Կատեգորիա: հարկում

Ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) Պորտուգալիայի հարկային համակարգի հիմնական բաղադրիչն է: Այս հոդվածը ներկայացնում է ԱԱՀ-ի տարբեր դրույքաչափերը, ապրանքների և ծառայությունների հարկման կանոնները, ինչպես նաև որոշակի տեսակի մատակարարումների համար հատուկ նկատառումները:

Հետադարձ Կապ

Լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք կապվել Dixcart Portugal-ի հետ՝ tips.portugal@dixcart.com.

Պորտուգալիան, ինչպես շատ երկրներ, պահպանում է ավելի բարենպաստ հարկային ռեժիմներ ունեցող իրավասություններ ունեցող իրավասությունների «սև ցուցակ», որոնք հաճախ անվանում են «հարկային դրախտներ»։ Այս ցուցակը Պորտուգալիայի միջազգային հարկերից խուսափելու և խուսափելու դեմ պայքարի ռազմավարության կարևորագույն տարր է և զգալի հարկային հետևանքներ է կրում այդ իրավասությունների հետ գործ ունեցող անհատների և կազմակերպությունների համար։

Ի՞նչ է Պորտուգալիայի «սև ցուցակը»

Պորտուգալիայի սև ցուցակը այն երկրների, տարածքների և տարածաշրջանների պաշտոնական ցանկ է, որոնք Պորտուգալիայի հարկային մարմինները համարում են ակնհայտորեն ավելի բարենպաստ արտոնյալ հարկային ռեժիմներ ունեցող: Այս ցանկը միակողմանիորեն սահմանվում է Պորտուգալիայի կողմից, չնայած այն կարող է թարմացվել կառավարության կողմից՝ հիմնվելով տարբեր չափանիշների վրա: Այն զգալիորեն ընդարձակ է, ընդգրկում է ավելի քան 80 իրավասություն և ներառում է ինչպես հայտնի հարկային դրախտներ, այնպես էլ այլ երկրներ:

Կարևոր է նշել, որ այս ցանկը կարող է փոփոխվել, ուստի կարևոր է ծանոթանալ Պորտուգալիայի ֆինանսների նախարարության ամենաթարմ պաշտոնական որոշմանը՝ վերջնական ցանկը տեսնելու համար։

Եզրափակում

Պորտուգալիայի հետ կապեր ունեցող անհատների և բիզնեսների համար երկրի սև ցուցակում ընդգրկված հարկային իրավասությունների ըմբռնումը և դրանցում կողմնորոշվելը չափազանց կարևոր է: Հարկային հետևանքները կարող են լինել լուրջ՝ հանգեցնելով հարկային բեռի զգալիորեն բարձրացման և վարչական բարդությունների աճի: Խիստ խորհուրդ է տրվում դիմել մասնագիտական օգնության՝ հնարավոր ռիսկերը գնահատելու և համապատասխանությունն ապահովելու համար: Ավելի շատ տեղեկությունների համար դիմեք Dixcart Portugal-ին (tips.portugal@dixcart.com).

Սա մասնագիտական հարկային խորհրդատվություն չէ։

ներածություն

Այս սցենարում, միջազգային մասնավոր հաճախորդը, եկեք նրան կոչենք Ջոն, 70-ն անց Մեծ Բրիտանիայի բնակիչ և այրի, հայտնվել է ժառանգության հարկի (IHT) զգալի օրինագծի հետ: 1,500,000 ֆունտ ստեռլինգ արժողությամբ Մեծ Բրիտանիայի գույքով և 750,000 ֆունտ ստերլինգ ընդհանուր ներդրումներով, Ջոնը մտածեց իր հարստության վրա ազդեցությունը մեղմելու ռազմավարությունների մասին՝ առանց մասնագիտական ​​խորհրդատվություն ստանալու:

Ռիսկային պլան

Ժառանգության հարկը նավարկելու համար Ջոնը մտածում էր իր տունը վաճառելու իր որդուն՝ Գերնսիի բնակիչ, մի իրավասություն, որտեղ ժառանգության հարկ չկա: Ծրագիրը ներառում էր իր որդուն, ով վերջերս լուծարեց բազմամիլիոնանոց բիզնեսը, գնեց գույքը, և Ջոնը վերադարձրեց հասույթը, մինչդեռ շարունակում էր բնակվել տանը: Նպատակն էր, որ Ջոնը ապրեր ևս յոթ տարի՝ նպատակ ունենալով խուսափել ժառանգության ահռելի հարկերից:

Մասնագիտական ​​վերլուծություն

Այնուամենայնիվ, մեր փորձագետների թիմը արագորեն բացահայտեց այս պլանի թերությունները: Տունը որդուն «վաճառելու» առաջարկվող սխեման, որին հաջորդում է ստացված գումարը նվիրաբերելը, չի համընկնում ՀՄ եկամուտների և մաքսայինի հետ: Նպաստների վերապահումով նվերը (GWR) կանոնները, զուգորդված նախնական սեփականություն հանդիսացող ակտիվների հարկի (POAT) հնարավոր կիրառման հետ, պլանը դարձրեց անարդյունավետ: Գույքի արժեքը դեռևս կհամարվի Ջոնի ունեցվածքի մաս՝ ժառանգության հարկի նպատակներով: Ավելին, որդու բնակությունը Գերնսիում չազատեց Մեծ Բրիտանիայում գտնվող գույքը բրիտանական IHT-ից, ինչը ապագայում կարող է հանգեցնել բարդությունների:

Մասնագիտական ​​խորհրդատվություն

Ի՞նչ կլիներ, եթե Ջոնը մասնագետի խորհրդատվություն խնդրեր Dixcart UK-ից մինչ այս ռիսկային գործը սկսելը: Եկեք ուսումնասիրենք.

