Az Egyesült Királyság - Egy igazán kiváló holding társaság
Háttér - Mit kínál az Egyesült Királyság adóhatékony joghatóságként
Az Egyesült Királyság a világ egyik vezető pénzügyi országa pénzügyi szolgáltatási ágazatának, valamint szilárd társasági jogi és irányítási kereteinek köszönhetően. Ez az információ a holdingtársaságok rendkívül versenyképes társasági adórendszerére összpontosít.
Az Egyesült Királyság kormányának egyik legfontosabb ambíciója a G20 legversenyképesebb adórendszerének létrehozása volt. Stratégiákat dolgozott ki a növekedés támogatására, nem pedig akadályozására és a beruházások fellendítésére.
E stratégiák megvalósításával a kormány célja, hogy az Egyesült Királyság legyen a legvonzóbb európai vállalati székhely.
Ennek érdekében az Egyesült Királyság kormánya olyan környezetet teremtett, ahol:
- Alacsony társasági adók vannak
- A legtöbb osztalékbevétel adómentes
- A részvényeladások többsége adómentes
- Van egy nagyon jó kettős adóztatásról szóló szerződés hálózata, amely minimalizálja az egyesült királyságbeli társaság által kapott osztalékok, kamatok és jogdíjak forrásadóját.
- Az osztalék kifizetésére nincs forrásadó
- Az Egyesült Királyság kettős adóztatásáról szóló megállapodásai miatt csökkenthető a kamatokra kivetett forrásadó
- A külföldi illetőségű részvényesek részvényeinek értékesítéséből származó nyereséget nem terheli adó
- Az alaptőke kibocsátásakor tőkeilleték nem alkalmazandó
- Nincs minimális alaptőke
- A választások lehetővé teszik a tengerentúli fióktelepek mentesítését az Egyesült Királyság adózása alól
- Nem hivatalos adókedvezmények állnak rendelkezésre
- Az ellenőrzött külföldi társaságok jogszabályai csak a szűken megcélzott nyereségre vonatkoznak
Adóelőnyök részletesebben
- Társasági adókulcs
2017. április 1. óta az Egyesült Királyságban a társasági adókulcs 19% volt, de 2023. április 10-én 25%-ra emelkedett.
A 19%-os kulcs továbbra is érvényben marad az 50,000 250,000 GBP-nél nem nagyobb nyereséggel rendelkező vállalatokra, a XNUMX XNUMX GBP-ig terjedő haszon marginális könnyítéssel.
- Külföldi jövedelem osztalék adómentessége
Kis cégek
A kisvállalkozások olyan vállalkozások, amelyek kevesebb mint 50 alkalmazottal rendelkeznek, és megfelelnek az alábbi pénzügyi feltételek egyikének vagy mindkettőjének:
- A forgalom kevesebb, mint 10 millió euró
- A mérlegfőösszeg kevesebb, mint 10 millió euró
A kisvállalkozások teljes mentességet élveznek a külföldi jövedelemből származó osztalékok adóztatása alól, ha azokat olyan területről kapják, amely kettős adóztatási megállapodást kötött az Egyesült Királysággal, és amely megkülönböztetésmentességi cikket tartalmaz.
Közepes és nagyvállalatok
A külföldi osztalékok teljes adómentessége érvényesül, ha az osztalék több mentes osztalékosztály valamelyikébe tartozik. A legrelevánsabb osztályok a következők:
- Az Egyesült Királyságban részesülő társaság által ellenőrzött társaság által fizetett osztalék
- Osztalék a törzsrészvény után, amely nem visszaváltható
- A legtöbb portfólió osztalék
- Osztalék olyan ügyletekből, amelyeket nem az Egyesült Királyság adójának csökkentésére terveztek
Ha ezek a mentességi besorolások nem érvényesek, az egyesült királyságbeli társaság által kapott külföldi osztalékokat az Egyesült Királyság társasági adóa terheli. Mindazonáltal mentességet kapnak a külföldi adók, beleértve a mögöttes adókat is, ahol az Egyesült Királyságban a társaság a tengerentúli társaság szavazati jogának legalább 10% -át ellenőrzi.
- Tőkejövedelemadó -mentesség
Nincs tőkejövedelem -adó a kereskedelmi társaság tagjai általi értékesítés esetén, ha az értékesítés egy kereskedelmi társaságban lévő jelentős részesedés egésze vagy egy része, vagy ha az értékesítés egy kereskedelmi csoport holdingtársaságának vagy alcsoport.
Ahhoz, hogy jelentős részesedéssel rendelkezzen, a társaságnak rendelkeznie kell a társaság törzsrészvényeinek legalább 10% -ával, és ezeket a részvényeket az értékesítés előtti két évben folyamatosan tizenkét hónapig kell birtokolnia. A társaságnak a felszámoláskor az eszközök legalább 10% -ára is jogosultsággal kell rendelkeznie.
A kereskedelmi társaság vagy kereskedelmi csoport olyan társaság vagy csoport, amely olyan tevékenységekkel rendelkezik, amelyek nem foglalnak magukban „jelentős mértékben” tevékenységeket, kivéve a kereskedelmi tevékenységeket.
Általában, ha egy vállalat vagy csoport nem kereskedelmi forgalma (eszközei, kiadásai és kezelési ideje) nem haladja meg a teljes összeg 20% -át, akkor azt kereskedelmi vállalatnak vagy csoportnak kell tekinteni.
