegyezni, hogy ez magában foglalja az eszközök kezelésének költségeit (letétkezelői díjak, befektetési tanácsadói díjak, vagyonkezelés stb.), valamint a vagyonkezelők esetleges díjazását, amely eddig is fennáll. mint a tisztességes a vagyonkezelői törvény értelmében.

A vagyonkezelők a befektetési döntések meghozatalakor kötelesek mind a Jövedelemkedvezményezett / Életbérlő, mind az eszközökre jogosult Kedvezményezettek felé, ha a vagyonkezelői okirat másként nem rendelkezik, az ilyen döntéseket a versengő bevételi és hosszú élettartami igények figyelembevételével hozzák meg.

A Discretionary Trust értelmében a vagyonkezelők a vagyonkezelők birtokában vannak a vagyonkezelői okiratban szereplő kedvezményezettek megnevezett osztályai vagy megnevezett egyéni kedvezményezettjei javára. Ezek a Kedvezményezettek a meghatározott időszak után részesülhetnek kedvezményben, ameddig a Jövedelemkedvezményezett vagy Életfogytiglani bérlő élvezheti a birtoklási kamatot – ez általában a halál után történik.

Az ilyen típusú trösztök megvalósításának adózási vonzatai vannak, és mint mindig, ez is meglehetősen összetett lehet. Ezért minden esetben adótanácsot kell kérni.

Offshore felhalmozási és karbantartási trösztök

A felhalmozási és karbantartási trösztök némileg hibrid megközelítést jelentenek a diszkrecionális vagyonkezelő és a csupasz tröszt között. Lényegében ez a fajta vagyonkezelő a vagyonkezelői alapot a vagyonkezelők felügyelete alá helyezi mindaddig, amíg a gyermek vagy fiatal Kedvezményezett el nem ér egy meghatározott életkort, amely legfeljebb 25 éves lehet.

A közötti időszakban a Vagyonkezelők mérlegelési jogkörébe tartoznak az elszámolt vagyon kezelésével és a Kedvezményezett javára történő felhasználásának lehetőségével kapcsolatban – természetesen a Vagyonkezelői Okiratban foglaltak betartásával. Általánosságban elmondható, hogy a vagyonkezelők felhalmozhatják a bevételt és a nyereséget a Kedvezményezett tőkejogosultságának megteremtésére, vagy feloszthatnak elemeket a Kedvezményezett folyamatos karbantartására.

A 2006-os pénzügyi törvény módosítása előtt a felhalmozási és fenntartási trösztök kezelésében ezeket a Trust-megállapodásokat azért hozták létre, hogy bizonyos IHT-tervezési előnyöket érjenek el – azonban napjainkban és a releváns ingatlanok rendszerében (RPR) bekövetkezett változások miatt, ezt a kedvezményt most megszüntették. A felhalmozási és karbantartási trösztöknek figyelembe kell venniük az RPR-t, amely időszakos 10 éves évfordulós díjakat vonhat maga után, a fent tárgyalt diszkrecionális trösztök szerint.

A 2006 előtt letelepedett felhalmozási és fenntartási trösztök esetében az 5.th 2008. áprilisi rendelet, amellyel a nagykorúság 18 évről maximum 25 évre emelhető. Ezek a vagyonkezelők továbbra is a 2006 előtti IHT-kezelésben részesülnek a Trust élettartama alatt, azaz mielőtt a Kedvezményezett nagykorúvá válik. Fontos azonban megjegyezni, hogy a 2006 utáni további elszámolások az RPR-módosítások hatálya alá vonják a bizalmat. Továbbá, ha nincs feltétlen érdekeltség a trösztben, azaz diszkrecionális felhalmozási és fenntartási trösztről van szó, és a nagykorúság korhatárát nem módosították 6 év előtt.th 2008 áprilisától az RPR-változások és az időszakos díjak lesznek érvényesek.

A lejárat előtt, míg a vagyonkezelők dönthetnek úgy, hogy felgöngyölítik a Trust vagyonának bevételét és növekedését, a vagyonkezelői eszköztől függően elhalaszthatják vagy akár átcsoportosíthatják azokat. Ezt csak azelőtt lehet megtenni, hogy a Kedvezményezett 18 vagy 25 éves korában érdekeltséget szerezzen a birtokba a bizalmi feltételeknek megfelelően.