• Սցենարների պլանավորում

Dixcart UK-ը կարող էր Ջոնին առաջնորդել սցենարի համապարփակ վերլուծության միջոցով: Հասկանալով Ջոնի միջազգային ֆինանսական իրավիճակը՝ Dixcart-ի մասնագետները կարող էին նկարազարդել հնարավոր արդյունքները՝ հաշվի առնելով հարստության պահպանման միջազգային նպատակները և տարբեր իրավասությունների նրբությունները:

• Ռազմավարական միջազգային նվերներ

Խճճված ծրագիր հետամուտ լինելու փոխարեն Դիքքարտը կարող էր Ջոնին խորհուրդ տալ ժառանգության հարկը մեղմելու պարզ և գլոբալ համապատասխան մեթոդների մասին: Սա կարող է ներառել ռազմավարական նվերներ՝ համապատասխան իրավասությունների կողմից սահմանված թույլատրելի սահմաններում կամ ֆինանսական ակտիվների պոտենցիալ ազատված փոխանցումների (ՊՏՏ) ուսումնասիրություն: Նվերների խնամքով կառուցված պլանը, հաշվի առնելով ժամանակաշրջանը, կարող էր արդյունավետ կերպով մեղմել IHT-ի ազդեցությունը:

• Օգտագործելով միջազգային հարկային արտոնությունները

Dixcart UK-ը կարող էր օգնել Ջոնին օգտագործել միջազգային հարկային արտոնությունները՝ հաշվի առնելով նրա համաշխարհային ակտիվները: Այս արտոնությունների շրջանակներում իր ներդրումների մի մասի նվիրաբերման տարբերակների ուսումնասիրությունը կարող էր լինել ավելի արդյունավետ հարկային և թափանցիկ ռազմավարություն: Զրո տոկոսադրույքի գոտիների, բնակության զրոյական դրույքաչափերի և այլ հասանելի նպաստների օգտագործումը կարող էր օպտիմալացվել միջազգային հարստության պահպանման համար:

• Երկարաժամկետ սերնդի հարստության պլանավորում

Ավելին, Dixcart UK-ը կարող էր օգնել Ջոնին՝ մշակել ժառանգության հարկի մեղմացման երկարաժամկետ պլան՝ միջազգային հեռանկարով: Հասկանալով Ջոնի ֆինանսական նպատակներն ու ընտանեկան իրավիճակը միջազգային մասշտաբով, մասնագետները կարող էին ուղեցույցներ տրամադրել նրա ունեցվածքի կառուցվածքի վերաբերյալ՝ ապահովելով ակտիվների անխափան փոխանցումը հաջորդ սերնդին:

Եզրափակում

Ջոնի գործը ծառայում է որպես համոզիչ օրինակ, թե որքան կարևոր է մասնագիտական ​​խորհրդատվությունը համաշխարհային ֆինանսական բարդ որոշումներ կայացնելիս: Դիքքարտից առաջնորդություն փնտրելը կարող էր պոտենցիալ փրկել Ջոնին բարդություններից և ֆինանսական թակարդներից, որոնց նա բախվեց: Այս դեպքի ուսումնասիրությունը ընդգծում է միջազգային մասնավոր հաճախորդների ծառայությունների ոլորտում մասնագետների խորհրդատվական նշանակությունը՝ երաշխավորելով, որ անհատները կայացնում են տեղեկացված որոշումներ և պահպանում իրենց հարստությունը սահմաններից դուրս:

Ուսումնասիրելով հիպոթետիկ սցենարը, որտեղ Ջոնն առաջինը եկել էր Dixcart UK, մենք շեշտում ենք այն ակտիվ դերը, որը կարող են ունենալ մասնագետները՝ ապահովելու առողջ ֆինանսական ապագա և մեղմելու միջազգային հարստության պահպանման և սերունդների հարստության պլանավորման հետ կապված ռիսկերը: Այս դեպքի ուսումնասիրությունը նպատակ ունի ամրապնդել փորձագետների խորհրդատվության և ռազմավարական պլանավորման արժեքը՝ անհատներին անկանխատեսելի ֆինանսական հետևանքներից պաշտպանելու համար:

Գնհարցում

Եթե ​​ունեք որևէ հարց հարկային հետևանքների, Մեծ Բրիտանիայի կտակների կազմման, մշտական ​​լիազորագրերի և միջազգային ժառանգության պլանավորման վերաբերյալ, խնդրում ենք կապվել մեզ հետ հետևյալ հասցեով՝ tips.uk@dixcart.com.

