Egyesült Királyság adómegfontolásai az Egyesült Királyságban tartózkodó rövid távú üzleti látogatók és az Egyesült Királyságban tartózkodó társaságok nem brit rezidens igazgatói számára
Háttér
Ha az Egyesült Királyságban nem lakóhellyel rendelkező magánszemélyek rövid távú üzleti látogatók az Egyesült Királyságban és/vagy az Egyesült Királyság vállalatainak igazgatói, akkor az egyén brit adózási helyzetét alaposan meg kell fontolni. Az Egyesült Királyság adója esedékes lehet, de számos lehetőség van, amely csökkentheti vagy semmissé teheti az Egyesült Királyságban fizetendő adót.
Rövid távú üzleti látogatók
A rövid távú üzleti látogatók olyan személyek, akik nem az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkeznek, de üzleti célból látogatást tesznek az Egyesült Királyságban, hogy egy brit vállalatnál dolgozzanak. Az Egyesült Királyságban működő vállalatot a magánszemély munkáltatójaként kezelik, és a szokásos módon kell levonnia az adót a PAYE alapján. Ez akkor is érvényes, ha a tengerentúli társaság továbbra is fizeti az egyént.
Az egyéneket rendszerint a lakóhelyük szerinti országban adóztatják világszerte elért jövedelmük után. Ez azt jelenti, hogy ugyanazt a jövedelmet kétszer is adóztathatják. Ilyen körülmények között a magánszemélynek kérelmet kell benyújtania a kettős adókedvezmény iránt.
Rövid távú üzleti látogatói szerződések
A HMRC lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy rövid távú üzleti látogatói megállapodást („STBVA”) kössenek, amely megszünteti a PAYE működtetésének követelményét. A magánszemélyt ezért nem kell megadóztatni az Egyesült Királyság jövedelméből, és nem kell a kettős adókedvezmény iránti kérelmet benyújtania. Az STBVA jogosultság kritériumai a következők:
- a magánszemélynek olyan országban kell lakóhellyel rendelkeznie, amellyel az Egyesült Királyság rendelkezik a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodással;
- a magánszemélynek egy brit társaságnál vagy egy tengerentúli vállalat brit fióktelepénél kell dolgoznia, de továbbra is egy tengerentúli vállalat alkalmazottjának kell maradnia;
- az egyén várhatóan 183 napig vagy kevesebb ideig marad az Egyesült Királyságban bármely 12 hónapos időszakban;
- Az Egyesült Királyság vállalata végső soron nem viselheti a foglalkoztatás költségeit. Még akkor is, ha egy magánszemély legálisan dolgozik egy brit társaságban, gazdaságilag egy tengerentúli vállalatnál kell foglalkoztatnia.
Azok a személyek, akik egy brit társaság tengerentúli fióktelepeiből látogatnak, nem jogosultak STBVA -ra, mivel a HMRC a tengerentúli fióktelepet az Egyesült Királyságban lévő társaság részének tekinti, és ezért a fenti 4. végső kritériumok nem teljesülnek.
Bizonyos körülmények között a magánszemély továbbra is jogosult lehet a megállapodásra, ha javadalmazását az Egyesült Királyság fogadó társaságának fizetik vissza (lásd a fenti 4. kritériumot), feltéve, hogy a munkavállaló Egyesült Királyságban tett látogatása összesen kevesebb, mint 60 nap bármely adóévben. A munkáltatónak kellően pontos nyilvántartási mechanizmusra lenne szüksége a 60 napos szabály betartásának ellenőrzéséhez.
A jelentési követelmények jelentősen eltérnek az Egyesült Királyságban töltött napok számától függően. Ahol jelentést kell készíteni, azokat az április 31 -i adóévet követő május 5 -ig kell megfizetni. Az igazgatók nem jogosultak STBVA -ra.
PAYE különleges megállapodások
A PAYE „különleges rendelkezései” olyan helyzeteket kezelnek, amikor az STBVA nem áll rendelkezésre, mert egy személy külföldi tengerentúli fióktelepből érkezik, vagy olyan országból, amellyel az Egyesült Királyság nem rendelkezik kettős adóztatásról szóló egyezménnyel, például Brazíliában.
- Abban az esetben, ha a fogadó munkáltató „különleges rendelkezéseket” fogadott el, a PAYE évente kiszámítható, amennyiben a magánszemély egyetlen adóévben sem dolgozott tovább 30 munkanapnál.
- Ez megkönnyíti az adminisztratív terheket, és azt jelenti, hogy ahol személyi juttatásokat kell fizetni, előfordulhat, hogy nem kell adót fizetni. Bizonyos járulékos feladatok kizárhatók a munkanapok számításából.
A munkáltató feladata annak felmérése, hogy egy nap mikor számít munkanapnak, mikor történt az Egyesült Királyságba vagy onnan való utazás ezen a napon.
A bejelentési határidő az adóév végét követő április 19., az esedékes adót pedig az adóév végét követő április 22 -ig kell megfizetni.
Az igazgatók nem jogosultak a PAYE „különleges megállapodásokra”.
Nemzeti biztosítási járulékok
Az Egyesült Királyság nemzeti biztosítási járulékait el kell különíteni az adómegállapodásoktól.
