Hajózási és jachtozási szolgáltatások Portugáliában: Miért Madeira (Portugália) a tengerészeti vállalkozások elsődleges központja?
Vitorla beállítása a sikerhez
Madeira (Portugália) stratégiai elhelyezkedésével és robusztus Nemzetközi Üzleti Központjával (MIBC) vonzó lehetőséget kínál azoknak a tengerészeti vállalatoknak, amelyek erős jelenlétet szeretnének kiépíteni az európai piacon. Az áruszállítással, például fűtőolajjal, LNG-vel (vagy mással), vagy akár kereskedelmi jachtokkal foglalkozók számára Madeira kedvező üzleti környezetet biztosít az Európai Bizottság által jóváhagyott, megbízható adózási keretrendszerrel és az egyszerűsített regisztrációs folyamatokkal.
Az MIBC részeként 1989-ben létrehozott portugáliai Madeira Nemzetközi Hajózási Nyilvántartás (MAR) világszerte vezető választássá vált a hajótulajdonosok számára. Mind a Párizsi Memorandum, mind a Mediterrán Memorandum fehérlistáján szerepel, és nem minősül olcsó lobogónak. A MAR-nál lajstromozott hajók portugál zászló alatt hajóznak, és Portugália által aláírt összes nemzetközi szerződés hatálya alá tartoznak.
Ez a cikk részletesen ismerteti azokat a részleteket, amelyeket azoknak kell tudniuk, akik kereskedelmi hajót (hajózási vagy jacht tevékenységet) szeretnének elhelyezni egy portugáliai, Madeira-i tengerészeti társaságnál.
Tengerészeti cég alapítása Madeirán
Egy tengerészeti társaság portugáliai alapítása egy világos, lépésről lépésre haladó folyamatot foglal magában, amelynek célja a zökkenőmentes bejegyzés és működés elősegítése. A vállalatokat jellemzően a portugáliai Madeira szigetén jegyzik be, mivel létezik jogi keretrendszer az ilyen struktúrák – nevezetesen a Madeira Nemzetközi Üzleti Központ (MIBC)A rendszer az EU jóváhagyásával rendelkezik, és megfelel az OECD és a BEPS nemzetközi követelményeinek.
A bejegyződés útja
A folyamat a név jóváhagyásával kezdődik a Nemzeti Cégbíróság (RNPC) részéről. A jóváhagyást követően a cég bejegyzésre kerül, jellemzően korlátolt felelősségű társaságként (Lda), amihez nyilvános okirat szükséges. Ezt követően a vállalkozást be kell jegyezni és közzé kell tenni a Madeira Autonóm Régió Hivatalos Közlönyében (JORAM). Ezután be kell nyújtani egy Tevékenységi Megkezdési Nyilatkozatot, és regisztrálni kell a Társadalombiztosítási Hivatalnál.
Az MIBC struktúra használata
A licenckérelmet a következőn keresztül nyújtják be: Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), az MIBC hivatalos koncessziós tulajdonosa. Ehhez a kérelemhez olyan adatokra van szükség, mint a cég neve, címe, üzleti tevékenysége, befektetési értéke és a létrehozni kívánt munkahelyek száma.
Ha a tulajdonos szervezet nincs bejegyezve Madeirán, helyi képviselőt kell jelölni. A jogosultsághoz elengedhetetlen MIBC adókedvezmények, a vállalatának meg kell felelnie a lényeges követelményeknek, amelyek általában magukban foglalják legalább egy, nem személyzeti tagoknak szóló helyi munkahely létrehozását (akinek Madeirán kell adóilletőségének lennie) hat hónapon belül, és legalább 75,000 6 euró értékű eszközbefektetést az engedélyezéstől számított két éven belül (ha kevesebb, mint XNUMX munkahely jön létre Madeirán).
