Részvételi holding mentesség: az egyik ok, amiért a máltai holdingtársaságok olyan népszerűek
Áttekintés
Málta egyre több multinacionális csoport népszerű választásává vált, akik hatékony holdingstruktúrát keresnek. Az alábbi cikkben megvizsgáljuk a Részvételi Holding alóli mentességet, és azt, hogy milyen előnyökkel járhat az Ön számára, ha fontolóra veszi egy holdingtársaság létrehozását Máltán.
Mi az a máltai társasági részesedési mentesség?
A Participation Holding Exemption egy olyan máltai társaságok adómentessége, amelyek egy külföldi társaság részvényeinek vagy szavazati jogainak több mint 5%-át birtokolják. E mentesség értelmében a leányvállalattól kapott osztalék nem adóköteles Máltán.
Málta részesedési mentessége 100%-ban mentesíti az adót mind a részesedésből származó osztalék, mind az átruházásból származó nyereség után. Ez a mentesség célja, hogy ösztönözze a máltai vállalatokat, hogy külföldi vállalatokba fektessenek be, és népszerűsítse Máltát mint vonzó helyszínt a holdingtársaságok számára.
Résztvevő Holding: Meghatározás
Részesedés az, ha egy máltai illetőségű társaság részvényekkel rendelkezik egy másik jogalanyban, és az előbbi:
a. Közvetlenül birtokol egy társaság részvényeinek legalább 5%-át, és ez az alábbi jogok közül legalább kettőre feljogosít:
én. Szavazati jog;
ii. Az elosztás során elérhető nyereséghez való jog;
iii. Felszámolás esetén felosztható eszközökhöz való jog; OR
b. részvényes, és jogosult a részvények fennmaradó részének megvásárlására, vagy elővásárlási joga van ilyen részvények megvásárlására, vagy jogosult az Igazgatóságban igazgatónak ülni vagy igazgatót kinevezni; OR
c. Olyan részvénytulajdonos, aki legalább 1.164 millió eurós befektetéssel rendelkezik (vagy ennek megfelelő összeg más devizában), és az ilyen befektetést legalább 183 napig megszakítás nélkül tartják; vagy a társaság a részvényeket vagy befektetési jegyeket saját vállalkozásának fejlesztésére tarthatja, és a részesedést nem kereskedelmi célú részvényként tartja nyilván.
Ahhoz, hogy egy társaságban lévő részesedés részesedési részesedés legyen, az ilyen részesedésnek részvényrészesedésnek kell lennie. A részesedés nem lehet olyan társaságban, amely közvetlenül vagy közvetve birtokol Máltán található ingatlant, néhány kisebb kivételtől eltekintve.
Egyéb kritériumok
Az osztalékok tekintetében a részvételi mentesség akkor alkalmazandó, ha a részesedéssel rendelkező jogalany:
- Az Európai Unió részét képező országban vagy területen lakóhellyel vagy bejegyzéssel rendelkezik; OR
- legalább 15%-os adókulccsal kell fizetni; OR
- Jövedelmének legfeljebb 50%-a passzív kamatokból vagy jogdíjakból származik; OR
- Nem portfólióbefektetés, és legalább 5%-os adót kell fizetni.
Adó-visszatérítés a részt vevő holdingtársaságok számára
Ha a részesedés nem rezidens vállalathoz kapcsolódik, Málta részvételi mentességének alternatívája a teljes 100%-os visszatérítés. Az adott osztalékot és tőkenyereséget Máltán adóztatják meg, kettős adókedvezmény mellett, azonban osztalékfizetéskor a részvényesek jogosultak az osztalékfizető társaság által befizetett adó teljes (100%) visszatérítésére.
Összefoglalva, még akkor is, ha Málta részvételi mentessége nem áll rendelkezésre, a máltai adó megszüntethető a 100%-os visszatérítés alkalmazásával.
Belföldi transzferek
Málta részvételi mentessége a máltai illetőségű társaságban lévő részesedés átruházásából származó nyereségre is vonatkozik. A Máltán „rezidens” társaságoktól származó osztalékok – akár részesedéssel, akár egyéb módon – nem esnek további adózás alá Máltán, tekintettel a teljes beszámítási rendszerre. További információért forduljon a Dixcarthoz: tanácsadás.malta@dixcart.com
Máltai vállalat részvényeinek értékesítése nem rezidensek által
A nem rezidensek által egy máltai illetőségű társaság részvényeinek vagy értékpapírjainak elidegenítéséből származó nyereség vagy nyereség mentes az adó alól Máltán, feltéve, hogy:
- A társaság sem közvetlenül, sem közvetve nem rendelkezik semmilyen joggal a Máltán található ingatlanokkal kapcsolatban, és a
- a haszon haszonélvezője nem Máltán lakik, és a
- A társaság nem közvetlenül vagy közvetve nem Máltán állandó lakhellyel és székhellyel rendelkező magánszemély(ek) tulajdonában és irányítása alatt áll, és nem jár el a nevében.
További előnyök, amelyeket a máltai vállalatok élveznek
Málta nem vet ki forrásadót a kimenő osztalékokra, kamatokra, jogdíjakra és felszámolási bevételekre.
A máltai holdingtársaságok is részesülnek az összes uniós irányelv alkalmazásából, valamint Málta kiterjedt kettős adóztatási megállapodásainak hálózatából.
Dixcart Máltán
A máltai Dixcart iroda rengeteg tapasztalattal rendelkezik a pénzügyi szolgáltatások terén, valamint jogi és szabályozási megfelelőségi betekintést nyújt. Képzett könyvelőkből és jogászokból álló csapatunk készséggel áll rendelkezésére a struktúrák felállítására és azok hatékony menedzselésére.
további információ
A máltai cégekkel kapcsolatos további információkért forduljon Jonathan Vassallóhoz a Dixcart máltai irodájában: tanácsadás.malta@dixcart.com.
Alternatív megoldásként forduljon a szokásos Dixcart kapcsolattartójához.
