Svájci esetjog a vagyonkezelésekről – Egy évtizednyi fejlődés
Svájc 2007-es csatlakozása a Hágai Vagyonkezelői Egyezményhez jelentős lépést jelentett a külföldi vagyonkezelői struktúrák elismerése és jogi keretrendszerbe való integrálása terén. Azóta a svájci bíróságok fokozatosan olyan esetjogot építettek ki, amely egyértelműséget és kiszámíthatóságot biztosít a gyakorló szakemberek és a nemzetközi családok számára.
Az elmúlt évtizedben egy állandó téma bontakozott ki: a bíróságok pragmatikus megközelítést tanúsítottak, a svájci jog bevett alapelveit alkalmazva, miközben figyelembe veszik a vagyonkezelői alapok sajátosságait. Ennek eredményeként folyamatosan fejlődő ítéletek születtek, amelyek megerősítik Svájc szerepét, mint megbízható joghatóság ezen struktúrák igazgatásában és felügyeletében.
Vagyonkezelések és utódlás – Kizárás a hagyatékból
2024-ben a Svájci Szövetségi Legfelsőbb Bíróság jelentős mértékben hozzájárult a svájci hagyatékokban lévő vagyonkezeléssel kapcsolatos korlátozott svájci esetjoghoz.
In TF 5A_89/2024 (16. december 2024.) ügyben a Szövetségi Legfelsőbb Bíróság azt vizsgálta, hogy a visszavonhatatlan, diszkrecionális vagyonkezelői alapban tartott eszközök a vagyonkezelő vagyonának részét képezik-e, tisztázta a kedvezményezettek kinevezésének jellegét, és megvizsgálta a következők szerepét: osztályra vitel (kiegyenlítés) a hagyaték felosztása során.
Az ügy egy elhunyt vagyonrendelőről szólt, aki életében visszavonhatatlan, mérlegelési jogkörbe tartozó vagyonkezelői alapot hozott létre. Halálát követően a törvényes örökösök vitatták, hogy a vagyonkezelői vagyon, amelyre csak az örökség felosztása után került sor, az elhunyt hagyatékának részét képezte-e.
A Szövetségi Legfelsőbb Bíróság kimondta, hogy a trustban lévő pénzeszközöket már megadóztatták a vagyonkezelő életében, ezért azok nem képezik a hagyaték részét. Továbbá kimondta, hogy a kedvezményezetti státusz megadása élők közötti ajándékozásnak minősül, mivel az vagyonkezelő életében lépett hatályba.
További vitapont volt az alapszabály, amely előírta, hogy a vagyonkezelő halála után két gyermeke részesül a vagyonkezelői alap tőkéjéből és jövedelméből. A kérdés az volt, hogy ezek a kedvezményezettek kötelesek-e ezeket a juttatásokat a hagyaték felosztásakor kiegyenlíteni. A Szövetségi Legfelsőbb Bíróság arra a következtetésre jutott, hogy diszkrecionális vagyonkezelői alap esetében a kedvezményezett puszta kijelölése a vagyonkezelő halála esetén nem minősül olyan életre szóló ajándéknak, amely a hagyaték felosztása során kiegyenlítést igényelne.
Ezek a pontosítások létfontosságú biztosítékot nyújtanak a nemzetközi vagyontervezéshez. Megerősítik a határokon átnyúló vagyonkezelői struktúrák stabilitását, és bizalmat adnak a családoknak afelől, hogy a megfelelően létrehozott diszkrecionális vagyonkezelői alapba átruházott vagyon a vagyonkezelő hagyatékán kívül marad, és később nem minősülnek életre szóló ajándéknak.
Képviselet büntetőeljárásban – Vagyonkezelői Hatóság
In 1B_319/2022 (17. november 2022.) a Szövetségi Legfelsőbb Bíróság tisztázta, hogy csak a vagyonkezelő jogosult büntetőfeljelentést tenni, ha a vagyonkezelői vagyont sikkasztották el; a kedvezményezettek, még a megbízók sem, nem járhatnak el közvetlenül a svájci bíróságok előtt.
Ez a döntés hangsúlyozza a vagyonkezelő központi szerepét a vagyonkezelői alap jogi képviselőjeként, és megakadályozza a kedvezményezettek egymásnak ellentmondó követeléseit, kiemelve annak fontosságát, hogy olyan vagyonkezelőt nevezzenek ki, aki rendelkezik a szükséges szakértelemmel, ítélőképességgel és függetlenséggel.
Válási eljárás – Befagyasztási határozatok
A svájci bíróságok pragmatikus megközelítést alkalmaztak a házassági perekben alkalmazott vagyonkezelési alapokkal kapcsolatban. A jól ismert Rybolovlev-ügyben Rybolovlev úr két visszavonhatatlan ciprusi diszkrecionális vagyonkezelési alapot hozott létre 2005-ben felesége tudta nélkül, röviddel azután, hogy az elutasított egy házasságkötés utáni szerződést.
A vagyonkezelői alap fő kedvezményezettjei ő maga és két lánya voltak, felesége kivételével, akiről azt állította, hogy végrendeletében részesülnek.