Անշարժ գույքի պլանավորումն անհրաժեշտ է, քանի որ Բենջամին Ֆրանկլինը կհամաձայնի իր «Ոչինչ հաստատ չէ, բացի մահից և հարկերից»:

Պորտուգալիան, ի տարբերություն որոշ երկրների, չունի ժառանգության հարկ, սակայն օգտագործում է դրոշմանիշային տուրքի հարկը, որը կոչվում է «Դրոշմային տուրք», որը կիրառվում է մահվան կամ ցմահ նվերների դեպքում ակտիվների փոխանցման համար:

Ի՞նչ իրավահաջորդության հետևանքներ կան Պորտուգալիայում:

Պորտուգալիայի իրավահաջորդության օրենքը կիրառվում է հարկադիր ժառանգության մասին, ինչը ենթադրում է, որ ձեր ունեցվածքի ֆիքսված մասը, մասնավորապես ամբողջ աշխարհում ակտիվները, ինքնաբերաբար կանցնեն անմիջական ընտանիքին: Արդյունքում, ձեր ամուսինը, երեխաները (կենսաբանական և որդեգրվածները) և անմիջական աճողները (ծնողներ և տատիկներ և պապիկներ) ստանում են ձեր ունեցվածքի մի մասը, եթե այլ բան ուղղակիորեն նշված չէ:

Եթե ​​ձեր մտադրությունն է այս կանոնը չեղարկելու համար հատուկ պայմանավորվածություններ հաստատել, դա կարող է իրականացվել Պորտուգալիայում կտակի կազմման միջոցով:

Նկատի ունեցեք, որ չամուսնացած զուգընկերները (եթե նրանք միասին չեն ապրում առնվազն երկու տարի և պաշտոնապես չեն ծանուցել պորտուգալական իշխանություններին միության մասին) և խորթ երեխաները (եթե օրինականորեն որդեգրված չեն), չեն համարվում անմիջական ընտանիք, և այդպիսով չեն ստանա ձեր ունեցվածքի մի մասը:

Ինչպե՞ս է իրավահաջորդությունը վերաբերում օտարերկրյա քաղաքացիներին:

Համաձայն ԵՄ իրավահաջորդության Բրյուսել IV կանոնակարգի, ձեր սովորական բնակության օրենքը սովորաբար կիրառվում է ձեր ժառանգության նկատմամբ լռելյայն: Այնուամենայնիվ, որպես օտարերկրյա քաղաքացի, դուք կարող եք ընտրել ձեր ազգության օրենքը, որպեսզի կիրառեք դրա փոխարեն՝ պոտենցիալ գերակայող Պորտուգալիայի հարկադիր ժառանգության կանոնները:

Այս ընտրությունը պետք է հստակ նշված լինի ձեր կտակում կամ ձեր կյանքի ընթացքում արված առանձին հայտարարության մեջ:

Ո՞վ է ենթակա դրոշմանիշային տուրքի:

Պորտուգալիայում հարկի ընդհանուր դրույքաչափը 10% է, որը կիրառվում է ժառանգության շահառուների կամ նվեր ստացողների համար: Այնուամենայնիվ, կան որոշակի բացառություններ ընտանիքի մերձավոր անդամների համար, ներառյալ.

• Ամուսին կամ քաղաքացիական գործընկեր. Ամուսնուց կամ քաղաքացիական գործընկերոջից ժառանգություն ստանալու համար հարկ չի վճարվում:
• Երեխաներ, թոռներ և որդեգրված երեխաներ. Ծնողներից, տատիկներից ու պապիկներից կամ որդեգրած ծնողներից ժառանգության վրա հարկ չի վճարվում:
• Ծնողներ և տատիկներ և պապիկներ. Երեխաներից կամ թոռներից ժառանգության համար հարկ չի վճարվում:

Ակտիվները, որոնք ենթակա են դրոշմանիշային տուրքի

Նամականիշի տուրքը վերաբերում է Պորտուգալիայում գտնվող բոլոր ակտիվների փոխանցմանը, անկախ նրանից, թե որտեղ է բնակվել մահացածը կամ ժառանգության շահառուն: Սա ներառում է.

• Անշարժ գույք: Հատկություններ, ներառյալ տներ, բնակարաններ և հողատարածքներ:
• Շարժական ակտիվներ. Անձնական իրեր, տրանսպորտային միջոցներ, նավակներ, արվեստի գործեր և բաժնետոմսեր:
• Բանկային հաշիվներ. Խնայողական հաշիվներ, չեկային հաշիվներ և ներդրումային հաշիվներ:
• Բիզնես հետաքրքրություններ. Պորտուգալիայում գործող ընկերությունների կամ ձեռնարկությունների սեփականության բաժնետոմսերը:
• Cryptocurrency
• Մտավոր սեփականություն

Թեև ակտիվը ժառանգելը կարող է շահավետ լինել, կարևոր է հիշել, որ այն կարող է ունենալ նաև չմարված պարտք, որը պետք է մարվի:

Նամականիշի տուրքի հաշվարկ

Վճարման ենթակա դրոշմանիշային տուրքը հաշվարկելու համար որոշվում է ժառանգության կամ նվերի հարկվող արժեքը: Հարկվող արժեքը ակտիվների շուկայական արժեքն է մահվան կամ նվերի պահին, կամ Պորտուգալիայում գտնվող գույքի դեպքում հարկվող արժեքը հարկային նպատակներով գրանցված ակտիվի արժեքն է: Եթե ​​գույքը ժառանգել/նվիրվել է ամուսնուց կամ քաղաքացիական զուգընկերոջից և համասեփականատեր է եղել ամուսնության կամ համատեղ կյանքի ընթացքում, ապա հարկվող արժեքը բաշխվում է համամասնորեն:

Հարկվող արժեքը սահմանվելուց հետո կիրառվում է 10% հարկի դրույքաչափը: Վերջնական հարկային պարտավորությունը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր շահառուի ստացած զուտ ակտիվների հիման վրա:

Հնարավոր բացառություններ և ռելիեֆներ

Ընտանիքի մերձավոր անդամների համար արտոնություններից բացի, կան լրացուցիչ բացառություններ և արտոնություններ, որոնք կարող են նվազեցնել կամ վերացնել դրոշմանիշային տուրքի պարտավորությունը:

Դրանք ներառում են.

