Az Egyesült Királyság lakóingatlanainak adózása - mi a jelenlegi helyzet?
Háttér
Az elmúlt néhány évben drámai változások történtek az Egyesült Királyságban lakóingatlanok adóztatásában mind az Egyesült Királyságban, mind a nem egyesült királyságbeli lakosok számára. Az alábbiakban részletesen összefoglaljuk a jelenlegi pozíciót (2019 júniusában).
Fontos, hogy a meglévő struktúrákat (különösen a külföldi tulajdonúakat) folyamatosan felülvizsgálják annak biztosítása érdekében, hogy az ilyen struktúrák várható előnyei továbbra is relevánsak maradjanak.
Az ingatlan megvásárlásáról
Mielőtt 2014 decemberében bejelentették volna az angliai és észak-írországi bélyegilleték földadó (SDLT) kulcsát, az SDLT-rendszer a „szikla szélén” működött, és 7%-os volt a legmagasabb kulcs (több éve 4%). . Az SDLT-rendszer módosításainak sorozata két SDLT-díjrendszert eredményezett:
- Ha egy ingatlant egy magánszemély személyes nevén szereznek meg, az SDLT-díjat lépcsőzetesen számítják fel, nem pedig sziklaperem alapján, az alábbiak szerint:
| Értéke akár 125,000 XNUMX GBP | 0% |
| 125,000 250,000 és XNUMX XNUMX GBP között | 2% |
| 250,000 925,000 és XNUMX XNUMX GBP között | 5% |
| 925,000 1,500,000 és XNUMX XNUMX GBP között | 10% |
| Több mint 1,500,000 font | 12% |
- Ha az ingatlant vállalati struktúrán keresztül szerzik meg, az SDLT-kulcs 15%. Az egyetlen kivétel az, ha a lakóingatlant ingatlanfejlesztő cég szerzi meg, ebben az esetben az SDLT-t a magánszemélyekkel megegyező mértékben számolják fel.
További 3% fizetendő, ha második vagy későbbi ingatlant vásárolnak, néhány kivételtől eltekintve. A világméretű ingatlantulajdont figyelembe veszik annak mérlegelésekor, hogy egy ingatlan további lakóingatlan-e. A bérbeadásra történő vásárlás tehát a befektetők vagy a második lakást vásárlók fizetik a plusz adót, és a vagyonkezelők is a 3%-os meghosszabbítás hatálya alá tartoznak, hacsak nem vonatkozik külön mentesség. Ebből a célból a házastársakat egy személyként kezeljük, így a plusz SDLT nem kerülhető el az ingatlanok külön néven történő megvásárlásával.
Az SDLT az ingatlan teljes vételárát terheli.
Az ingatlan tulajdonjogának ideje alatt
A burkolt lakásokra kivetett éves adó („ATED”) egy Egyesült Királyságbeli adó, amelyet 2013 -ban vezettek be. Bizonyos kivételektől eltekintve minden egyes, az Egyesült Királyságban található lakóingatlan után fizetendő, amely több mint 1 millió font értékű volt 2012 áprilisában vagy több mint 500,000 2016 GBP értékben XNUMX áprilisában, és részben vagy egészben egy vállalat (de nem magánszemély) tulajdonában volt/van/van.
Az ATED napi díjat számít fel, és évente előre kell fizetni. Késedelmes és/vagy hibás bevallás esetén kötbér és kamatok vonatkozhatnak.
2018 áprilisától az éves díjak évi 3,650 232,350 GBP-től a 20 millió GBP feletti ingatlanok esetében évi XNUMX XNUMX GBP-ig terjednek.
Az ingatlan elidegenítéséről
Az ATED díj nem vonatkozik a magánszemélyek nevén lévő ingatlanokra.
Általánosságban elmondható, hogy minden lakóingatlan, kivéve azt, amelyet a tulajdonos elsődleges magánlakásaként használ, elidegenítéskor CGT-köteles.
Módosítások történtek az adórendszer CGT elemében:
- Az ATED-hez kapcsolódó CGT-díjakat 6. április 2019-i hatállyal eltörölték, ettől a dátumtól kezdve az Egyesült Királyságban lakóingatlant elidegenítő cégek vonatkozó adórendszere az Egyesült Királyság társasági adója.
Az ATED-hez kapcsolódó CGT módosítása potenciális adómegtakarítási lehetőséget kínál a brit lakóingatlant értékesítő vállalatok számára. Az ATED-hez kapcsolódó CGT-t 28. április 5. óta, indexálási kedvezmény nélkül elért összes nyereség után 2013%-kal, míg a társasági adót 19%-kal számolták fel a 5. április 2015. óta elért összes nyereség után, 31. december 2017-ig indexálási engedmény mellett.
- A magánszemélyek tulajdonában lévő lakóingatlanokra, amelyek nem a fő magán lakóhelyük, akár bérbe adták, akár nem, most a 2015 óta felmerülő nyereségre vonatkozó CGT -vel kell rendelkezniük. az adófizető által kapott egyesült királyságbeli jövedelem és nyereség teljes összege.
A Halálon
2017 áprilisától az egyesült királyságbeli összes lakóingatlan az Egyesült Királyság örökösödési adórendszere (IHT) hatálya alá tartozik, a tulajdonosi szerkezettől függetlenül.
Az örökösödési illeték a halálkori forgalmi érték 40%-a, és akkor is felszámítható, ha az ingatlant a halált megelőző 7 éven belül ajándékozták el.
Minden személynek 325,000 650,000 GBP nulla sávja van (páronként 500,000 1 GBP), és ez 2020-ban személyenként maximum 2 XNUMX GBP-re (páronként XNUMX millió GBP) emelkedik, ahol az ingatlan az elhunyt fő lakóhelye. Ez a juttatás a XNUMX millió fontnál nagyobb nettó értékű birtokokra korlátozódik.
A legtöbb esetben a házastársra hagyott vagyon mentesül az IHT alól.
Szempontok az új ingatlanvásárláshoz
Az Egyesült Királyságban található lakóingatlan megvásárlásakor fontos figyelembe venni a tulajdonosi szerkezetet a szerződések cseréje előtt.
Ahogy fentebb jeleztük, a CGT és az IHT pozíciók egy egyesült királyságbeli lakóingatlan tulajdonosa számára, személyesen vagy cégen keresztül, nagyjából megegyeznek. Ennek ellenére adómegtakarítás érhető el, különösen akkor, ha az ingatlant nem a tulajdonos fő lakóhelyeként kívánja használni.
Más célok is fontosak lehetnek. Például szükség lehet egy olyan szerkezetre, amely biztosítja a titoktartást, és ezt gondosan meg kell tervezni az adókötelezettségek minimalizálása érdekében.
további információ
Ha további információra van szüksége ezzel a témával kapcsolatban, kérjük, vegye fel a kapcsolatot szokásos Dixcart-tanácsadójával, vagy beszéljen Paul Webb-bel az Egyesült Királyságbeli irodánkban: tanácsadás.uk@dixcart.com.
