Gyakorlati adózási útmutató a Portugáliában kapott örökléshez és ajándékokhoz
Az ingatlantervezés szükséges, mivel Benjamin Franklin egyetért azzal az idézetével, hogy „Semmi sem biztos, csak a halál és az adók”.
Portugáliában – néhány országgal ellentétben – nincs örökösödési illeték, hanem a „Stamp Duty” elnevezésű bélyegilleték-adót alkalmazza, amely a vagyontárgyak halála esetén történő átruházására vagy életre szóló ajándékozásra vonatkozik.
Milyen következményei vannak az utódlásnak Portugáliában?
Portugália örökösödési törvénye a kényszeröröklést alkalmazza – ami azt jelenti, hogy a hagyaték egy meghatározott része, nevezetesen a világméretű vagyontárgyak automatikusan a közvetlen családhoz száll át. Ennek eredményeként házastársa, gyermekei (biológiai és örökbefogadott) és közvetlen felmenői (szülők és nagyszülők) megkapják az Ön hagyatékának egy részét, kivéve, ha kifejezetten másként szerepel.
Ha szándékában áll e szabály hatályon kívül helyezése érdekében különleges rendelkezéseket kialakítani, ezt Portugáliában végrendelet megfogalmazásával is megteheti.
Vegye figyelembe, hogy a nem házas élettársak (kivéve, ha legalább két éve élnek együtt, és hivatalosan értesítették a portugál hatóságokat az unióról) és a mostohagyermekek (hacsak nem fogadták örökbe törvényesen) nem minősülnek közvetlen családtagnak – így nem kapják meg az Ön vagyonának egy részét.
Hogyan vonatkozik az utódlás a külföldi állampolgárokra?
Az EU Brüsszel IV. öröklési rendelete értelmében az öröklésedre alapesetben általában az Ön szokásos tartózkodási helye szerinti jog vonatkozik. Külföldi állampolgárként azonban választhatja az állampolgársága szerinti jogot, amely helyett a portugál kényszeröröklési szabályokat felülírhatja.
Ezt a választást egyértelműen jeleznie kell a végrendeletében vagy az élete során tett külön nyilatkozatban.
Ki tartozik bélyegilleték alá?
Az általános adókulcs Portugáliában 10%, amely az öröklés kedvezményezettjeire vagy az ajándékozottakra vonatkozik. Vannak azonban bizonyos mentességek a közeli családtagok számára, többek között:
- Házastárs vagy élettárs: Házastárstól vagy élettárstól származó öröklés után nem kell adót fizetni.
- Gyermekek, unokák és örökbe fogadott gyermekek: Szülőktől, nagyszülőktől vagy örökbefogadott szülőktől származó öröklés után nem kell adót fizetni.
- Szülők és nagyszülők: Gyermekek vagy unokák öröklése után nem kell adót fizetni.
Bélyegilletékköteles vagyontárgyak
A bélyegilleték minden Portugáliában található vagyon átruházására vonatkozik, függetlenül az elhunyt vagy az örökség kedvezményezettjének lakóhelyétől. Ez a következőket tartalmazza:
- Ingatlan: Ingatlanok, beleértve az otthonokat, lakásokat és telkeket.
- Ingó eszközök: Személyes tárgyak, járművek, csónakok, műalkotások és részvények.
- Bankszámlák: Takarékszámlák, csekkszámlák és befektetési számlák.
- Üzleti érdekek: Tulajdonosi részesedés Portugáliában működő vállalatokban vagy vállalkozásokban.
- Cryptocurrency
- Szellemi tulajdon
Bár egy eszköz öröklése előnyös lehet, fontos észben tartani, hogy az adott eszközhöz tartozhat még fennálló tartozás is, amelyet rendezni kell.
Bélyegilleték kiszámítása
A fizetendő bélyegilleték kiszámításához az örökség vagy az ajándékozás adóköteles értékét kell meghatározni. Az adóalap az eszközök forgalmi értéke az elhalálozás vagy ajándékozás időpontjában, illetve Portugáliában székhellyel rendelkező ingatlanok esetén az adóalap az adózási szempontból nyilvántartott eszköz értéke. Ha az ingatlant házastárstól vagy élettárstól örökölték/ajándékozták, és a házasság vagy élettársi kapcsolat során társtulajdonban volt, az adóalap arányában megoszlik.
Az adóalap megállapítását követően a 10%-os adókulcs kerül alkalmazásra. A végső adókötelezettség az egyes kedvezményezettek által befolyt nettó vagyon alapján kerül kiszámításra.
Lehetséges mentességek és könnyítések
A közeli családtagokra vonatkozó mentességeken túl további mentességek és könnyítések is csökkenthetik vagy megszüntethetik a Stamp Duty kötelezettségét.
Ezek a következők:
- Hagyatékok jótékonysági szervezeteknek: Az elismert jótékonysági intézményeknek nyújtott adományok adómentesek.
- Átutalások fogyatékkal élőknek: Az eltartott vagy súlyosan fogyatékos személyek által kapott örökségek adókedvezményben részesülhetnek.
Dokumentumok, benyújtások és határidők
Portugáliában még akkor is be kell nyújtania az adóhatósághoz, ha adómentes ajándékot vagy örökséget kap. Az alábbi dokumentumok érvényesek a kapcsolódó határidőkkel:
- Öröklés: Az 1-es minta nyomtatványt a halált követő harmadik hónap végéig kell benyújtani.
- Ajándék: Az 1-es modell űrlapját az ajándék elfogadásától számított 30 napon belül kell benyújtani.
A bélyegilleték befizetése és esedékessége
A bélyegilletéket az öröklést vagy ajándékot átvevő személynek a haláleset közlésétől számított két hónapon belül, ajándék átvétele esetén a következő hónap végéig kell megfizetnie. Vegye figyelembe, hogy az eszköz tulajdonjogát az adó megfizetéseig nem lehet átruházni – ráadásul az eszközt nem adhatja el adófizetés céljából.
Ingatlanforgalmazási és adózási útmutató
Minden joghatóságban rendelkezhet egy „világszerte” érvényes végrendelettel, amely fedezi vagyonát, de ez nem tanácsos. Ha több joghatóságban is rendelkezik jelentős vagyonnal, fontolóra kell vennie külön végrendelet létrehozását az egyes joghatóságok számára.
Azoknak, akiknek vagyonuk van Portugáliában, ajánlatos Portugáliában rendelkezniük végrendelettel.
További információért forduljon most
Portugáliában az örökösödési adó ügyében való eligazodás bonyolult lehet, különösen a nem rezidensek vagy az összetett öröklési helyzettel rendelkezők számára.
A szakmai útmutatás keresése személyre szabott segítséget, az öröklési forgatókönyv intelligens felmérését, valamint a kötelezettségek minimalizálását vagy optimalizálását nyújthatja.
Nyújtsa ki Dixcart Portugália További információ tanácsadás.portugal@dixcart.com.