- Adószerződés-hálózat
Az Egyesült Királyság rendelkezik a világ legnagyobb kettős adóztatási egyezményhálózatával. A legtöbb esetben, amikor egy brit társaság a tengerentúli leányvállalat kibocsátott alaptőkéjének több mint 10% -át birtokolja, a forrásadó mértéke 5% -ra csökken.
- Kamat
A kamat általában adólevonható költség egy brit társaság számára, amely kereskedelmi célú hitelt nyújt. Természetesen vannak transzferárak és vékony tőkésítési szabályok.
Noha a kamatokra 20% -os forrásadót kell fizetni, ezt az Egyesült Királyság kettős adóztatásáról szóló megállapodások csökkenthetik vagy megszüntethetik.
- Nincs forrásadó
Az Egyesült Királyság nem vet ki forrásadót a részvényeseknek vagy anyavállalatoknak juttatott osztalékok után, függetlenül attól, hogy a részvényes hol tartózkodik a világon.
- Részvények értékesítése a Holdingban
Az Egyesült Királyság nem számol fel tőkenyereség-adót az Egyesült Királyságban nem rezidensek birtokában lévő, az Egyesült Királyságban található eszközök (a brit lakóingatlanok kivételével) értékesítéséért.
2016 áprilisa óta az egyesült királyságbeli lakosok 10% vagy 20% -os mértékű tőkenyereség -adót fizettek a részvényeladások után, attól függően, hogy alap- vagy magasabb adózók.
- Fővárosi kötelesség
Az Egyesült Királyságban nincs tőkeilleték a befizetett vagy kibocsátott alaptőkére. A későbbi átutalások után azonban 0.5% bélyegilletéket kell fizetni.
- Nincs minimálisan befizetett törzstőke
Az Egyesült Királyságban a normál korlátolt felelősségű társaságoknál nincs minimális befizetett alaptőke.
Abban az esetben, ha az ügyfél nyilvános társaságot kíván igénybe venni, a minimális kibocsátott alaptőke 50,000 25 font, amelynek XNUMX% -át be kell fizetni. Az állami vállalatokat általában csak jelentős tevékenységekre használják.
- Tengerentúli fióktelepek
Egy társaság dönthet úgy, hogy mentesíti az Egyesült Királyság társasági adója alól az aktív működésben részt vevő tengerentúli fióktelepeinek összes nyereségét. Ha ez a választás megtörténik, a fióktelep veszteségeit nem lehet beszámítani az Egyesült Királyság nyereségére.
- Ellenőrzött külföldi vállalati szabályok
Az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályokat (CFC) csak akkor kell alkalmazni, ha a nyereséget mesterségesen átirányították az Egyesült Királyságból.
A kizárott területek széles listáján részletezett joghatóságok leányvállalatai általában mentesülnek a CFC -adó alól, ha az adott területen keletkezett jövedelem kevesebb mint 10% -a mentes a feltételezett kamatlevonás alól.
A kamatbevétel kivételével a többi társaság nyeresége csak akkor vonatkozik CFC -díjra, ha a felhasznált eszközökkel vagy a viselt kockázatokkal kapcsolatos üzleti funkciók többségét az Egyesült Királyságban végzik; akkor is csak akkor, ha az Egyesült Királyság kulcsának 75% -ánál kisebb effektív adókulccsal adóznak.
A kamatjövedelemre - ha az Egyesült Királyság kulcsának kevesebb mint 75% -ával adóznak - CFC -adót kell fizetni, de csak akkor, ha végső soron az Egyesült Királyságból befektetett tőkéből származik, vagy ha az alapokat az Egyesült Királyságból kezelik.
Választható, hogy mentesítsék a CFC-adó alól a brit anyavállalat közvetlen vagy közvetett, nem-britanniai leányvállalatainak hitelezéséből származó kamatok 75% -át.
Új brit adó bevezetése - a nagy multinacionális vállalatok felé irányítva
2015 áprilisában az Egyesült Királyság bevezette az új átirányított nyereségadót (DPT), amelyet „Google adónak” is neveztek. Célja a multinacionális vállalatok agresszív adóelkerülésének ellensúlyozása, amely történelmileg rontotta az Egyesült Királyság adóalapját.
Adott esetben a DPT -t 25% -kal (a 20% -os társasági adókulcshoz képest) terhelik az Egyesült Királyságból elkülönített összes nyereség után. Fontos megjegyezni, hogy ez egy új adó, és teljesen elkülönül a társasági adótól vagy a jövedelemadótól, és mint ilyen, a veszteségeket nem lehet a DPT -vel szemben terhelni.
Összegzés
Az Egyesült Királyság továbbra is vezető holdingtársaság joghatóságnak számít. A jogszerűen igénybe vehető adókedvezmények számának köszönhetően működik a tőkepiacokhoz való hozzáférése, robusztus társasági jogi és irányítási kerete.
A nemrég bevezetett átirányított nyereségadó a nagy multinacionális szervezetek meghatározott és korlátozott csoportjára vonatkozik.
Milyen Egyesült Királyságbeli szolgáltatásokat nyújthat a Dixcart?
A Dixcart átfogó szolgáltatásokat nyújthat az egyesült királyságbeli társaságok megalakulásával és irányításával kapcsolatban. Ezek tartalmazzák:
- Holding társaságok megalakulása
- Bejegyzett irodahelyiségek
- Adómegfelelési szolgáltatások
- Számviteli szolgáltatások
- A felvásárlások és értékesítések minden aspektusának kezelése
Kapcsolat
Ha további információra van szüksége ebben a témában, lépjen kapcsolatba velünk tanácsadás.uk@dixcart.com, vagy a szokásos Dixcart kapcsolattartóját.
