Hogyan előnyös egy máltai holdingtársaság a nemzetközi befektetők számára: Esettanulmány
Mario Rossi olasz vállalkozó, aki számos európai vállalatba fektetett be különböző ágazatokban. Egy német gyártóvállalat 70%-át, egy cseh szoftvercég 60%-át és egy spanyol disztribúciós vállalat 80%-át birtokolja. Emellett 1.5 millió eurót fektetett be egy tőzsdén jegyzett amerikai multinacionális vállalatba.
Rossi úr most egy hatékony módszert keres befektetései központosítására és nyeresége hatékonyabb kezelésére. Olyan adóhatékony megoldást keres, amely rugalmasságot is biztosítana a holdingtársaságnak történő osztalékfizetés és egy esetleges jövőbeli kiszállás esetén. Egy holdingtársaság létrehozása ideális megoldás lenne e célok eléréséhez. A következő kulcsfontosságú döntés annak a joghatóságnak a kiválasztása lesz, ahol a holdingot létrehozzák.
Miért Málta?
Kezdeti kutatását követően Mr. Rossi számos lehetséges joghatóságot kiválasztott, köztük Máltát is. Málta gyorsan vonzó opciónak bizonyult: tagja mind az Európai Uniónak, mind az OECD-nek, földrajzilag közel van Olaszországhoz, és könnyen megközelíthető közvetlen járatokkal. Gazdasága több mint két évtizede folyamatos növekedést mutat, és továbbra is az Európai Unió legerősebb növekedési előrejelzései között szerepel.
Rossi úr azt is megjegyezte, hogy az angol Málta egyik hivatalos nyelve, így közvetlenül áttekintheti a jogszabályokat, és zökkenőmentesen kommunikálhat a helyi szakemberekkel. Ezenkívül Málta a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények kiterjedt hálózatával is rendelkezik, amelyek csökkenthetik vagy megszüntethetik a nem EU-s leányvállalatokból származó osztalékokra kivetett forrásadókat, és támogathatják a jövőbeni terjeszkedést vagy a további befektetéseket Európán kívül.
A részvételi mentességi rendszer
Miután felkereste a Dixcart máltai irodáját, tanácsadóink átfogó képet adtak Mr. Rossinak a projektről. Máltai adórendszer a máltai cégalapításhoz szükséges megfelelési követelmények, valamint egy máltai holdingtársaság gyakorlati működése.
Rossi úr különösen érdeklődött a részesedéssel rendelkező vállalatok adózási kezelése és Málta részesedési adómentességi rendszere iránt. A 2007-ben bevezetett rendszer lehetővé teszi az adómentes osztalékot és a leányvállalatokban lévő minősített részesedésekből származó tőkenyereséget.
A részesedésből származó adókedvezmény opcionális. A vállalat választhatja, hogy bevallja a vonatkozó jövedelmet vagy nyereséget, és a szokásos 35%-os társasági adókulccsal adózik, majd teljes adó-visszatérítést kér, vagy igénybe veszi a részesedésből származó adókedvezményt. Amennyiben a kedvezményt alkalmazzák, a vonatkozó jövedelmet vagy nyereséget adózási célból nem vallják be, hanem az adózatlan számlára sorolják.
A Dixcarttal folytatott konzultáció során Mr. Rossi megtudta, hogy ahhoz, hogy egy máltai holdingtársaság részesedéssel rendelkező holdingnak minősüljön, bizonyos feltételeknek kell teljesülniük. Konkrétan a következő kritériumok közül legalább egynek teljesülnie kell:
- A vállalat közvetlenül birtokol legalább 5%-os részesedést egy nem Máltán bejegyzett vállalatban; or
- A társaság egy nem Máltán illetőséggel rendelkező társaság részvénytulajdonosa, és választása szerint jogosult a fennmaradó részvények teljes fennmaradó részének lehívására és megszerzésére; or
- A vállalat egy nem Máltán illetőséggel rendelkező vállalat részvényese, és elővásárlási joggal rendelkezik az összes részvény tervezett elidegenítése, visszaváltása vagy törlése esetén; or
- A vállalat egy nem Máltán illetőséggel rendelkező vállalat részvénytulajdonosa, és jogosult igazgatót kinevezni a vállalat igazgatótanácsába, vagy az igazgatótanácsában tagként részt venni; or
- A vállalat olyan részvényes, amely legalább 1 164 000 eurót fektetett be egy nem Máltán bejegyzett vállalatba, a befektetést legalább 183 napig megszakítás nélkül megtartva; or
- A vállalat egy nem Máltán illetőségű vállalat részvényese, és a részesedést nem kereskedelmi célú részvényként tartják.
A fenti feltételek egyikének teljesülésén túl a nem rezidens vállalattal kapcsolatban egy visszaélés elleni tesztet is teljesíteni kell. Ehhez az alábbiak közül legalább egynek teljesülnie kell:
- A külföldi illetőségű vállalat az Európai Unió valamelyik tagállamában rendelkezik illetőséggel, vagy ott van bejegyezve; or
- A külföldi illetőségű vállalat legalább 15%-os külföldi adókulcs alá esik; or
- A külföldi vállalat bevételének legfeljebb 50%-a származhat passzív kamatokból vagy jogdíjakból.
Rossi úr megfontolásai
Rossi úr befektetései megfelelnek a fent vázolt kritériumoknak, megerősítve, hogy Málta kiválóan alkalmas joghatóság a holdingstruktúrája számára. Máltai holdingtársasága gyakorlatilag adósemleges lesz, kihasználva a forrásadók hiányát és a részesedési adómentességi rendszer teljes körű jogosultságát.
Továbbá megnyugtatták azzal, hogy amennyiben úgy dönt, hogy befektetéseit egy stratégiai vevőnek adja el, a keletkező tőkenyereség a máltai holdingtársaság szintjén keletkezik, és teljes mértékben mentesül az adó alól Máltán. Ez lehetővé teszi számára, hogy a nyereséget teljes egészében újra befektesse, adóveszteség nélkül. A struktúra rugalmasságot és a személyi adózás feletti ellenőrzést is biztosít, mivel az osztalékok szelektíven, az igényei szerint oszthatók ki.
Holdingtársaság alapítása Máltán
Mr. Rossi ezért a Dixcart Malta-t bízza meg máltai holdingtársaságának bejegyzésével és folyamatos irányításával. A Dixcart átfogó, teljes körű szolgáltatást nyújt, beleértve a névfoglalást, a cégalapítást, az alapító okirat és az alapszabály elkészítését, az igazgatósági szolgáltatásokat és a napi adminisztrációt.
Ez a szolgáltatás magában foglalja az összes szükséges dokumentum benyújtását és benyújtását is a helyi előírásoknak való teljes megfelelés biztosítása érdekében, beleértve a számviteli nyilvántartások vezetését, az adóbevallások benyújtását és a pénzmosás elleni szabályozások betartását.
Vegye fel velünk a kapcsolatot
A következő üzleti lépés megtervezéséhez világosan meg kell értenie a lehetőségeit, hogy megalapozott döntéseket hozhasson. A Dixcart Malta csapata a vállalati strukturálás és az adózás terén szerzett mélyreható szakértelmet ötvözi a gyakorlatias, multidiszciplináris megközelítéssel, és végigvezeti az ügyfeleket a folyamat minden lépésén.
További információért forduljon Jonathan Vassallo: tanácsadás.malta@dixcart.com.