Példák a 75,000 XNUMX eurós befektetési tartalomkövetelményre
Ennek a minimum 75,000 XNUMX eurós befektetésnek tárgyi vagy immateriális eszközökbe kell kerülnie, és közvetlenül kapcsolódnia kell a vállalat üzleti tevékenységéhez. Egy tengerészeti vállalat esetében ezek a befektetések a következőket foglalhatják magukban:
- Hajó beszerzése: Egy olyan hajó felvásárlása, amelyet a madeirai társaság üzemeltetni fog. Ez különösen fontos a tengerészeti üzletág jellege miatt, mivel a hajó elsődleges termelési eszköz. Azonban kulcsfontosságú, hogy a hajót valóban a társaság MIBC-engedéllyel rendelkező tevékenységeinek körében használják, és hozzájáruljanak a bevételszerzéshez – és ami még fontosabb, hogy a hajót legalább Madeirán használják.
- Irodahelyiségek megvásárlása Madeirán, a vállalat működési bázisaként. Ez fizikai jelenlétet biztosít és valós tevékenységet mutat.
- Speciális tengerészeti szoftverek és informatikai infrastruktúra beszerzése hajókezeléshez, logisztikához, térképezéshez, kommunikációhoz vagy legénységkezeléshez. Ezeket Madeira szigetén kell kifejleszteni vagy megvásárolni.
- Befektetés professzionális felszerelésekbe a vállalat működéséhez szükségesek, például navigációs rendszerek, kommunikációs eszközök, vagy speciális hajókarbantartási vagy rakománykezelési eszközök.
- Szellemi tulajdonjogok megszerzése közvetlenül a tengerészeti üzletághoz kapcsolódó, például innovatív hajózási technológiákra vonatkozó szabadalmak vagy saját szolgáltatásokra vonatkozó védjegyek. Ezeket Madeira szigetén kell kifejleszteni vagy megvásárolni.
Ezeknek a befektetéseknek azonosíthatónak, a vállalat által ellenőrzöttnek kell lenniük, és jövőbeni gazdasági hasznot kell termelniük. Fontos, hogy produktív vagy aktív jellegűek legyenek, ne pedig passzív pénzügyi befektetések. A pénzügyi befektetések/portfóliók nem jogosultak a 75,000 XNUMX eurós befektetési követelményre.
Adókeretrendszer áttekintése
Az MIBC hiteles és az EU által támogatott rendszer keretében működik (teljes körű felügyelettel), ami megkülönbözteti más alacsonyabb adózású joghatóságoktól. Az OECD teljes mértékben elfogadja szárazföldi, EU-kompatibilis szabadkereskedelmi övezetként, és nem szerepel semmilyen nemzetközi feketelistán.
A MIBC-k alacsonyabb adókulcsot élveznek, mert a rendszert az EU Bizottsága által jóváhagyott állami támogatási formaként ismerik el. A rendszer megfelel az OECD, a BEPS és az európai adóirányelv elveinek.
MIBC adókeretrendszer
Madeira MIBC-je a következő adózási keretrendszert kínálja a tengerészeti vállalatok számára:
- Társasági jövedelemadó (CIT): Élvezze a csökkentett társasági adókulcsot 5% a kizárólag nem portugál illetőségű szervezetekkel vagy más MIBC-társaságokkal folytatott műveletekből származó adóköteles jövedelemre. A társaság eszközeinek tőkenyereségét szintén 5%-os adókulccsal adóztatják.
- Forrásadó-mentesség: Teljes mentesség az osztalékfizetésekre nem rezidens részvényeseknek (feltéve, hogy nem „feketelistás” joghatóságokból származnak).
- Tőkenyereség-mentesség: Nem kell adót fizetni a tőkenyereség-kifizetések után, amelyeket azoknak a részvényeknek kapnak, akik nem „feketelistás” joghatóságokban rendelkeznek illetőséggel.
- Egyéb kifizetések alóli mentesség: Nincs forrásadó a kamat-, jogdíj- és szolgáltatásfizetések után világszerte.