• Կտակներ բարեգործական կազմակերպություններին. Ճանաչված բարեգործական հաստատություններին նվիրատվություններն ազատվում են հարկերից։
• Փոխանցումներ հաշմանդամ շահառուներին. Կախված կամ խիստ հաշմանդամություն ունեցող անձանց կողմից ստացված ժառանգությունները կարող են իրավասու լինել հարկային արտոնությունների համար:

Փաստաթղթեր, ներկայացումներ և վերջնաժամկետներ

Պորտուգալիայում, նույնիսկ եթե դուք ստանում եք ազատված նվեր կամ ժառանգություն, դուք դեռ պետք է ներկայացնեք հարկային մարմիններին: Կիրառելի են հետևյալ փաստաթղթերը՝ համապատասխան ժամկետներով.

• Ժառանգություն. Մոդել 1 ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի մինչև մահից հետո երրորդ ամսվա վերջը:
• Նվեր․ Մոդել 1 ձևը պետք է ներկայացվի նվերի ընդունման օրվանից 30 օրվա ընթացքում։

Դրոշմային տուրքի վճարման և վճարման ժամկետը

Նամականիշի տուրքը ժառանգությունը կամ նվեր ստացողը պարտավոր է վճարել մահվան մասին ծանուցումից հետո երկամսյա ժամկետում, իսկ նվեր ստանալու դեպքում՝ մինչև հաջորդ ամսվա վերջ։ Նկատի ունեցեք, որ ակտիվի սեփականությունը չի կարող փոխանցվել մինչև հարկի վճարումը, բացի այդ, դուք չեք կարող վաճառել ակտիվը՝ հարկը վճարելու համար:

Գույքի բաշխում և հարկային ուղեցույց

Դուք կարող եք ունենալ մեկ «համաշխարհային» կամք՝ ծածկելու ձեր ակտիվները բոլոր իրավասություններում, բայց դա նպատակահարմար չէ: Եթե ​​դուք ունեք նշանակալից ակտիվներ բազմաթիվ իրավասություններում, դուք պետք է հաշվի առնեք առանձին կտակներ՝ յուրաքանչյուր իրավասության համար:

Նրանց համար, ովքեր Պորտուգալիայում ակտիվներ ունեն, խորհուրդ է տրվում կամք ունենալ Պորտուգալիայում:

Լրացուցիչ տեղեկությունների համար դիմեք հիմա

Պորտուգալիայում ժառանգության հարկի հարցերով նավարկելը կարող է բարդ լինել, հատկապես ոչ ռեզիդենտների կամ ժառանգական բարդ իրավիճակ ունեցողների համար:

Մասնագիտական ​​առաջնորդություն փնտրելը կարող է տրամադրել անհատականացված օգնություն, ժառանգության սցենարի խելացի գնահատում և օգնել նվազագույնի հասցնել կամ օպտիմալացնել պարտավորությունները:

Ձեռք մեկնեք Dixcart Պորտուգալիա Լրացուցիչ տեղեկությունների համար tips.portugal@dixcart.com.

Շվեյցարիայի սոցիալական ապահովագրության ընդհանուր պատկերը

Շվեյցարիայի սոցիալական ապահովագրությունը ֆինանսավորվում է աշխատողի համախառն աշխատավարձի հիման վրա կատարվող վճարումների միջոցով, որոնք հավասարապես բաշխվում են գործատուի և աշխատողի միջև: Համախառն աշխատավարձից հանվում է միայն աշխատողի բաժինը. գործատուն վճարում է իր բաժինը և երկու մասերն էլ փոխանցում է իշխանություններին:

Շվեյցարիայի սոցիալական ապահովությունը կառուցված է երեք հենասյուների վրա, որոնցից յուրաքանչյուրն ունի իր առանձնահատուկ բնութագրերը՝ անհատներին աջակցելու թոշակի անցնելուց հետո իրենց կենսամակարդակը պահպանելու հարցում։

Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ

Առաջին հենասյունը կազմում է աշխատողի համախառն աշխատավարձի միջինում 5.12%-ը, իսկ երկրորդ հենասյունը՝ 9%-ը։ Երկու հենասյուներն էլ պարտադիր են։

Երրորդ սյունը կամավոր է և սովորաբար վճարվում է միայն աշխատողի կողմից: Միջին վճարումները կազմում են մոտ 7%, չնայած գործատուները նույնպես կարող են կատարել վճարումներ, եթե պայմանագրային համաձայնություն կա:

Զբաղվածության կառուցվածքներ՝ շվեյցարական կազմակերպության առկայությամբ կամ առանց դրա

Արդյո՞ք գործատուն ունի Շվեյցարիայում ներկայություն, դա ուղղակիորեն ազդում է սոցիալական ապահովագրության պարտավորությունների կառավարման վրա.

