Elfogadták a svájci vállalatok adóreform -csomagját
Történelmileg a svájci vállalatok nulla adózási rendszert alkalmaztak a tőkenyereség és az osztalékbevétel tekintetében.
A kereskedelmi vállalatok azonban mindig vonzottak egy helyi kantoni (régió) adókulcsot. Az új adómódosítások a kereskedelmi nyereségre összpontosítanak.
Új társasági adókulcs - Genf
2020 januárjától a társasági adó mértéke (kombinált szövetségi és kantoni adó) minden genfi vállalat esetében 13.99%lesz.
A svájci szövetségi adókulcs következetes, de a társasági adókulcsok (szövetségi adó és kantoni adó) a különböző svájci kantonokban eltérőek lehetnek, a 2019 májusában lezajlott népszavazáson jóváhagyott konkrét kantoni adókulcsoktól függően.
Háttér
Az Európai Unió (EU) 2018 végéig adott Svájcnak számos, nemzetközileg nem elfogadható adókedvezmény eltörlését. A reformok fő célja ennek elérése, miközben megőrzik a svájci társasági adórendszer nemzetközi vonzerejét
28. szeptember 2018 -án a svájci parlament jóváhagyta az adóreform -finanszírozásról szóló szövetségi törvény (TRAF) végleges tervezetét.
A népszavazás eredményei
A TRAF -ról szóló népszavazásra 19. május 2019 -én került sor, és az új törvényt 1. január 2020 -jén kell végrehajtani.
A svájci szavazók nagy többsége elfogadta a 2020 -as svájci szövetségi adóreformokat, és a genfi szavazók nagy többsége elfogadta a genfi kantoni adóreformokat is (minden kantonnak megvolt a maga szavazata a saját kantoni adóreformjairól).
Az elvek összefoglalása
Szövetségi szinten hatályon kívül kell helyezni a fő társaságok és a svájci pénzügyi ágazatok nyereségosztási szabályait.
Kantonszinten megszűnnek a holdingtársaságok, a székhelyű társaságok és a vegyes társaságok adókedvezményei.
Szabadalmi doboz
A belföldi és külföldi szabadalmakból származó nettó nyereséget külön -külön kell megadóztatni, legfeljebb 90% -os csökkentéssel (a pontos mérték a kantoni mérlegelés függvényében). Ez a szabadalmi dobozrendszer megfelel az OECD2 szabványnak, és kantonszinten kötelező a 90% -os maximális mentesség.
A szabadalmi doboz első alkalmazása előtt a megfelelő adólevont K + F kiadásokat újra be kell vonni és megadóztatni.
K + F szuper levonás
A hazai K + F 50% -os K + F szuper levonása opcionális, kantoni szinten.
További intézkedések
- Kantonszinten kötelező a 70% -os általános adókedvezmény; a szabadalmi doboz, a K + F szuper levonás és a feltételezett kamatlevonás (NID), a „kiváltságos” adóról a „rendes” adózásra való korai átmenetből származó esetleges értékcsökkenés mellett, 70%-os általános adókedvezményben részesülnek.
- Az átalányadó-kedvezmények kiterjesztése a külföldi társaságok állandó telephelyeire; A külföldi társaságok svájci állandó telephelyei a legtöbb esetben a harmadik országokból származó jövedelem után forrásadót igényelhetnek, átalányadó-kedvezménnyel.
- Az úgynevezett „magas” adózási kantonoknak lehetőségük van arra, hogy a többlet tőkével szemben elvi kamatlevonást (NID) vezessenek be. Jelenleg várhatóan csak a zürichi kanton felel meg a meghatározott követelményeknek.
- Módosítják a minősített részesedésekből származó osztalékbevétel adóztatását. Szövetségi szinten az adókulcs átlagosan 70% -ra emelkedik (korábban 50% az üzleti befektetéseknél és 60% a magánbefektetéseknél). Kantonszinten harmonizálják a mentességi módszert és a minimum 50% -os adókulcsot (pontos mérték a kanton belátása szerint).
- A svájci tőzsdén jegyzett társaságok csak akkor fizethetnek adómentes tőketartalék-tartalékot, ha azonos összegű adóköteles osztalékot fizetnek.
Összegzésként
A kantonok várhatóan megnövelt részesedést kapnak a szövetségi adóból: 21.2% (korábban 17%).
- Ez lehetővé teszi, hogy a svájci kantonok többsége vonzó, 12% és 18% közötti társasági adókulcsot biztosítson (kombinált szövetségi és kantoni adó).
további információ
Ha további információra van szüksége a svájci társasági adórendszer változásaival kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba Christine Breitlerrel a svájci Dixcart irodában: consult.switzerland@dixcart.com. Alternatív megoldásként beszéljen a szokásos Dixcart kapcsolattartójával.