- Részvételi mentesség: Jogosultság érvényesülhet Portugália osztalék- és tőkenyereség-részesedési adómentességi rendszerére.
- Legénységi jövedelemadó-mentesség: A MAR-ban bejegyzett kereskedelmi hajókon és jachtokon dolgozó nem portugál legénységi tagok mentesülnek a személyi jövedelemadó alól Portugáliában, amennyiben rendelkeznek állami vagy magánbiztosítással.
- Személyzeti társadalombiztosítás: A nem portugál állampolgárságú legénységi tagok bizonyos feltételek mellett nem kötelesek járulékot fizetni a portugál társadalombiztosítási rendszerbe. Portugál állampolgárok vagy lakosok esetében a teljes járulékkulcs 2.7% (2.0% munkáltató, 0.7% alkalmazott).
- Kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződések: Hozzáférés Portugália kiterjedt nemzetközi egyezményeinek hálózatához a kettős adóztatás elkerüléséről.
- Illeték és helyi adók: An 80%-os mentesség illeték, önkormányzati ingatlanadó, vagyonátruházási adó, regionális és önkormányzati különadó, valamint egyéb helyi adók esetében, feltéve, hogy a többi fél nem portugál illetőségű, vagy szintén MIBC-társaság.
- Befektetésvédelem: Használja ki Portugália aláírt befektetésvédelmi szerződéseinek előnyeit (amelyeket a tapasztalatok alapján tiszteletben tartanak).
ÁFA navigáció hajók számára Portugáliában: Legfontosabb előnyök
EU-tagállamként Portugália jelentős áfa-kedvezményeket kínál mind a kereskedelmi hajózás, mind a jachtozás számára. Ezek az előnyök különösen relevánsak a Madeira Nemzetközi Üzleti Központ (MIBC) keretében működő vállalatok számára. Ezen szabályok megértése elengedhetetlen a költségek optimalizálásához.
Hajója ÁFA-státuszának megértése
A hajó beszerzésére vagy behozatalára vonatkozó áfaszabályok a hajó méretétől és korától függenek.
- 7.5 méter alatti hajók: Portugáliában ezekre a hajókra nem kell áfát fizetni, függetlenül attól, hogy újak vagy használtak.
- 7.5 méternél hosszabb hajók (új): Portugáliában ÁFA-t kell fizetni, ha a hajót „újnak” tekintik.
Egy hajót „újnak” minősítenek, ha a következő feltételek bármelyike teljesül:
- Az eladás az első használat után kevesebb mint három hónappal történik.
- A motor kevesebb, mint 100 órát dolgozott.
7.5 méternél hosszabb hajók (használt): Portugáliában nem kell áfát fizetni, ha a hajó a fenti kritériumok alapján nem minősül „újnak”.
ÁFA-mentességek és -levonások
A valódi kereskedelmi hajók jelentős áfa-mentességben részesülhetnek, amely drasztikusan csökkenti az üzemeltetési költségeket.
| Kereskedelmi hajók számára | Kereskedelmi jachtokhoz |
| Az elsősorban nemzetközi kereskedelmi hajózásra használt hajók (pl. teherhajók, tartályhajók) beszerzése, behozatala, bérlése, felszerelése, ellátmányozása, javítása és karbantartása az uniós jog értelmében általában mentes az áfa alól. | A chartertevékenységgel valóban foglalkozó kereskedelmi jachtok rendkívül kedvező áfa-elbánásban részesülnek Portugáliában. Ez magában foglalja a beszerzésre és regisztrációra, valamint magukra a chartertevékenységekre vonatkozó mentességeket. |
| Ezen hajók üzemanyag- és olajkészletei jellemzően nulla áfakulcs alá esnek. | Továbbá a kereskedelmi jachtok javítása és karbantartása, valamint az üzemanyag- és olajellátása is jellemzően mentes az áfa alól. |
| A döntő kritérium a hajó tényleges kereskedelmi célú használata nemzetközi vizeken. | A jogosultsághoz a jachtnak valóban kereskedelmi chartertevékenységet kell folytatnia nyílt tengeren, és megfelelő charterszerződéseket és üzemeltetési nyilvántartásokat kell vezetnie. |
További áfa-előnyök
- ÁFA-levonhatóság és fordított adózás: A Portugáliában ÁFA-alanyként regisztrált vállalatok (beleértve az MIBC-ket is) esetében a fordított adózási mechanizmus alkalmazható a Közösségen belüli beszerzésekre. Ez azt jelenti, hogy amikor egy másik EU-országban ÁFA-alanyként regisztrált szállítótól vásárol használt hajót, a vevő felelős az ÁFA elszámolásáért, ami gyakran nulla nettó kifizetést eredményez a jogosult kereskedelmi műveletek után. A jogosult működési költségek ÁFA-ja vissza is igényelhető. Ez az elv az Európán kívüli beszerzésekre is vonatkozik.