Շվեյցարական կազմակերպություն ունեցող գործատու  

Եթե ​​գոյություն ունի շվեյցարական կազմակերպություն, Շվեյցարիայի բնակիչ աշխատողը աշխատանքի է ընդունվում դրա միջոցով, և տեղական կազմակերպությունը ստանձնում է սոցիալական ապահովագրության համապատասխանության, այդ թվում՝ գրանցման և վճարումների համար լիակատար պատասխանատվություն։

Շվեյցարական մասնաճյուղի հիմնումը կարող է լինել հարմար լուծում: Մասնաճյուղը իրականացնում է նույն գործունեությունը, ինչ գլխավոր գրասենյակը, բայց գործում է առևտրային անկախությամբ: Այն իրավաբանորեն մնում է մայր ընկերության մաս և կարող է կատարել տեղական սոցիալական ապահովագրության պարտավորությունները:

Աշխատանքատու՝ առանց շվեյցարական կազմակերպության  

Եթե ​​գործատուն Շվեյցարիայում ներկայություն չունի, Շվեյցարիայի բնակիչ աշխատողը գործում է ինքնազբաղվածության կարգավիճակով։ Սա ունի էական հետևանքներ, այդ թվում՝

• Աշխատակիցը լիովին պատասխանատու է սոցիալական ապահովագրության բոլոր վճարումների համար։
• Կիրառվում են լրացուցիչ վարչական բեռ, այդ թվում՝ գրանցումը տարբեր շվեյցարական մարմիններում։
• Շվեյցարիայի գործազրկության ապահովագրության համակարգը, որպես կանոն, չի ճանաչում օտարերկրյա ընկերության հետ կնքված աշխատանքային պայմանագիրը։
• Որոշակի նպաստներ (օրինակ՝ աշխատանքային կենսաթոշակներ կամ օրական հիվանդության նպաստներ) կարող են սահմանափակ լինել կամ անհասանելի լինել, եթե դրանք չեն ապահովագրվում կամավոր կամ մասնավոր պայմանավորվածությունների միջոցով։

Լրացուցիչ գործատուի պարտավորություններ

• Դժբախտ պատահարների ապահովագրությունՊարտադիր է բոլոր աշխատակիցների համար, ընդգրկում է ինչպես մասնագիտական, այնպես էլ ոչ մասնագիտական ​​միջադեպերը։

• Օրական հիվանդության նպաստի ապահովագրությունՕրենքով պարտադիր չէ, բայց գործնականում տարածված է։ Երկարատև հիվանդության դեպքում այն ​​սովորաբար ծածկում է աշխատավարձի 80%-ը որոշակի ժամանակահատվածի համար։

• Ընտանեկան նպաստներ՝ Պարտադիր, որակավորման չափանիշները՝ կախված կանտոնային և ընտանեկան կարգավիճակից: Աշխատանքատուները գրանցումն ու վճարումները կատարում են կանտոնային ֆոնդերի միջոցով:

• Վարչական և համապատասխանության ծախսեր:
  Ներառյալ աշխատավարձի հաշվարկը, գրանցումները և ընթացիկ հարկային ու սոցիալական ապահովագրության հաշվետվությունները։

Շվեյցարիայի բնակիչ աշխատողների հարկումը

Շվեյցարիայում բնակվող աշխատողները ենթարկվում են տեղական հարկման իրենց համաշխարհային եկամտի համար: Վերաբերմունքը կախված է անհատի բնակության թույլտվության և քաղաքացիությունից.

• Շվեյցարիայում բնակվող աշխատողները, որոնք ունեն B թույլտվություն, և նրանք, ովքեր միջազգային ուղևորություններ են կատարում, ենթակա են պահումների, որոնք ուղղակիորեն պահվում են նրանց աշխատավարձից։
• Շվեյցարիայի քաղաքացիները և C տեսակի մուտքի թույլտվություն ունեցողները ներկայացնում են ստանդարտ հարկային հաշվետվություն և անմիջապես վճարում են իրենց հարկերը։  

Հարկային դրույքաչափերն ու պարտավորությունները կարող են տարբեր լինել կանտոնից կանտոն։ Կարևոր է, որ և՛ գործատուն, և՛ աշխատողը ապահովեն տեղական հարկային կանոնների պահպանումը, մասնավորապես, երբ խոսքը միջազգային պայմանավորվածությունների մասին է։

*Նշում. Այս գները կարող են տարբեր լինել՝ կախված կանտոնից, ոլորտից, աշխատավարձի մակարդակից և ապահովագրական ընկերությունից։

լրացուցիչ տեղեկություն

Եթե ​​ցանկանում եք լրացուցիչ տեղեկություններ ստանալ Շվեյցարիայի սոցիալական ապահովագրության վերաբերյալ, խնդրում ենք կապվել մեզ հետ Քրիստին Բրայթլեր է Դիքսքարտի գրասենյակը Շվեյցարիայում: խորհրդատվություն. swis@dixcart.com.

Տարիներ շարունակ Պորտուգալիան գրավել է կրիպտոյի սահմանափակ հարկման գրավչությունը՝ գրավելով թվային ակտիվների էնտուզիաստներին իր արևի լույսով և թվացյալ թույլ կանոնակարգերով: Այնուամենայնիվ, այդ դարաշրջանը հիմնականում անցել է չափված հարկման ժամանակաշրջանի, երբ նոր կանոնները կիրառվեցին 2023 թվականին:

Հարկվող տարածք

Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտները հարկ են վճարում համաշխարհային եկամտի վրա, որը ներառում է ամբողջ աշխարհում կրիպտո-կապված եկամուտը: Ծպտյալ հարկումը ֆիզիկական անձանց համար սովորաբար ընկնում է հետևյալ երեք կատեգորիաներից մեկում.

