Egyesült Királyságbeli öröklési adó-Megfelelő adótervezési lépések az Egyesült Királyságban és az Egyesült Királyságon kívüli lakosok számára
Háttér
Az Egyesült Királyság öröklési adóját alaposan meg kell fontolni, és a megfelelő adótervezést minden olyan személynek kell elvégeznie, akinek vagyona van az Egyesült Királyságban, nem csak azoknak, akik az Egyesült Királyságban élnek.
Mi az Egyesült Királyság öröklési adója?
A halál után az Egyesült Királyság öröklési adója (IHT) 40%-os.
Az IHT a halálkor tartott pénz vagy vagyon, valamint egyes élethosszig tartó ajándékok után fizetendő adó (legfőképpen azok az ajándékok, amelyeket kevesebb mint 7 évvel a halál előtt készítettek).
Bizonyos összeget azonban adómentesen át lehet utalni. Ezt úgy hívják, hogy „adómentes kedvezmény” vagy „nulla adósáv”.
Minden egyes személynek 325,000 2010 font adómentes öröklési adókedvezménye van. Ez a juttatás 11-650,000 óta változatlan. Egy házaspár esetében ez az adómentes juttatás a túlélő házastársra ruházható át, ami azt jelenti, hogy halála után a hagyaték XNUMX XNUMX font adómentes kedvezményben részesül.
További nulla kamatkedvezmény
Azok a magánszemélyek, akik 6. április 2017. után meghaltak, és a vagyonértékük meghaladja az adómentes juttatásukat, 325,000 2020 fontot, mivel otthonuk értéke gyermekeikre kerül, további adómentes juttatást adhatnak át. A 2021–175,000 -es adóévben ez a kiegészítő összeg ingatlanonként XNUMX XNUMX font.
Életre szóló ajándékok
Az elhunyt hagyatékába nem tartoznak bele azok az ajándékok, amelyeket több mint hét évvel a halála előtt, haszon megtartása nélkül (például tovább élnek ajándékozott ingatlan bérleti díj nélkül). A hét éven belül tett ajándékok a legtöbb esetben a hagyaték részét képezik.
Ajándék juttatások
Vannak bizonyos ajándékutalványok, amelyeket évről évre fel lehet használni, ahol a hétéves szabály nem alkalmazható. A hat legfontosabb ajándéklehetőséget az alábbiakban részletezzük. Ezek a lehetőségek, ha több évre megfelelően tervezik, jelentősen csökkenthetik az öröklési illetéket.
A Dixcart azt ajánlja, hogy az összes ajándékról nyilvántartást vezessenek az akarattal.
- Adj el pénzt minden évben - évente egy személy akár 3,000 fontot is felajánlhat. Ez az ajándék bárkinek szólhat, vagy tetszőleges számú személyre osztható.
- Esküvői ajándékok - a szülők egyenként 5,000 font értékű esküvői ajándékot adhatnak gyermekeiknek. Ezt az ajándékot az ünnepség előtt kell befizetni.
- Korlátlan kis ajándékok - bármely adóévben korlátlan számú, egyenként 250 font értékű ajándék adható, amennyiben azok különböző embereknek szólnak.
- Karitatív adományok - a jótékonysági ajándékok mentesek az öröklési adótól. Ha a nettó vagyon legalább egytizede (a hagyaték százalékában számolva, halálkor) felajánlásra kerül, a kormány mérlegelheti, hogy 40% -ról 36% -ra csökkentse az egyén öröklési illetékét.
- Hozzájárulás a megélhetési költségekhez -az idős személy, volt házastárs és/vagy egy 18 év alatti gyermek vagy nappali tagozatos gyermek eltartására használt pénz nem tekinthető az elhunyt birtokán belül a halálnak, bármilyen összeget kifizettek.
- Kifizetések a többletjövedelemből - a többletjövedelemmel rendelkező egyén nem hagyhatja figyelmen kívül az e rendelkezés által biztosított lehetőségeket. Ha az alábbiakban részletezett kritériumok teljesülnek, a hétéves időszak nem releváns:
- az átruházó szokásos kiadásainak részeként történt; és
- az átadó elegendő jövedelmet tart fenn a szokásos
életszínvonal, figyelembe véve az összes jövedelemtranszfert
amelyek a szokásos kiadásainak részét képezik.
Alkalmazható-e az Egyesült Királyság öröklési adója az Egyesült Királyságon kívüli adóalanyra?