Válásukat követően Rybolovleva asszony kérte férje vagyonkezelési vagyonának bevonását a házastársi vagyonba. A svájci bíróságok a vagyonkezelések elismeréséről szóló hágai egyezményt alkalmazva elismerték a vagyonkezelések érvényességét, és ideiglenes intézkedéseket, például biztosítási intézkedést hoztak, hogy megvédjék a potenciális követeléseiket. Három és fél évig tartó, ideiglenes intézkedésekkel kapcsolatos vita után a házastársak végül érdemben foglalkoztak ügyükkel, a házastársi vagyonuk felszámolására összpontosítva. A genfi bíróságok a vagyonkezelési vagyont a rendezés időpontjában, nem pedig a válás időpontjában értékelték, hangsúlyozva, hogy a házastársi beleegyezés nélküli visszavonhatatlan átruházásokat az elidegenítés időpontjában kell értékelni. A Szövetségi Legfelsőbb Bíróság megerősítette, hogy a svájci jog tiszteletben tartja a külföldi diszkrecionális vagyonkezelések feltételeit, miközben biztosítja a tisztességes eljárást a házastársi vitákban.
A külföldi vagyonkezelői alapokban tartott vagyonra vonatkozó biztosítási határozatok elfogadása azt mutatja, hogy a bíróságok a vagyonkezelői struktúrák integritásának tiszteletben tartása mellett beavatkoznak a komplex, határokon átnyúló vitákban a méltányos eredmény biztosítása érdekében. Ez megnyugtatja a méltányos eredményre törekvő házastársakat, miközben emlékezteti a vagyonkezelőket arra, hogy a vagyonkezelői alapokban lévő vagyonra Svájcban ideiglenes intézkedések vonatkozhatnak.
(Svájci Szövetségi Legfelsőbb Bíróság, 5A_259/2010, 26. április 2012.).
Adózás és átláthatóság – A CRS keretrendszer
In 2C_946/2021 (6. június 2023.) a Szövetségi Közigazgatási Bíróság megerősítette, hogy a vagyonkezeléssel kapcsolatos információk a Közös Jelentési Szabvány (CRS) értelmében közzétételre kerülhetnek, még akkor is, ha a vagyonkezelők vagy a védelmezők külföldön tartózkodnak.
Az ügy egy olyan vagyonkezelői alapra vonatkozott, amelynek két argentin alapítója adatait továbbították a Szövetségi Adóhivatalnak (FTA) a svájci automatikus adózási információcsere részeként. Az alapítók arra hivatkozva, hogy az információk Argentínába történő továbbítása személyesen veszélyeztetné őket, kérték az FTA-t, hogy hozzon egy, a továbbítás ellen fellebbezéssel elutasító határozatot.
A Szövetségi Legfelsőbb Bíróság helybenhagyta az FTA határozatát, megerősítve, hogy csak a közrend megsértése indokolhatja az információk visszatartását, és hogy ebben az esetben ilyen jogsértés nem állt fenn.
Ez a nemzetközi szabványokkal való összhang tükrözi Svájc szilárd elkötelezettségét a globális megfelelés iránt. A vagyonkezelőknek, a vagyonkezelőknek és a tanácsadóknak számítaniuk kell arra, hogy a vagyonkezelői információk automatikusan megoszthatók más joghatóságokkal.
Joghatóság és alkalmazandó jog – Külföldi vagyonkezelői alap
In LF160056-03 (25. november 2016.) ügyben a Zürichi Legfelsőbb Bíróság megerősítette, hogy a svájci bíróságok akkor is joghatósággal rendelkezhetnek a vagyonkezelési vitákban, ha maga a vagyonkezelési alap külföldi jog hatálya alá tartozik, feltéve, hogy a vagyonkezelő Svájcban rendelkezik lakóhellyel. Ebben az esetben a zürichi bíróság elfogadta a joghatóságot, de a Guernsey-i jogot alkalmazta a vagyonkezelésre irányadó jogként.
Ez a megkülönböztetés fontos: az illetékes fórum lehet Svájcban, de az alkalmazandó anyagi jog továbbra is a trust esetében kiválasztott joghatóság joga. A határozat biztosítja, hogy a kedvezményezettek és más érdekelt felek hozzáférhessenek egy svájci fórumhoz a vitarendezés érdekében, miközben hangsúlyozza a Svájcból működő vagyonkezelők felelősségét is.
Összegzés
Összességében ezek a döntések Svájc vagyonkezeléssel kapcsolatos megközelítésének folyamatos megszilárdulását jelzik. Bár továbbra is külföldi jog hatálya alá tartoznak, a vagyonkezeléseket következetesen fenntartották és integrálták a svájci jogrendbe olyan területeken, mint az öröklés, a büntető- és házassági perek, az adózás és a joghatóság.
Az irány világos: Svájc továbbra is erősíti pozícióját, mint stabil, nemzetközi gondolkodású joghatóság, amely képes biztonságos környezetet biztosítani a vagyonkezelői alapok határokon átnyúló kezeléséhez.
Nem szabad elfelejteni, hogy a vagyonkezelési alapokat (trust) továbbra is külföldi jog szabályozza, mivel Svájcnak nincs saját anyagi jogi szabályozása a vagyonkezelésről. Ezért elengedhetetlen a gondos strukturálás és adminisztráció, és erősen ajánlott a szükséges szakértelemmel rendelkező szakemberek tanácsát kérni.
Ha többet szeretne megtudni a svájci vagyonkezelői alapokról, vagy ha bármilyen kérdése van azzal kapcsolatban, hogyan támogathatjuk Önt, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot Christine Breitler at: christine.breitler@dixcart.com or consult.switzerland@dixcart.com.