• 365 օրից ավելի տևողությամբ սեփականության իրավունքի համար եկամուտները հարկվում են ազատված։ Կարճատև սեփականության իրավունքի համար գանձվում է 28% կապիտալի եկամտի հարկ։ Եթե դուք իրավասու եք գրանցվել որպես NHR 2.0 հարկ վճարող Պորտուգալիայում (տե՛ս այստեղ մանրամասների համար), կրիպտոարժույթի վաճառքից ստացված կապիտալի աճը կարող է ազատված լինել հարկումից Պորտուգալիայում։
• Պասիվ կրիպտո ներդրումներից ստացված եկամուտները, ինչպիսիք են կապիտալը կամ կանոնավոր եկամուտը խաղադրույքից, airdrops-ից կամ վարկավորումից, հարկվում են 28% հաստատագրված դրույքաչափով։ Սա ներառում է ներդրումային եկամուտը, որը ստացվել է ֆիատ արժույթներով, կրիպտո-ներդրումներից, որոնք հիմնված չեն կրիպտո փոխանցումների վրա:
• Ինչ վերաբերում է պրոֆեսիոնալ կրիպտո-առևտրային շահույթներին (ներառյալ այն եկամուտները, որոնք ստացվել են ինքնազբաղվածությունից կամ որպես պրոֆեսիոնալ կրիպտո թրեյդեր), պետք է հաշվի առնվեն մի քանի գործոններ, ինչպիսիք են օգտագործվող հարթակների քանակը, գործարքների քանակը, պահպանման ժամկետները, շահույթը: հարաբերակցությունը եկամտի այլ աղբյուրներին և այլն: Այնուհետև շահույթը հարկվում է ստանդարտ պրոգրեսիվ դրույքաչափերով՝ 13.5%-ից մինչև 48%: Բացի այդ, պարզեցված ռեժիմը, որը վերաբերում է ինքնազբաղված անհատներին և մինչև 200,000 եվրո եկամուտ ունեցող բիզնեսին, կարող է կիրառվել և հանգեցնել մի շարք նվազեցումների:

Այլ հարկային նկատառումներ

• Նկատի ունեցեք, որ Պորտուգալիայում բացառապես կրիպտոարժույթներով գործարքներն ազատված են հարկերից:
• Բացի այդ, ֆիզիկական անձինք, ովքեր Պորտուգալիայում ոչ հարկային ռեզիդենտ են, հարկվում են միայն պորտուգալական ծագման կրիպտո եկամուտների վրա՝ հաստատագրված 25% դրույքաչափով:
• Կրիպտո ակտիվները կարող են պահվել ընկերության անվան տակ, հարկերի դրույքաչափերը տատանվում են 11.9%-ից Մադեյրայում մինչև 20% մայրցամաքային Պորտուգալիայում:

Նավարկություն նրբություններին

• Ապահովեք հստակություն. որոշեք ձեր հարկային ռեզիդենտության կարգավիճակը և պահման ժամկետը՝ նախքան ենթադրելը, որ դուք իրավասու եք հարկերից ազատ կարգավիճակ ստանալու համար: կարդալ այստեղ լրացուցիչ տեղեկությունների համար:
• Հաշվառումների վարում. Պահպանեք գործարքների մանրամասն գրառումներ և ծախսերի հիմքեր՝ ճշգրիտ հարկային հաշվարկների համար:

Հարկերից այն կողմ

Նվերներ և ժառանգություն.

Նամականիշի տուրքը կիրառվում է կրիպտոարժույթի հետ կապված որոշակի հանգամանքներում, ինչպիսիք են. նվիրատվություններ, նվերներ կամ ժառանգություն 10% տոկոսադրույքով: Լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք դիմել Պորտուգալիայում ստացված ժառանգության և նվերների գործնական հարկային ուղեցույց. Հանձնաժողովների դեպքում կիրառվում է դրոշմանիշի 4% վճար:

Գույքի գնում Crypto-ով.

Գույքը կարելի է ձեռք բերել բացառապես կրիպտոյի միջոցով, իսկ առաջին անգամ տեղի է ունեցել Բրագայում, Պորտուգալիայի հյուսիսում, 2022 թվականի մայիսին: Դա հնարավոր է դարձել նոտարական կանոնակարգում փոփոխություններ մտցնելով՝ նման գործարքները թույլ տալու համար: Նման գործարքների համար պահանջվում են համապատասխանության հատուկ միջոցներ:

Զարգացող լանդշաֆտ.

Կանոնակարգերը մշտապես զարգանում են, որպեսզի փոփոխությունների մասին տեղեկացված մնաք, խորհուրդ ենք տալիս ընտրել այնպիսի մասնագետների ընկերություն, ինչպիսին է Dixcart-ը. tips.portugal@dixcart.com, ձեզ լիովին թարմացնելու համար:

Համաշխարհային նկատառումներ.

Օտարերկրյա կրիպտո նախագծերում ներդրումները կարող են հանգեցնել միջազգային հարկային հետևանքների: Եղեք տեղեկացված նման նկատառումների մասին, որպեսզի մնաք համապատասխան:

Հիշել

Հասկանալով կրիպտո հարկման հիմունքները Պորտուգալիայում, դուք կարող եք վստահորեն մոտենալ ձեր ներդրումներին: Հիշեք, որ պրոֆեսիոնալ առաջնորդություն փնտրելը անգնահատելի է բարդություններին կողմնորոշվելու և համապատասխանությունն ապահովելու համար: Այսպիսով, պարզ գլխով ուսումնասիրեք կրիպտո աշխարհը և կայացրեք տեղեկացված որոշումներ՝ վայելելու պորտուգալական արևը և ձեր թվային ակտիվները:

Ձեռք մեկնեք tips.portugal@dixcart.com Լրացուցիչ տեղեկությունների համար.