Ha ezt jóhiszeműen és a vagyonkezelői okirattal összhangban teszik, a vagyonkezelők a vagyonkezelői alapot bizonyos meghatározott fix formájú eszközökbe fektethetik be, mielőtt a Kedvezményezett 18th születésnap, pl. ingatlanok, kötvények, lekötött betétek stb. Ez azt jelenti, hogy az érték idővel részletekben szabadulhat fel, vagy folyamatos bevételt termelhet lejáró befektetések, bérleti díj stb. révén, elkerülve ezzel a pazarló magatartást, és lehetővé teszi a Kedvezményezett számára, hogy életkora felett lejárjon. Többség.

Összefoglalva, a Telepítők kényelmesebben érzik magukat egy Felhalmozási és Fenntartási Tröszt létrehozása, nem pedig egy teljes diszkrecionális vagyonkezelő – ennek az az oka, hogy a vagyonkezelők rugalmasan kezelhetik az adminisztrációt a Trust élettartama alatt, miközben a Kedvezményezettek helyzete rögzíthető. Hátránya azonban, hogy a gyermek Kedvezményezettnek nagykorúságában automatikusan joga lesz a vagyonkezelői alaphoz, ami jellegétől és érettségi szintjétől függően hátrányosnak minősülhet.

Az offshore tröszt egyéb formái

A fentieken kívül érdemes megemlíteni néhány más gyakran használt Trust típust is. A rövidség kedvéért ezeket az alábbiakban egy rövid leírással soroltuk fel:

  • Cél Bizalom – Ahelyett, hogy egy adott kedvezményezett javára hoznák létre, a célalapú vagyonkezelői alapot (Céltröszt) egy meghatározott kereskedelmi vagy jótékonysági cél elérése, pl. tranzakciók finanszírozása, vagyon megszerzése vagy elidegenítése stb. A Man-szigeten egy külön jogszabály foglalkozik ezzel a vagyonkezelői alappal – az 1996. évi célalapú vagyonkezelői törvény (Céltrösztökről szóló törvény).
  • Employee Benefit Trust (EBT) – Az Employee Benefit Trustokat a munkáltatók hozzák létre múltbeli, jelenlegi vagy jövőbeli alkalmazottak, eltartottak és rokonok javára. Bármilyen előny közvetítésének eszközei lehetnek, és bármilyen méretű vállalat számára hasznosak – különösen azoknak, amelyek globális lábnyommal rendelkeznek. A gyakori felhasználások közé tartozik a részvényvásárlási programok működtetése, a diszkrecionális bónuszok, a nyugdíjak stb.

Természetesen sokkal több tröszt is elérhető, és javasoljuk, hogy beszéljen szakmai tanácsadójával, hogy segítsen kiválasztani a céljainak eléréséhez megfelelő Trust típust.

Dixcart alkalmazással

A Dixcart több mint 50 éve nyújt vagyonkezelői szolgáltatásokat és útmutatást az Offshore Trust-okkal kapcsolatban; segíti az ügyfeleket és tanácsadóikat az offshore tervezésben.

Belső szakértőkkel rendelkezünk, akik nagy tapasztalattal rendelkeznek a vagyonkezeléssel kapcsolatos minden kérdésben; ez azt jelenti, hogy jó helyzetben vagyunk ahhoz, hogy támogassuk és felelősséget vállaljunk bármely offshore vagyonkezelésért, vagyonkezelőként járjunk el, és szükség esetén speciális tanácsadási szolgáltatásokat nyújtsunk.

Változatos kínálatunknak köszönhetően, amely számos Man-szigeti szerkezetet tartalmaz, segítséget tudunk nyújtani a létesítés előtti tervezéstől és tanácsadástól a jármű napi kezeléséig és a hibaelhárításig. Céljait minden szakaszban támogatni tudjuk.

Vegye fel velünk a kapcsolatot!

Ha további információra van szüksége az Offshore Trusts vagy Isle of Man struktúrák használatával kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba Paul Harvey-vel a Dixcartnál: tanácsadás.iom@dixcart.com

A Dixcart Management (IOM) Limited a Man -sziget Pénzügyi Szolgáltatások Hatósága engedélyével rendelkezik.

Vissza Listing