- Exportértékesítés esetén nincs ÁFA: Egy nem EU-s országba exportált hajó eladása nem tartozik a portugál áfa hatálya alá.
Döntő különbség: Kereskedelmi vs. magánhasználat
Rendkívül fontos megérteni, hogy ezek a jelentős áfa-előnyök szinte kizárólag a következőkre vonatkoznak: valódi kereskedelmi műveletekA szabadidős célú magánjachtok vagy hajók általában a teljes portugál áfakulcs (Madeirán 22%) alá esnek az EU-ba történő behozatalkor. Az adóhatóságok szigorúan ellenőrzik a kereskedelmi és a magáncélú felhasználás közötti különbségtételt, és a félrevezető adatok bármilyen formája súlyos büntetésekhez vezethet.
Tőkemegtakarítási adólevonások és értékcsökkenési módszerek
Portugáliában a vállalatok azon képessége, hogy adózási célból értékcsökkentsék a jachtokhoz és hajókhoz hasonló tárgyi eszközöket, a pénzügyi gazdálkodás kulcsfontosságú aspektusa, ami biztosíthatja a pénz időértékének optimalizálását és a jobb pénzgazdálkodást, amelyet egyébként a vállalkozásban is fel lehetne használni. A szabályokat úgy alakították ki, hogy összhangban legyenek az eszköz használatával és várható hasznos élettartamával.
Értékcsökkenési leírás módszerei
A portugál adótörvény két fő értékcsökkenési módszer közül választhatnak a vállalatok:
- Egyenes vonal módszerEz a leggyakoribb és legegyszerűbb módszer. Az eszköz költségét egyenletesen osztja el a hasznos élettartama alatt, olyan rátákat használva, amelyek általában összhangban vannak a szokásos iparági gyakorlatokkal.
- Degresszív módszerEz a módszer magasabb értékcsökkenést tesz lehetővé egy eszköz élettartamának első éveiben. Kiszámítása egy adott együttható lineáris kulcsra való alkalmazásával történik. Ez különösen előnyös azoknál az eszközöknél, amelyek gyorsan veszítenek értékükből.
A degresszív elszámolás együtthatója az eszköz hasznos élettartamától függ:
- Kevesebb mint 5 év: 1.5
- 5 vagy 6 év: 2
- Több mint 6 év: 2.5
Regisztrációs eljárások
A hajók és jachtok regisztrációs eljárásait lásd alább.
Hajó regisztráció
A Madeira Nemzetközi Hajózási Nyilvántartása (MAR) versenyképes és megbízható lehetőséget kínál a hajók regisztrációjára, teljes EU-s státusszal.
Jogosultság és tulajdonjog
Kereskedelmi hajók minden típus jogosult regisztrációra. Bár nincsenek közvetlen korhatár-korlátozások, a MAR Műszaki Bizottsága eseti alapon hagyja jóvá a hajókat, figyelembe véve a kort, a teljesítményt és az ISM-menedzser teljesítményét.
