Օֆշորային վստահություններ. տեսակներ և օգտագործում (2-ը 3-ից)

  • Հրատարակություն 19 Ապրիլ 2022

  • | Մանրամասն IN819

Այս շարքը դիտարկում է Offshore Trusts-ի, մասնավորապես, Isle of Man Trusts-ի հիմնական տարրերը: Սա երեք հոդվածներից երկրորդն է, որն ուսումնասիրում է օֆշորային վստահությունների ամենատարածված տեսակները և դրանց օգտագործումը: Եթե ​​ցանկանում եք կարդալ շարքի մյուս հոդվածները, կարող եք դրանք գտնել այստեղ՝

Ընտանեկան ժառանգությունը պաշտպանելուց մինչև իրավահաջորդության պատշաճ պլանավորում ապահովելը, կախյալների կամ նույնիսկ աշխատողների տրամադրումը, Օֆշորային վստահությունը դեռևս չափազանց ճկուն գործիք է խորհրդատուների տրամադրության տակ. հուսով ենք, որ հաջորդ հոդվածը կօգնի ցույց տալ այս կետը:

2-ի 3-րդ հոդվածը՝ Օֆշորային տրաստ. տեսակները և օգտագործումը կուսումնասիրեն հետևյալը.

Օֆշորային հայեցողական վստահություններ

Հայեցողական վստահությունը Trust-ի ամենատարածված տեսակներից մեկն է և կարող է առավելագույն ճկունություն ապահովել Settler-ի և Trustees-ի համար այն առումով, թե ինչպես է Trust-ը հասնում ցանկալի նպատակներին:

Օրինակ՝ Հայեցողական վստահությունը կարող է հոգաբարձուներին հնարավորություն տալ բաշխումներ կատարել այնպես, որ խուսափի հավատարմագրային ֆոնդի անտեղի վատնումից կամ սպառումից և փոփոխվող հանգամանքներին համապատասխան. դա կարող է լինել բազմաթիվ պատճառներով, ներառյալ խոցելի Շահառուների պաշտպանությունը, հարկերը: պլանավորում կամ նույնիսկ ակտիվների պաշտպանություն՝ կապված Շահառուների անձնական պարտավորությունների հետ և ավելին:

Բացի այդ, թեև Շահառուների մի խումբ կարող է ակնհայտ լինել, Սեթթլերը կարող է չգիտի, թե որն է լինելու ֆոնդը բաժանելու լավագույն միջոցը և կարող է ցանկանալ թույլ տալ հանգամանքների հետագա փոփոխությունները և նույնիսկ լրացուցիչ շահառուների ուշադրությունը, օրինակ՝ չծնված թոռները:

Հայեցողական վստահությունները կարող են ձևավորվել Բնակիչի կենդանության օրոք, կա՛մ որպես կենդանի բնակավայր, կա՛մ գրվել նրանց կամքի մեջ՝ գոյանալով մահից հետո: Եթե ​​ստեղծվել է որպես կենդանի վստահություն, ապա Կարգավորողը կարող է հարկվել վճարովի փոխանցման արժեքի վրա: Ավելին, Հոգաբարձուները կարող են նաև կրել պարբերական պատասխանատվություն 10 տարվա հոբելյանների և Շահառուներին ցանկացած բաշխումների համար: Այդ իսկ պատճառով հարկային խորհրդատվությունը պետք է ի սկզբանե փնտրել՝ կարգավորողի և հոգաբարձուների հանգամանքների առնչությամբ:

Վարկատուն չպետք է պահպանի որևէ շահավետ շահ տնօրինման կամ վերահսկողության տակ գտնվող ակտիվների նկատմամբ, որոնք կարգավորվում են Հայեցողական տրաստում, հակառակ դեպքում Խնամակալությունը կարող է համարվել կեղծ կամ չեղյալ համարվել, և ակտիվները կարող են դեռևս կազմել Հանձնակատարի գույքի մի մասը:

Փոխարենը, հոգաբարձուները իրավասու են տնօրինելու Թրաստային ֆոնդը՝ ելնելով Շահառուների և հենց Թրաստի շահերից: Հոգաբարձուները նաև ի վիճակի են բաշխումներ կատարել իրենց հայեցողությամբ, ցանկացած շահառուին այն ժամանակ, երբ նրանք հարմար են համարում: Թեև Հայեցողական վստահությունը հոգաբարձուներին ապահովում է պայմանավորվածության նկատմամբ լիակատար վերահսկողություն, նրանց գործողությունները դեռևս պետք է համապատասխանեն Հավատարմագրային ակտին:

