A trösztök adózása Svájcban és miért érdemes svájci vagyonkezelőt használni
A trösztök használata Svájcban
Svájcnak nincs külön vagyonkezelői törvénye, de a trösztökre alkalmazandó jogról szóló hágai egyezmény (1985) 1. július 2007-jei ratifikálásával elismerte a trösztöket. Noha Svájcban nincs nemzeti jog a vagyonkezelőkre vonatkozóan, más joghatóságokból származó trösztök, és sajátos szabályaikat elismerik, és Svájcban is alkalmazhatók.
Svájcban a Settlor (az a magánszemély, aki a kedvezményezettek javára vagyont helyez át a trösztbe) bármely meghatározott vagyonkezelői joghatóság jogát választhatja a tröszt irányítására. Például egy guernseyi tröszt létrehozható egy svájci vagyonkezelővel. A vagyonkezelő a Kedvezményezettek nevében birtokolja és kezeli a vagyonkezelő vagyonát.
Miért érdemes vagyonkezelőt használni, és mi a vagyonkezelő szerepe?
A bizalom nagyon rugalmas eszköz, és különösen hasznos az ingatlantervezésben, a vagyonkezelésben és a vagyonvédelemben.
Alapszinten a vagyonkezelés fogalma viszonylag egyszerű: a Telepítő a vagyontárgyakat egy másik (vagyonkezelő) jogi őrizetébe helyezi, aki egy harmadik fél (kedvezményezett) javára tartja az eszközöket. A vagyonkezelő nem különálló jogi személy, hanem inkább két fél: a letelepedő és a vagyonkezelő közötti jogi kötelezettség.
A vagyonkezelők bizalmi kötelességgel tartoznak mind a letelepedőnek, mind a kedvezményezetteknek, mind magának a bizalomnak. Attól függően, hogy milyen joghatóság alatt áll a bizalom, a bizalom vagy előre meghatározott élettartamú, vagy határozatlan. A trösztök alapvetően nagyon rugalmasak.
A vagyonkezelők adózása Svájcban
A Hágai Egyezmény (19. cikk) kimondja, hogy az Egyezmény nem sérti a szuverén államok adóügyi hatáskörét. Következésképpen Svájc megőrizte szuverenitását a trösztök adóztatásával kapcsolatban.
A svájci vagyonkezelővel való tröszt igénybevételével elérhető adókedvezmények alapvetően a letelepedő és a kedvezményezettek adóügyi illetőségétől függenek.
Ami a svájci jogot illeti:
- A svájci illetőségű vagyonkezelő nem köteles svájci jövedelemadót vagy tőkenyereség -adót fizetni a vagyonkezelés alatt tartott eszközök után.
- A letelepedők és a kedvezményezettek mentesülnek a svájci adó alól, amennyiben nem minősülnek svájci lakosnak.
Miért érdemes svájci vagyonkezelőt használni?
A fent részletezett lehetséges adókedvezményeken kívül számos oka lehet annak, hogy a svájci vagyonkezelő alkalmazása előnyös lehet:
- Svájc már régóta elismert diszkrét szakmai támogatásáról gazdag magánszemélyek ügyeinek intézésében.
- Svájc Európa közepén található, ahol sok jómódú személy él. A svájci vagyonkezelők ezért azt az előnyt kínálják, hogy gyakori és magas színvonalú támogatást tudnak nyújtani, mivel rendszeresen kapcsolatot tudnak tartani az ügyfelekkel és/vagy más szakmai tanácsadókkal, és adott esetben találkozhatnak velük.
- A svájci gazdasági, politikai és jogi stabilitás szilárd alapot biztosít a magas színvonalú támogatási és adminisztrációs szolgáltatások nyújtásához.
- Svájc számos kedvező és jól kidolgozott banktörvénnyel rendelkezik, és évek óta népszerű nemzetközi magánbanki központ. Ez egy jó hírnevű joghatóság, és magas színvonalú, jól képzett szakembereket kínál a vagyonkezelésben, az adótervezésben és a privát banki szolgáltatásokban.
A Dixcart iroda Svájcban és a Trust Services
A svájci Dixcart iroda a Svájci Vagyonkezelői Társaságok Szövetségének (SATC) tagja, és be van jegyezve a Svájci Romande des Intermediaires Financiers Association (ARIF) szervezetben.
Titoktartás Svájcban
Svájc jól ismert a banki szolgáltatások iránti elkötelezettségéről, a szakmai titoktartásról és a kereskedelmi kompetenciáról.
- A SATC előírja, hogy: „A vagyonkezeléssel kapcsolatos és a Tag által megszerzett minden információt szigorúan bizalmasan kell kezelnie a tagnak, annak igazgatóinak, tisztviselőinek és más alkalmazottainak.”
A titoktartás szakmai vagy kereskedelmi megsértését a törvény csak büntetőjogi felelősség esetén engedélyezné.
Összegzésként
Egy például Anglia, Guernsey, Man-sziget vagy Málta vagyonkezelői törvényén alapuló és svájci vagyonkezelővel rendelkező tröszt számos adóhatékonyságot, valamint előnyt jelenthet a vagyonmegőrzés és a titoktartás terén.
A Dixcart létrehozhat és kezelhet ilyen bizalmi struktúrákat.
Ha többet szeretne tudni erről a témáról, forduljon hozzánk Christine Breitler a Dixcart genfi irodájában: consult.switzerland@dixcart.com vagy a szokásos Dixcart kapcsolattartóhoz.
A Dixcart Trustees (Switzerland) SA tagja SAT kiterjesztés és regisztrálva van az ARIF Svájcnál.