Այս տեղեկատվությունը հարկային խորհրդատվություն չէ և նախատեսված չէ որակավորված հարկային մասնագետի անհատականացված խորհրդատվությունը փոխարինելու համար: Յուրաքանչյուր անհատի հանգամանքները եզակի են, և նրանց հարկային պարտավորությունները կարող են տարբերվել այստեղ ներկայացվածից: Այս տեղեկատվության հիման վրա որևէ որոշում կայացնելուց առաջ միշտ խորհրդակցեք որակավորված մասնագետի հետ:

Պորտուգալիան հայտնվել է որպես անշարժ գույքի ներդրումների հանրաճանաչ վայր՝ առաջարկելով ապրելակերպի և ֆինանսական օգուտների համադրություն: Բայց այս արևոտ դրախտի մակերեսի տակ թաքնված է բարդ հարկային համակարգ, որը կարող է ազդել ձեր եկամուտների վրա: Այս ուղեցույցը բացահայտում է պորտուգալական գույքահարկի առեղծվածները՝ սկսած տարեկան գանձումներից մինչև կապիտալ շահույթներ՝ ապահովելով, որ դուք լավ պատրաստված եք շրջելու լանդշաֆտում:

Dixcart-ը ստորև ամփոփել է Պորտուգալիայում կիրառելի հարկային հետևանքներից մի քանիսը (նկատի ունեցեք, որ սա ընդհանուր տեղեկատվական նշում է և չպետք է ընդունվի որպես հարկային խորհուրդ):

Ինչու՞ է կարևոր ներգրավվել Dixcart-ի հետ:

Պետք է հաշվի առնել ոչ միայն պորտուգալական գույքի հարկային նկատառումները, որոնք հիմնականում վերը նշված են, այլ նաև այն ազդեցությունը, որտեղ դուք կարող եք լինել հարկային ռեզիդենտ և/կամ բնակություն: Թեև գույքը սովորաբար հարկվում է սկզբնաղբյուրում, պետք է հաշվի առնել կրկնակի հարկման պայմանագրերը և կրկնակի հարկման արտոնությունը:

Տիպիկ օրինակ է այն փաստը, որ Մեծ Բրիտանիայի բնակիչները հարկ են վճարելու նաև Մեծ Բրիտանիայում, և դա կհաշվարկվի Մեծ Բրիտանիայի գույքահարկի կանոնների հիման վրա, որոնք կարող են տարբերվել Պորտուգալիայի կանոններից: Նրանք, ամենայն հավանականությամբ, կկարողանան փոխհատուցել պորտուգալական հարկը, որը փաստացի վճարվել է Միացյալ Թագավորության պարտավորությունների նկատմամբ՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու համար, բայց եթե Միացյալ Թագավորության հարկն ավելի բարձր լինի, հետագա հարկերը կվճարվեն Մեծ Բրիտանիայում: Dixcart-ը կկարողանա օգնել այս հարցում և օգնել համոզվել, որ դուք տեղյակ եք ձեր պարտավորությունների և փաստաթղթերի ներկայացման պահանջներին:

Այլապես ինչպե՞ս է օգնում Դիքսքարտը:

Dixcart Portugal-ն ունի փորձառու մասնագետների թիմ, ովքեր կարող են օգնել ձեր գույքի հետ կապված տարբեր ասպեկտներով՝ ներառյալ հարկային և հաշվապահական աջակցություն, ծանոթանալ անկախ իրավաբանին սեփականության վաճառքի կամ գնման համար, կամ գույքը պահող ընկերության սպասարկում: Խնդրում ենք կապնվել մեզ հետ լրացուցիչ տեղեկությունների համար. tips.portugal@dixcart.com.

6 թվականի ապրիլի 2025-ից Մեծ Բրիտանիան էական փոփոխություններ կիրականացնի Միացյալ Թագավորությունում բնակություն հաստատող ֆիզիկական անձանց հարկման մեջ: Հարկման ներկայիս դրամական փոխանցումների հիմքը, որը հիմնված է բնակության կարգավիճակի վրա, կվերացվի և կփոխարինվի նոր հարկային ռեժիմով, որը հիմնված է բացառապես հարկային բնակության վայրի վրա: Մեծ Բրիտանիայի կանոնադրական բնակության թեստ.

Այս հոդվածը ուսումնասիրում է օտարերկրյա եկամուտների և եկամուտների (FIG) նոր ռեժիմի առավելությունները Միացյալ Թագավորություն վերջերս ժամանածների համար, անկախ նրանից՝ ծագումով Մեծ Բրիտանիայից են, թե ոչ:

4-ամյա օտարերկրյա եկամուտների և շահույթների (FIG) ռեժիմ:

6 թվականի ապրիլի 2025-ից նոր ռեժիմը 100% ազատում է օտարերկրյա եկամտի և շահույթի վրա Միացյալ Թագավորություն նոր ժամանածների համար հարկային բնակության առաջին չորս տարիների ընթացքում, պայմանով, որ նրանք չեն եղել Միացյալ Թագավորության հարկային ռեզիդենտ իրենց ժամանումից տասը անընդմեջ տարիներից որևէ մեկում:

Անհատները, ովքեր եղել են Միացյալ Թագավորության ռեզիդենտ 6 թվականի ապրիլի 2025-ի դրությամբ, կկարողանան օգտվել FIG-ի չորս տարվա ռեժիմից իրենց բնակության սկզբնական չորս տարիների ընթացքում, պայմանով, որ նրանք ունեցել են տասը անընդմեջ ոչ Մեծ Բրիտանիա բնակության տարիներ մինչև ժամանելը և դեռևս 2025/26 թվականներին Մեծ Բրիտանիայի հարկային բնակության առաջին չորս տարիների ընթացքում են: Նրանք նաև հնարավորություն կունենան օգտվել որոշ անցումային դրույթներից, որոնք հասանելի են նախկինում վաստակած եկամուտների և օգուտների, ինչպես նաև կուտակված պատմական օգուտների համար:

Կարևոր է, որ ֆիզիկական անձը, ով Միացյալ Թագավորության հարկային ռեզիդենտ է եղել չորս տարվա ժամանակահատվածի միայն մի մասի համար, չի կարողանա երկարաձգել իրենց ազատման ժամկետը՝ «չօգտագործված» տարիները տեղափոխելով ապագա հարկային տարիներ:

Անհատները, ովքեր համապատասխանում են FIG ռեժիմին և պահանջում են, հարկ չեն վճարի օտարերկրյա եկամուտների և շահույթների վրա, որոնք առաջանում են Միացյալ Թագավորության հարկային ռեզիդենտ դառնալուց հետո առաջին չորս հարկային տարիներին և կկարողանան այդ միջոցները բերել Միացյալ Թագավորություն՝ առանց որևէ լրացուցիչ վճարի:

Սա զգալի առավելություն է տալիս դրամական փոխանցումների առկա ռեժիմի նկատմամբ, որը, ընդհանուր առմամբ, ազատելով օտարերկրյա եկամտի և շահույթի հարկերից, այդ եկամուտն ու շահույթը գանձում է Միացյալ Թագավորության հարկից, եթե դրանք ուղարկվում են Միացյալ Թագավորություն: Չի գանձվում նաև սխեմա մուտք գործելու համար, ինչպես դա եղել է դրամական փոխանցումների հիմքի և որոշ այլ երկրների համար, որոնք ունեն դրամական փոխանցումների հիման վրա նմանատիպ սխեմաներ:

Ինչպես նախկինում, անհատները պետք է գրանցվեն HMRC-ում՝ FIG ռեժիմի համար պահանջ ներկայացնելու համար և պետք է դիմեն՝ լրացնելով Մեծ Բրիտանիայի հարկային հայտարարագիրը: Վերադարձը ոչ միայն կներառի պահանջի մանրամասները, այլ նաև օտարերկրյա եկամտի և շահույթի գումարը, որի համար ազատում է պահանջվում: Շատ կարևոր է, որ եթե որևէ օտարերկրյա եկամուտ և շահույթ չբացահայտվի Միացյալ Թագավորության հարկային հայտարարագրում, դրանք ամբողջությամբ կհարկվեն ծագող հիմունքներով:

Երբ անհատն այլևս չի համապատասխանում FIG ռեժիմին, նա լիովին կհարկվի իր համաշխարհային եկամտի կամ շահույթի վրա, երբ դրանք առաջանան:

Ժառանգության հարկի փոփոխություններ:

Ներկայիս բնակության վրա հիմնված ժառանգության հարկի համակարգը կփոխարինվի բնակության վրա հիմնված նոր համակարգով:

Անհատը, ով վերջին քսան հարկային տարուց առնվազն տասը բնակվել է Միացյալ Թագավորությունում, կենթարկվի Միացյալ Թագավորության ժառանգության հարկին (IHT) իր համաշխարհային ակտիվների վրա և կմնա ՄԹ IHT-ի շրջանակում Մեծ Բրիտանիայից հեռանալուց հետո երեքից տասը տարի: Այնուամենայնիվ, կառավարությունը պարտավորվել է կիրառել Գույքի հարկի մասին պայմանագրերը, որոնք արդեն իսկ գործում են Մեծ Բրիտանիայում:

Եզրափակում

Օտարերկրյա եկամուտների և շահույթի նոր կանոնները մեծ տեղաշարժ են ներկայացնում Մեծ Բրիտանիայի մոտեցման մեջ՝ հարկելու ոչ Միացյալ Թագավորությունում բնակվող ֆիզիկական անձանց: Տեղափոխվելով բնակության վրա հիմնված համակարգ՝ կլինեն հաղթողներ և պարտվողներ, բայց առնվազն առաջին չորս տարիների ընթացքում Մեծ Բրիտանիան կառաջարկի չափազանց առատաձեռն հարկային դիրք, որը կարող է նոր բնակիչներին առաջարկել հարկային պլանավորման որոշ հետաքրքիր հնարավորություններ, հատկապես նրանց, ովքեր ունեն զգալի եկամուտ կամ շահույթներ, որոնք առաջացնում են իրադարձություններ, ինչպիսիք են բիզնեսի դուրս գալը կամ պլանավորված մեծ շահաբաժինները:

Միացյալ Թագավորության օտարերկրյա եկամուտների և եկամուտների նոր կանոնների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների կամ մեր փորձագետներից մեկի հետ խոսելու համար խնդրում ենք օգտագործել մեր հարցման ձեւը կամ ուղարկել մեզ էլեկտրոնային նամակ tips.uk@dixcart.com.