A képzeletbeli kamatlevonás feloldása Máltán: minden, amit tudnod kell az optimális adótervezéshez
Málta, a Földközi-tenger napsütötte szigetországa folyamatosan növekszik gazdasága, és vonzó célponttá nőtte ki magát a vállalkozások számára, valamint csodálatos hely az élethez. Az önkormányzat által a beruházások és a gazdasági növekedés elősegítésére kínált egyik legfontosabb ösztönző a Elvi kamatlevonás (NIRD). A 2017-ben bevezetett levonás célja a tőkefinanszírozás ösztönzése és a vállalkozói szellem ösztönzése. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a máltai NIRD fortélyait, előnyeit, jogosultsági feltételeit, és azt, hogy milyen hatással van a Máltán működő vállalkozásokra.
A névleges kamatlevonás megértése
A névleges kamatlevonás, amelyet gyakran NIRD-nek is szoktak rövidíteni, lehetővé teszi a Máltán bejegyzett vállalatok számára, hogy adóköteles jövedelmükből fiktív kamatráfordítást vonjanak le. Ez a levonás hatékonyan csökkenti a vállalat adókötelezettségét, jelentős ösztönzést nyújtva a vállalkozásoknak a máltai befektetésekre és tevékenységük bővítésére.
A névleges kamatlevonás mögött meghúzódó koncepció az, hogy ösztönözze a vállalatokat, hogy működésüket saját tőkéből finanszírozzák, nem pedig hitelből. Ezáltal a vállalatok megerősíthetik mérlegeiket, csökkenthetik a pénzügyi kockázatokat és elősegíthetik a hosszú távú fenntarthatóságot.
A hagyományos kamatkiadásoktól eltérően, amelyek a tényleges hitelfelvételi költségeket jelentik, az elméleti kamatráfordítás a vállalat tőkebefektetése alapján számított elméleti összeg.
Példa:
| Nincs fiktív érdekválasztás | Képzeletbeli érdekválasztás | Képzeletbeli érdekválasztás | |
| Felszámítható jövedelem | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| Elképzelhető kamat | Nulla | 20,000 | 60,000 |
| Felszámítható jövedelem | 100,000 | 80,000 | 40,000 |
| 35%-os adó | 35,000 | 28,000 | 14,000 |
| FTA-kiosztás | Nulla | 22,000 20,000 (110 XNUMX x XNUMX%) | 66,000 60,000 (110 XNUMX x XNUMX%) |
| MTA allokáció | 65,000 | 50,000 (80-28-2) | 20,000 (40-14-6) |
| 6/7th Visszatérítés | 30,000 | 23,0777 | 9,231 |
| Adószivárgás | 5,000 | 4,923 | 4,769 |
Milyen előnyei vannak a névleges kamatlevonásnak?
A NIRD megvalósítása számos előnnyel jár a Máltán működő vállalkozások számára:
Adómegtakarítás: A NIRD elsődleges haszna a társasági adófizetési kötelezettség csökkenése. Az elvi kamatráfordítás adóköteles bevételből való levonásával a vállalatok csökkenthetik effektív adókulcsukat, ami jelentős adómegtakarítást eredményez.
Bátorítja a tőkefinanszírozást: A NIRD arra ösztönzi a vállalkozásokat, hogy működésüket saját tőkéből, ne hitelből finanszírozzák. Ez elősegíti az egészségesebb tőkeszerkezet kialakítását, csökkenti a pénzügyi kockázatokat, és javítja a vállalat azon képességét, hogy ellenálljon a gazdasági visszaeséseknek.
Befektetést ösztönzi: A NIRD elérhetősége mind a helyi, mind a külföldi vállalatokat arra ösztönzi, hogy Máltán fektessenek be. Ez a befektetési tőke beáramlás hozzájárul a gazdasági növekedéshez, a munkahelyteremtéshez és a kulcsfontosságú iparágak fejlődéséhez.
Támogatja a vállalkozást: A NIRD értékes adókedvezményt nyújt az induló vállalkozások és a kisvállalkozások számára, megkönnyítve a vállalkozók tőkéhez való hozzáférését és elősegítve az innovációt. Ez viszont előmozdítja az élénk vállalkozói ökoszisztémát, és elősegíti a gazdasági diverzifikációt.
Mik a névleges kamatlevonás jogosultsági feltételei?
Míg a NIRD vonzó adókedvezményeket kínál, nem minden Máltán működő vállalat jogosult erre a levonásra.
A NIRD-re való jogosultsághoz a vállalatoknak meg kell felelniük bizonyos feltételeknek:
- Máltán regisztrálva: A társaságnak adózási szempontból Máltán bejegyzettnek és rezidensnek kell lennie.
- Részvényfinanszírozás: A NIRD csak olyan vállalatok számára érhető el, amelyek működésüket saját tőkéből, nem pedig hitelből finanszírozzák. A társaságoknak fenn kell tartaniuk a saját tőkének egy minimális szintjét ahhoz, hogy jogosultak legyenek a levonásra.
- Anyagkövetelményeknek való megfelelés: A NIRD-t igénylő vállalatoknak bizonyítaniuk kell Máltán, ami azt jelenti, hogy fizikai jelenléttel, alkalmazottakkal és valódi üzleti tevékenységet kell folytatniuk az országban.
- A transzferárazási szabályok betartása: A NIRD-t igénybe vevő vállalatoknak meg kell felelniük Málta transzferárazási szabályainak, és megfelelő dokumentációt kell vezetniük tranzakcióik alátámasztására.
Következtetés:
A máltai névleges kamatláb-levonás értékes adóösztönző, amely elősegíti a tőkefinanszírozást, ösztönzi a befektetéseket és támogatja a vállalkozói szellemet. Azáltal, hogy lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy adóköteles jövedelmükből egy elméleti kamatráfordítást vonjanak le, a NIRD csökkenti az adókötelezettségeket, javítja a versenyképességet és elősegíti a gazdasági növekedést.
Mivel Málta továbbra is vezető üzleti célpontként tartja magát, a NIRD kulcsfontosságú szerepet játszik a befektetések vonzásában, az innováció ösztönzésében és a jövő fenntartható gazdaságának építésében.
További előnyök, amelyeket a máltai vállalatok élveznek
Málta nem vet ki forrásadót a kimenő osztalékokra, kamatokra, jogdíjakra és felszámolási bevételekre.
A máltai holdingtársaságok is részesülnek az összes uniós irányelv alkalmazásából, valamint Málta kiterjedt kettős adóztatási megállapodásainak hálózatából.
Dixcart Máltán
A máltai Dixcart iroda rengeteg tapasztalattal rendelkezik a pénzügyi szolgáltatások terén, és betekintést nyújt a jogi és szabályozási megfelelőségbe. Képzett könyvelőkből és jogászokból álló csapatunk készséggel áll rendelkezésére a struktúrák felállításában és azok hatékony kezelésében.
további információ
A máltai cégekkel kapcsolatos további információkért forduljon Jonathan Vassallóhoz a Dixcart máltai irodájában: tanácsadás.malta@dixcart.com. Alternatív megoldásként beszéljen a szokásos Dixcart kapcsolattartójával.