Tulajdon Nem igényel portugál állampolgárságot. A jogi személyek külföldön is lehetnek székhelyük, és nem kötelező céget bejegyezni Madeira IBC-jébe egy hajó bejegyzéséhez. Azonban megfelelő felhatalmazással rendelkező jogi képviselőt kell kinevezni Madeirán, ha a tulajdonos szervezet nem helyben van bejegyezve.
Kötelező dokumentáció
A hajók regisztrációjához átfogó dokumentációra van szükség, amely magában foglalja:
- Meghatalmazás helyi jogi képviselő részére (ha van ilyen).
- A kérelmező azonosítása.
- Adásvételi szerződés (eredeti vagy hitelesített másolat).
- Igazolás az előző nyilvántartásból és törlési igazolás (vagy a kérelem igazolása).
- Engedély bármely jelzáloghitelezőtől.
- Kiterjedt műszaki dokumentáció: biztonsági tanúsítványok, rádióbizonyítványok, hajóállomás-engedély, osztályozási bizonyítvány, rakományvonal-/szennyezésmegelőzési bizonyítványok, köbözési bizonyítvány, személyzeti bizonyítvány, megfelelőségi nyilatkozatok, tervek és személyzeti dokumentáció.
Felmérések és a legénység állampolgársága
A hajókat hivatalosan elismert hajóosztályozó társaságok egyikének kell osztályoznia (pl. ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). 15 évnél idősebb hajók esetében további regisztráció előtti felmérés kérhető.
Minden legénység állampolgárságaa kapitánynak és a legénység 30%-ának európai vagy portugálul beszélő ország állampolgárának kell lennie. Navigációs és biztonsági okokból kivételek alkalmazhatók, más tengerészekre vonatkozóan nincsenek korlátozások.
A MAR működési és egyéb előnyei
Még ha a tulajdonos szervezet nem az MIBC, a MAR-ban lajstromozott hajók a következőket élvezik:
- Tanúsítvány/dokumentáció: Portugália által ratifikált összes nemzetközi egyezmény vonatkozik a MAR-lajstromjelű hajókra. A MAR szerepel a Párizsi Memorandum fehérlistáján, ami a magas minőséget jelzi. A tanúsítványokat elektronikus formátumban állítják ki.
- Jelzáloghitelek: A jelzáloghiteleket bármely külföldi törvény szabályozhatja.
Kereskedelmi jacht regisztráció
Madeira vonzó lehetőség kereskedelmi jachtok regisztrációjához is.
Jogosultság és dokumentáció
A 7 és 50 méter közötti hajótesthosszúságú, maximálisan 12 utas + személyzet befogadására alkalmas kereskedelmi jachtok jogosultak a részvételre. A dokumentáció hasonló a kereskedelmi hajókhoz, de tartalmazza a jachtokra vonatkozó speciális követelményeket, mint például a prototípus-jóváhagyás, az építési bizonyítvány, a naprakész felmérési jelentés, a CE típusvizsgálati tanúsítvány, az állomásengedély és a jacht színes fotói.
Jachtok legénységének állampolgársága
Kereskedelmi jachtok esetében a legénység tagjaira vonatkozó állampolgársági követelmények gyakran rugalmasabbak. Bár a kereskedelmi hajókra vonatkozó általános MAR-szabály érvényes, jogos indoklással mentességeket lehet adni.
Adó- és működési előnyök jachtoknak
A MAR szerint regisztrált kereskedelmi jachtok a következőket élvezhetik:
- Személyzeti adókedvezmények: A legénység tagjainak jövedelemadó-mentessége és csökkentett társadalombiztosítási járulékok (2.7%).
- Access: Teljes hozzáférés az európai és nemzetközi vizekhez.
Dixcart Portugal Lda
A Dixcart Portugal az évek során számos szállítmányozási céget segített, és számos nemzetközi szállítmányozási megbízásban vett részt. További információért kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot az alábbi elérhetőségeken: tanácsadás.portugal@dixcart.com.