Az Egyesült Királyság öröklési szabályai a személy lakóhelyétől függően eltérőek. A lakóhely fogalma bonyolult jogszabályokon alapul (ezen megjegyzés hatályán kívül). Széles körű áttekintésként azonban az egyén lakóhelye ott van, ahol határozatlan időre letelepedettnek és „otthon” -nak tartja magát. Más joghatóságokban is lehetnek ingatlan- vagy öröklési adókötelezettségek. Ezért helyi tanácsokat kell kérni minden olyan joghatóságban, ahol esetleg adót kell fizetni.
Az Egyesült Királyság IHT céljaira a lakóhely három kategóriája létezik:
- Egyesült Királyságbeli székhellyel – az egyén világméretű vagyona lesz
az egyesült királyságbeli örökösödési adó hatálya alá tartozik, függetlenül attól, hogy a magánszemély Egyesült Királyságbeli illetőségű vagy
Nem. - Nem az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező („non-dom”) – ennek a személynek a vagyona,
az Egyesült Királyságban található, függetlenül attól, hogy az Egyesült Királyság örökösödési adóját kell fizetni
hogy a személy az Egyesült Királyságban lakos-e vagy sem. - Az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező személy – ahol az egyén nem lakott, de élt
az Egyesült Királyságban az előző 15 adóévből 20-ben (azokat megelőzően
halál). Az Egyesült Királyság örökösödési adó szabályai szerint az Egyesült Királyságnak minősül
lakóhellyel rendelkezik, és világméretű vagyonára ezért vonatkoznak
halála után örökösödési illetéket. A szabályok kissé eltérnek, ha a
magánszemély teljesítette ezt a követelményt, de már nem lakik itt
haláluk dátuma, bár az IHT továbbra is felszámítható
ezt a példát.
Amikor egy személy az Egyesült Királyságba költözik, a költözés minden körülményétől és az Egyesült Királyságban elfogadott új életétől függően, felmerülhet az az érv, hogy az egyén azonnal az Egyesült Királyság lakóhelyévé vált. Még ha nem is ez a helyzet, ha az egyén 15 éve az Egyesült Királyságban él, lakóhelyének tekintik az Egyesült Királyság öröklési adója miatt.
Ahogyan ez gyakran előfordul, egy komplex jogszabálykészletet a legjobb magyarázó példákon keresztül mérlegelni.
Adótervezési lehetőségek nem Egyesült Királyságban élő adóalanyok számára
Tom ausztrál állampolgár; Ausztráliában született, mindig ott élt és dolgozott. Ő egy brit állampolgár, és nettó értéke 5 millió font. Elvált egy 19 éves gyerekkel.
Tom gyermeke, Harry az Egyesült Királyság egyetemén tanul, és Tom tisztában van azzal, hogy az Egyesült Királyság ingatlanai az elmúlt években jó hozamot mutattak.
Tom 500,000 XNUMX fontért vásárol ingatlant a saját nevére, jelzálogkölcsön nélkül, a fia egyetemének közelében az Egyesült Királyságban, hogy gyermeke az Egyesült Királyságban tanulva élhessen.
Tervezési lehetőség 1: Ingatlantulajdon
Annak ellenére, hogy Tom nem Egyesült Királyságban adóalany, és nem lakóhellyel rendelkezik, a saját nevében az Egyesült Királyságban található vagyontárgyak után az Egyesült Királyságban öröklési illetéket kell fizetni. Ha Tom az ingatlan birtokában meghal, és egész vagyonát Harryre bízza, halála után 70,000 40 font adókötelezettség terheli. Ez az ingatlan értékének 325,000% -a a XNUMX XNUMX font nulla kamatláb -sáv felett, feltéve, hogy Tomnak nincs más brit eszköze.
- Tom fontolóra vehette az ingatlan közös megvásárlását
saját és fia nevét. Ha ezt tette volna; halálakor az értéke
brit vagyona 250,000 XNUMX font lett volna. Ez a nulla kamatsáv alatt van
küszöböt, és ezért nem kell az Egyesült Királyságban örökösödési illetéket fizetni.
Tervezési lehetőség 2: Pénzátutalás
Tom közeledik a nyugdíjhoz, és úgy dönt, hogy az Egyesült Királyságba költözik gyermekéhez, aki az egyetem elvégzése után az Egyesült Királyságban telepedett le. Eladja ausztrál otthonát, de megőrzi ausztrál bankszámláit és egyéb befektetéseit. 1 millió fontot küld egy újonnan megnyitott brit bankszámlára, mielőtt az Egyesült Királyságba költözne, hogy egyszer éljen az Egyesült Királyságban.
