Մալթայի հարկային ընկերությունների կառուցվածքները. բացատրվում է Մալթայի երկաստիճան կառուցվածքը

Մալթայի հարկային ռեժիմը պատմականորեն հիմնված է ամբողջական հաշվարկային համակարգի վրա, որը հետագայում ընդլայնվել է ավելի քան 70 Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի (DTAs) ցանցով և միակողմանի հարկային արտոնություն կիրառելու հնարավորությամբ այն երկրների համար, որոնց հետ DTA գոյություն չունի: Մալթայում հիմնադրված ընկերության կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կազմում է 35%: Այնուամենայնիվ, կան դեպքեր, երբ Մալթայի հարկային համակարգի առանձնահատկությունները կարող են շահավետ լինել և հանգեցնել բիզնեսի համար ծախսարդյունավետ և հարկային լուծումների:

Այս մասին մենք նախկինում գրել ենք Խմբի համախմբված կանոններ, որոնք ավելացվել են օրենսդրությանը 2019 թվականին՝ ներմուծելով հարկաբյուջետային միասնության հայեցակարգը և բերելով դրամական հոսքերի առավելություններ, որտեղ պետք է վճարվի միայն արդյունավետ հարկի դրույքաչափը (5%/10%)՝ վերացնելով ամբողջ 35% հարկը և վճարելու պահանջը։ սպասեք Մալթայում գտնվող ընկերությունների համար գումարի վերադարձին. որ Նշանակալի տոկոսադրույքի նվազեցում ներդրվել է 2017 թվականին, որը խրախուսում է սեփական կապիտալի ֆինանսավորումը (ընկերության սեփական կապիտալի արժեքի վրա հարկային նվազեցվող ծախսերի տրամադրում)՝ ի տարբերություն պարտքի ֆինանսավորման, ինչը հանգեցնում է հարկերի խնայողության՝ միևնույն ժամանակ խթանելով ներդրումները և աջակցելով ձեռնարկատիրությանը. որ Մասնակցության հոլդինգի ազատում որի համաձայն, որոշ դեպքերում դուստր ընկերությունից ստացված շահաբաժինները Մալթայում ենթակա չեն հարկման 5% բաժնետոմսից ցածր բաժնետոմսից:

Այս հոդվածում մենք կխորանանք մալթական երկաստիճան (կամ երկաստիճան) կառուցվածքի և բաժնետերերի օգուտների մեջ:

Արտերկրում բնակվող բաժնետերերի համար հարկերի վերադարձ

Ինչ վերաբերում է կորպորատիվ հարկմանը, ապա ոչ մալթացի ռեզիդենտ բաժնետերերը շահաբաժինների բաշխման ժամանակ կարող են պահանջել հարկի վերադարձ 6/7-ի չափով ակտիվ եկամտի և 5/7-ի չափով պասիվ եկամտի համար: Սա կբերի արդյունավետ հարկումը մինչև 5% ակտիվ եկամտի դեպքում և 10% պասիվ եկամտի դեպքում։

Գումարի վերադարձը պետք է պահանջեն բաժնետերերը, որոնք փոխհատուցում կստանան Մալթայի հարկային մարմինների կողմից, որոնք պարտավոր են փոխհատուցումը վճարել ողջամիտ ժամկետում բանկային փոխանցման միջոցով բաժնետիրոջը աշխարհի ցանկացած կետում: Օրինակ, եթե առևտրային ընկերությունը 100 եվրո եկամուտ է ստեղծում, ընկերությունը կվճարի 35 եվրո որպես հարկ, մինչդեռ 65 եվրոն բաժնետիրոջը կգնա որպես շահաբաժիններ: Այնուհետև բաժնետերը կստանա 30 եվրո հարկի վերադարձ Մալթայի հարկային մարմիններից՝ արդյունավետ հարկումը հասցնելով 5%-ի:

Երկաստիճան կառուցվածքը

Այս սցենարում, որը հայտնի է որպես Մալթայի երկշերտ կառուցվածք, գոյություն կունենա մի կառույց, որի համաձայն Մալթայի հոլդինգ ընկերությունը բաժնետոմսեր ունի Մալթայի մեկ այլ ընկերությունում, օրինակ՝ առևտրային ընկերությունում: Դրանով հարկի վերադարձը ստանում է ոչ թե բաժնետերը, այլ Հոլդինգ ընկերությունը։ Այնուհետև Հոլդինգ ընկերությունը կարող է բաժնետերերին փոխանցել ամբողջ գումարը, որը բաղկացած է շահաբաժինների եկամուտից գումարած հարկի վերադարձը:

Օրինակ, եթե առևտրային ընկերությունն ապահովում է 100 եվրո եկամուտ, ընկերությունը կվճարի 35 եվրո որպես հարկ, իսկ 65 եվրոն կգնա հոլդինգային ընկերությանը որպես շահաբաժիններ: Այնուհետև հոլդինգային ընկերությունը Մալթայի հարկային մարմիններից 30 եվրոյի չափով հարկի փոխհատուցում կստանա: Դրանից հետո հոլդինգը կարող է բաժնետիրոջը բաժանել 95 եվրո:

Երկաստիճան կառուցվածքը հատկապես արդյունավետ է, երբ Մալթայի ընկերությունը զբաղվում է առևտրային գործունեությամբ, բայց կարող է կիրառվել նաև ներդրումների, վարձակալության և մտավոր սեփականության գործունեության համար:

Երկաստիճան կառուցվածքը հարկաբյուջետային միասնությամբ – դրամական հոսքերի նպաստների տարբերակ

Երկաստիճան կառույցը կարող է ստեղծվել հարկաբյուջետային միասնության ռեժիմի ներքո։ Այս դեպքում «Խումբը» (հոլդինգային ընկերությունը և առևտրային ընկերությունը) պետք է պատրաստի համախմբված ֆինանսական հաշվետվություններ և ներկայացնի համախմբված հարկային հայտարարագիր Մալթայի հարկային մարմիններին, և հետևաբար կգանձվի միայն արդյունավետ հարկի դրույքաչափը: Այս ռեժիմի առավելությունները ներառում են պարզեցված հարկային կառավարում, արդյունավետության բարձրացում և դրամական միջոցների զգալի բարելավում: Հարկաբյուջետային միասնության մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք կարդալ այս հոդվածը Dixcart կայքում. Մալթան ներկայացնում է համախմբված խմբի նոր կանոններ. Առաջարկելով դրամական հոսքերի առավելություններ. Կարևոր է ընդգծել, որ հարկաբյուջետային միասնության ռեժիմը կամընտիր է, և որոշումը ընկերության իրավասությունն է:

Dixcart-ը Մալթայում

Dixcart-ի գրասենյակը Մալթայում ունի հարուստ փորձ ֆինանսական ծառայությունների ոլորտում և առաջարկում է իրավական և կանոնակարգային համապատասխանության պատկերացում: Մեր որակավորված հաշվապահների և իրավաբանների թիմը հասանելի է կառույցներ ստեղծելու և դրանք արդյունավետ կառավարելուն օգնելու համար:

լրացուցիչ տեղեկություն

Մալթայի ընկերությունների հարցերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք կապվել Onatոնաթան Վասալո, Մալթայի Dixcart գրասենյակում. tips.malta@dixcart.com. Այլապես, խոսեք ձեր սովորական Dixcart կոնտակտի հետ:

Վերադառնալ ցուցակագրում