- Mindazonáltal 52 hetes mentesség áll fenn az Egyesült Királyság nemzeti biztosítási járulékai alól.
Ez azt jelenti, hogy a nemzeti biztosítást általában csak 52 hét folyamatos tartózkodás után kell figyelembe venni. Vannak külön uniós szabályok, amelyek bizonyos esetekben alkalmazandók. Kérjük, vegye fel a kapcsolatot a Dixcart -tal, ha további információra van szüksége ezzel kapcsolatban.
Az Egyesült Királyságban tartózkodó társaságok nem brit rezidens igazgatói
Egy egyesült királyságbeli társaság nem Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező igazgatója tisztségviselő, ezért az Egyesült Királyságban betöltött bevételeit illetően az Egyesült Királyság adóköteles.
Ha az egyén nem kap díjazást az Egyesült Királyság igazgatói tisztségéért, akkor nem kell adót fizetni, bár a HMRC érvelhet úgy, hogy az igazgató teljes díjazásának egy részét az Egyesült Királyság igazgatói szerepére kell elosztani. Ezért hasznos, ha az igazgató munkaszerződése meghatározza, hogy az Egyesült Királyság igazgatóságának jár -e valamilyen javadalmazás, hogy csökkentse annak kockázatát, hogy a HMRC a teljes javadalmazás egy részét az Egyesült Királyság szerepére kívánja elosztani.
Önbevallási adóbevallások
A nem Egyesült Királyságban rezidens igazgatók az Egyesült Királyságban a jövedelemadó önadózási rendszerébe tartoznak. Ha a HMRC adóbevallást ad ki, azt a vonatkozó adóév április 31 -i végét követően január 5 -ig kell kitölteni és benyújtani.
Ha a HMRC nem ad ki adóbevallást, de az Egyesült Királyságban adó fizetendő, akkor az egyénnek értesítenie kell a HMRC -t, hogy megfelel a bevallás benyújtásának kritériumainak. Ellenkező esetben büntetéseket és kamatokat kell fizetni.
Ha bevallást nyújtanak be, de nem kell adót fizetni, akkor a HMRC ezt követően nem minden évben követeli meg a bevallást, hanem rendszeresen ellenőrzi, hogy esedékes -e.
Szállás és utazási költségek
Mivel a magánszemély egy brit társaság igazgatója, az Egyesült Királyságot szokásos munkahelyként kell kezelni, ezért a társaság által fizetett szállás- és utazási költségek adókötelesek. Ez alól néhány kivétel van, szigorúan meghatározott körülmények között.
Beépített reporting
Ha a munkáltató lefoglalja és kifizeti az utazást vagy a szállást, a költségeket a munkavállaló P11D nyomtatványán kell jelenteni. Ha a magánszemély viseli a költségeket, majd megtérítik, a költségeket bevételként kell kezelni, és PAYE -t kell alkalmazni. Lehetséges, hogy ezeket a költségeket belefoglalják a PAYE elszámolási szerződésbe, megszüntetik a jelentéstételi kötelezettséget, és lehetővé teszik a munkáltató számára, hogy közvetlenül fizesse meg az adókötelezettséget.
Nemzeti biztosítási hozzájárulások („NIC”) az igazgatók számára
Az NIC -k pozíciója változó lehet, olyan tényezőktől függően, mint például az igazgató székhelye, attól függően, hogy az adott ország az EGT -ben van -e, és hogy az ország rendelkezik -e társadalombiztosítási megállapodással az Egyesült Királysággal.
Ha a megfelelő kritériumok teljesülnek, az igazgató mentesülhet az Egyesült Királyságban található NIC -k alól.
Hogyan segíthet a Dixcart?
A Dixcart áttekintheti az Egyesült Királyságban tartózkodó rövid távú üzleti látogatók, valamint az egyesült királyságbeli társaságok nem brit rezidens igazgatóinak állapotát és sajátos körülményeit. A Dixcart ezután segítséget nyújthat annak megállapításában, hogy az egyének kötelesek -e megfizetni a jövedelemadót, és ha igen, akkor a legköltséghatékonyabb módon, miközben ezt megteheti, miközben biztosítja, hogy minden kötelezettség teljesül.
A Dixcart segítséget nyújthat a nemzetközi szinten dolgozó alkalmazottak és igazgatók adó- és hálózati kötelezettségeinek meghatározásában. Segíthetünk az STBVA -kérelem elkészítésében a HMRC -hez, és tanácsot adhatunk a felügyeleti rendszerekről annak biztosítása érdekében, hogy a munkavállalók utazása megfelelően rögzítésre kerüljön. Segíthetünk a HMRC megközelítésében is a korábbi évek tekintetében, ahol előfordulhat, hogy a megfelelési követelmények nem teljesültek.
A Dixcart tanácsokat ad az egyesült királyságbeli társaságok nem brit rezidens igazgatóinak adó- és NIC-kötelezettségeiről, és szükség esetén önbevallási adóbevallásokat és P11D nyomtatványokat készíthet és nyújthat be.
Kérjük, beszéljen a szokásos Dixcart kapcsolattartójával vagy az Egyesült Királyságban található Dixcart iroda szakembereivel: tanácsadás.uk@dixcart.com.