- Tomnak jobb lenne, ha ezeket az összegeket egy adósemlegesnek utalná át,
mint például a Man-sziget. Ha Tom az lenne
meghalni, mielőtt állandó lakhellyé válna az Egyesült Királyság örökösödési adója miatt, ezek
az alapok az örökösödési adó nettóján kívül esnének. - Egy ilyen számla helyes felépítésével Tom tőkét hozhat
csak az Egyesült Királyságba, és ezáltal elkerülhető a jövedelemadó fizetési kötelezettség.
Kérjük, forduljon a Dixcarthoz, hogy tanácsot kérjen ebben a témában, mielőtt ide költözne
az Egyesült Királyság.
Tervezési lehetőség 3: A bizalom használata
Tom meghal, mivel nyugdíjazása óta 25 évet élt az Egyesült Királyságban. Egész birtokát fiára hagyja. Mivel Tom halálakor lakóhellyel rendelkezett, az egész világra kiterjedő vagyona, nem csak az Egyesült Királyságban található vagyona, 40%-os öröklési illeték alá tartozik az Egyesült Királyságban, kivéve a halálakori nulla kulcsot. Ha a vagyona továbbra is 5 millió fontot ér, akkor a fizetendő öröklési illeték 1.87 millió font lesz a jelenlegi árfolyamon és nulla sávon.
- Mielőtt Tomot az Egyesült Királyságban lakóhellyé nyilvánították volna, letelepedhetett volna
a még birtokában lévő nem egyesült királyságbeli vagyont egy nem egyesült királyságbeli illetőségű diszkrecionális jogkörbe
bizalom (hagyományosan adósemleges joghatóságban). Ez lenne a hely
az egyesült királyságbeli hagyatékán kívüli vagyontárgyakat az egyesült királyságbeli öröklési adó szempontjából.
Tom halála után a vagyonkezelők szétoszthatták a vagyontárgyakat
Harry; ugyanazt az eredményt éri el, mint az akarat, de átadja az eszközöket
mentes az örökösödési illetéktől.
4. tervezési lehetőség: Vagyonok elosztása egy vagyonkezelőből
Tom halála után fia úgy dönt, hogy elhagyja az Egyesült Királyságot Új -Zélandra, mivel az elmúlt 30 évben az Egyesült Királyságban élt. Eladja minden ingatlanát és egyéb vagyonát, és a bevételt új -zélandi bankszámlára helyezi. Egy éven belül meghal, miután Új -Zélandra költözött.
Mivel Harry csak egy évvel a halála előtt hagyta el az Egyesült Királyságot, az elmúlt 15 évből több mint 20 -ben továbbra is az Egyesült Királyság lakója lesz. Éppen ezért továbbra is az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkezőnek tekintik, és teljes vagyona 40%-ban az Egyesült Királyság öröklési adója alá tartozik, annak ellenére, hogy halála után nem volt vagyona az Egyesült Királyságban.
- Ahelyett, hogy a vagyonkezelők osztanák ki az eszközöket Harrynek az övén
apja halála miatt, lehet, hogy a vagyonkezelők csak megfontoltak volna
ossza el az eszközöket, ahogy Harrynek szüksége van az idő múlásával. Ez azt jelentené, hogy a
halálakor az egész birtok nem lenne a nevén, és nem is lesz
ezért öröklési illetéket kell fizetni az Egyesült Királyságban. Az eszközök lennének
maradjon a bizalomban, és legyen elérhető a következő generációk számára
család. A disztribúciókkal kapcsolatban tanácsot kell kérni egy tröszttől annak biztosítására
hogy ezek a lehető legadóhatékonyabbak legyenek.
Összefoglalás és további információk
Az Egyesült Királyság öröklési adója összetett kérdés. Gondosan meg kell fontolni és tanácsot kell adni az Egyesült Királyság eszközeinek birtoklásának legjobb felépítésére.
Fontos, hogy mind az Egyesült Királyságban, mind az Egyesült Királyságban élő adóalanyok a lehető leghamarabb vegyenek tanácsot, és ezt rendszeresen felül kell vizsgálni, hogy bármilyen jogszabályi és/vagy családi körülményt lehessen módosítani. Számos fontos adótervezési lépést lehet végrehajtani, különösen az Egyesült Királyságon kívüli adóalanyok esetében.
Ha további információra van szüksége ezzel a témával kapcsolatban, kérjük, vegye fel a kapcsolatot Paul Webbbel a Dixcart egyesült királyságbeli irodájában: tanácsadás.uk@dixcart.com.