Վստահության ակտի դրույթները կարող են նախատեսել սահմանափակումներ, որոնք Վերաբնակիչը ցանկանում է կիրառել: Բացի այդ, Կարգավորողը կարող է ընտրել Պաշտպանի նշանակում, որը սովորաբար վստահելի պրոֆեսիոնալ խորհրդական է, որը վերահսկելու է Հոգաբարձուներին և ապահովելու Հավատարմագրային դրույթների համապատասխանությունը: Պաշտպանը պահպանում է որոշակի լիազորություններ, որոնք ցանկալի է, որպեսզի համոզվեն, որ Հոգաբարձուները հասնում են Խնամակալության նպատակներին՝ Հավատարմագրային ակտի հետ համահունչ: Թեև Պաշտպանի ընդգրկումը կարող է ապահովել վերահսկողություն, կարևոր է չսահմանափակել Հոգաբարձուներին, որպեսզի խաթարվի Հայեցողական վստահության արդյունավետությունը:

Վերջապես, բնակավայրը կարող է առաջնորդել հոգաբարձուներին՝ տրամադրելով ցանկությունների նամակ: The Letter of Wishes-ը ներկայացնում է ժամանակի այդ պահին Սթթլերի մտադրությունների մասին հայտարարություն, որը թույլ է տալիս հոգաբարձուներին հաշվի առնել դա որոշումներ և բաշխումներ կայացնելիս: Քանի դեռ մաղթանքների նամակը կանոնավոր կերպով վերանայվում է, այն կարող է ֆանտաստիկ պատկերացում կազմել բնակչի մտքի մասին, քանի որ հանգամանքները փոխվում են, թեև այս փաստաթուղթը համոզիչ է և պարտադիր չէ. դա հոգաբարձուների կողմից իրավական պարտավորություն չի առաջացնում:

The Discretionary Trust-ը շատ գրավիչ լուծում է, որն ապահովում է առավելագույն ճկունություն և հնարավորություն է տալիս հանել հարկային պարտավորությունները Settler-ի գույքից, թեև այս ճկունությունը ունի իր գինը: Հայեցողական վստահությունները կարող են բարդ լինել՝ պահանջելով մասնագետի գիտելիքներ՝ ծուղակներից խուսափելու համար. Վերաբնակիչը պետք է հասկանա, որ նրանք իրենց ակտիվները դնում են իրենց ընտրած հոգաբարձուների հսկողության տակ, որոնք պետք է բարեխիղճ գործեն՝ համաձայն Հավատարմագրային ակտի, բայց ոչ պարտադիր կերպով՝ նրանց ցանկությունները, քանի դեռ նրանք համարում են, որ դա բխում է վստահության և շահառուների շահերից:  

Օֆշորային շահագրգռվածություն տիրապետման տրեստներում

Ավելի քիչ տարածված, բայց դեռևս լայնորեն կիրառվող շահագրգռվածությունը տիրապետման վստահությունն է: Վստահության այս տեսակը կարող է ունենալ անհամար կիրառումներ, որոնք բոլորն էլ կախված են այս գործիքի կարողությունից՝ Բնակիչներին տրամադրելու հավատարմագրային հիմնադրամ իրենց կյանքի ընթացքում. Իրականում, երբեմն վստահության այս տեսակը կոչվում է Lifetime Possession Trust:

Սեփականության նկատմամբ հետաքրքրությունը կարող է լինել կա՛մ որոշակի ժամկետով, կա՛մ անժամկետ: Շատ տարածված է, երբ տրամադրվում է Բնակիչի կյանքի մնացած ժամանակահատվածը:

Սեփականության պայմանավորվածության նկատմամբ շահագրգռվածության համար Վաճառողը ակտիվները դնում է Trust-ում, այդպիսով փոխանցելով իրավաբանական իրավունքը հոգաբարձուներին (ինչպես յուրաքանչյուր Trust պայմանավորվածության), բայց այստեղ բնակատերը ձևավորում է սեփականության նկատմամբ շահեր՝ իրենց անմիջական և ավտոմատ իրավունք տալով: հավատարմագրային ակտիվներից ստացվող եկամուտը:

Երբեմն Տիրապետման հավատարմագրում շահագրգռված անձին նշվում է որպես Եկամուտի շահառու կամ ցմահ վարձակալ՝ այս օրինական իրավունքի պատճառով: The carveout-ը կարող է Բնակիչին տրամադրել իրավունքներ օգտվելու ակտիվներից և/կամ ակտիվներից գոյացած ողջ եկամուտից իրենց կյանքի ընթացքում: Օրինակ՝ սեփականությունում ապրելը, ապրելու ծախսերը կամ երկարատև խնամքի համար վճարելը և այլն՝ ներդրումներից կամ այլ ակտիվներից, օրինակ՝ ընտանեկան բիզնեսում բաժնետոմսերից ստացված շահաբաժիններից:

Կարող են լինել մեկից ավելի Եկամուտի շահառու կամ ցմահ վարձակալ, ովքեր սովորաբար չունեն որևէ շահավետ իրավունք իրենց կողմից հաշվարկված ակտիվների նկատմամբ, օրինակ՝ ամուսինը: Եկամուտների վճարումների դեպքում դա նրանց պարբերաբար վճարվում է, ինչպես սահմանված է Հավատարմագրային ակտում:

Ստացված եկամուտը կնվազի Թրաստի ծախսերից. կարևոր է հիշել, որ դա կներառի ակտիվների տնօրինման ցանկացած ծախս (պահառուի վճարներ, ներդրումային խորհրդատուի վճարներ, գույքի կառավարում և այլն) և հոգաբարձուների հնարավոր վարձատրությունը, որը այդքան երկար է: քանի որ արդարացի թույլատրելի է վստահության մասին օրենքով:

Ներդրումային որոշումներ կայացնելիս Հոգաբարձուները պարտավոր են և՛ Եկամուտի շահառուի/Ցմահ Վարձակալի, և՛ Շահառուների նկատմամբ, ովքեր իրավունք ունեն այդ ակտիվների նկատմամբ՝ նման որոշումներ կայացնելով՝ հաշվի առնելով եկամտի և երկարակեցության մրցակցային կարիքները, եթե այլ բան նշված չէ Հավատարմագրում:

Համաձայն Հայեցողական տրաստի, Հավատարմագրային ակտիվները կպահվեն Հոգաբարձուների կողմից՝ ի շահ շահառուների նշված դասերի կամ անվանված անհատ Շահառուների, որոնք պարունակվում են Հավատարմագրում: Այս Շահառուները կարող են օգուտ քաղել սահմանված ժամկետից հետո, երբ Եկամուտի շահառուն կամ ցմահ Վարձակալը կարող է օգտվել սեփականության նկատմամբ ունեցած շահերից. դա սովորաբար մահից հետո է:

Այս տեսակի Trust-ի իրականացման համար կան հարկային հետևանքներ, և ինչպես միշտ, այն կարող է բավականին բարդ լինել: Ուստի հարկային խորհրդատվություն պետք է փնտրել բոլոր դեպքերում:

Օֆշորային կուտակման և սպասարկման տրեստներ

Կուտակման և պահպանման վստահությունները որոշակիորեն հիբրիդային մոտեցում են հայեցողական վստահության և մերկ վստահության միջև: Իր հիմքում այս տեսակի վստահությունը Հավատարմագրային ֆոնդը դնում է Հոգաբարձուների խնամքի ներքո, քանի դեռ երեխան կամ երիտասարդ Շահառուն հասնում է որոշակի տարիքի՝ մինչև 25 տարեկան:

Միջանկյալ ժամանակահատվածում Հոգաբարձուները կունենան կարգավորվող ակտիվների կառավարման հայեցողություն և դրանք լավագույնս օգտագործելու համար՝ ի շահ Շահառուի, իհարկե՝ հավատարմագրային ակտի դրույթներին համապատասխան: Ընդհանուր առմամբ, Հոգաբարձուները կարող են կուտակել եկամուտ և շահույթ՝ Շահառուների կապիտալի իրավունքը ձեռք բերելու համար կամ կարող են տարրեր բաշխել Շահառուի շարունակական պահպանման համար:

Մինչև 2006թ.-ի Ֆինանսական ակտի փոփոխությունները կուտակման և պահպանման տրեստների նկատմամբ, այս Trust պայմանավորվածությունները ստեղծվել էին IHT-ի պլանավորման որոշակի առավելությունների հասնելու համար, սակայն, ժամանակակից ժամանակներում և համապատասխան գույքային ռեժիմի (RPR) փոփոխությունների պատճառով: այս առավելությունն այժմ հանվել է: Կուտակման և պահպանման հավատարմագրերը պետք է հաշվի առնեն RPR-ը, որը կարող է հանգեցնել պարբերական գանձումների 10 տարվա տարեդարձի համար՝ համաձայն վերը քննարկված Հայեցողական տրաստերի:

Մինչև 2006 թվականը հաստատված կուտակման և սպասարկման տրեստների համար պատուհան կար մինչև 5.th ապրիլին, որով մեծամասնության տարիքը 2008-ից կարող է բարձրացվել առավելագույնը 18 տարի: Այս Խնամակալությունները կշարունակեն ստանալ նույն մինչև 25թ. IHT բուժումը Հիմնադրամի ողջ կյանքի ընթացքում, այսինքն՝ մինչև Շահառուի չափահաս տարիքը լրանա: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ 2006 թվականից հետո ցանկացած հավելյալ կարգավորումներ վստահությունը ենթակա են RPR-ի փոփոխությունների: Ավելին, եթե վստահության նկատմամբ բացարձակ շահագրգռվածություն չկա, այսինքն՝ այն հայեցողական կուտակման և պահպանման տրեստ է, և մեծամասնության տարիքը չի փոփոխվել մինչև 2006 տարին։th 2008 թվականի ապրիլ, RPR-ի փոփոխությունները և պարբերական վճարները կկիրառվեն:

Մինչև մարման ժամկետը, մինչդեռ Հոգաբարձուները կարող են ընտրել հավաքագրելու Թեստի ակտիվների եկամուտը և աճը, նրանք կարող են նաև հետաձգել կամ նույնիսկ վերաբաշխել դրանք՝ կախված Վստահության գործիքից: Սա կարող է իրականացվել միայն մինչև Շահառուն շահագրգռվածություն ձեռք բերի սեփականության իրավունքի նկատմամբ 18 կամ 25 տարեկանում` համաձայն վստահության պայմանների:

Եթե ​​դա կատարվի բարեխիղճ և համահունչ հավատարմագրային ակտին, ապա հոգաբարձուները կարող են ներդնել Հավատարմագրային հիմնադրամը որոշակի հատուկ հիմնական ակտիվներում մինչև Շահառուի 18.th ծննդյան տարեդարձ, օրինակ՝ անշարժ գույք, պարտատոմսեր, ժամկետային ավանդներ և այլն: Սա նշանակում է, որ արժեքը կարող է տրանշներով ազատվել ժամանակի ընթացքում կամ ապահովել շարունակական եկամուտ՝ հասունացող ներդրումների, վարձակալության և այլնի միջոցով, իր հերթին՝ խուսափելով վատնման պահվածքից և թույլ տալով, որ Շահառուն հասունանա տարիքից ավելի: Մեծամասնությունը.

Ամփոփելով, Վերաբնակները կարող են իրենց ավելի հարմարավետ զգան կուտակման և պահպանման վստահություն ստեղծելով, այլ ոչ թե լիարժեք հայեցողական վստահություն. սա պայմանավորված է նրանով, որ Հոգաբարձուները կունենան կառավարման ճկունություն Trusts-ի կյանքի ընթացքում, մինչդեռ Շահառուների դիրքը կարող է ամրագրվել: Այնուամենայնիվ, թերությունն այն է, որ շահառուն երեխան կունենա հավատարմագրային ֆոնդի ավտոմատ իրավունք մեծահասակների տարիքում, ինչը կարող է վնասակար համարվել՝ կախված նրանց բնույթից և հասունության մակարդակից:

Օֆշորային վստահության այլ ձևեր

Բացի վերը նշվածից, հարկ է նշել Trust-ի մի քանի այլ սովորաբար օգտագործվող տեսակներ: Հակիրճության համար դրանք թվարկված են ստորև՝ կարճ նկարագրությամբ.

  • Նպատակը վստահություն – Անհատ շահառուի օգտին ստեղծվելու փոխարեն, նպատակային տրաստի նպատակն է հասնել որոշակի առևտրային կամ բարեգործական նպատակի, օրինակ՝ գործարքների ֆինանսավորում, գույքի ձեռքբերում կամ օտարում և այլն: Մեն կղզում կա այս տրաստին վերաբերող առանձին օրենսդրական ակտ՝ «Նպատակային տրաստների մասին 1996 թվականի օրենք»:
  • Աշխատակիցների նպաստների վստահությունը (EBT) – Աշխատակիցների նպաստների տրեստները ստեղծվում են գործատուների կողմից՝ ի շահ անցյալ, ներկա կամ ապագա աշխատողների, կախյալների և հարաբերությունների: Դրանք կարող են լինել ցանկացած քանակությամբ օգուտներ փոխանցելու միջոց և օգտակար լինել ցանկացած չափի ընկերությունների համար, հատկապես նրանց համար, որոնք ունեն համաշխարհային հետք: Ընդհանուր օգտագործումը ներառում է բաժնետոմսերի գնման գործառնական սխեմաներ, հայեցողական բոնուսներ, կենսաթոշակներ և այլն:

Իհարկե, կան շատ ավելի շատ Trusts, և մենք խորհուրդ կտանք խոսել ձեր պրոֆեսիոնալ խորհրդատուի հետ, որպեսզի օգնեք ընտրել ձեր նպատակներին հասնելու համար Trust-ի ճիշտ տեսակը:

Աշխատում է Dixcart- ի հետ

Dixcart-ը ավելի քան 50 տարի տրամադրում է հոգաբարձուների ծառայություններ և ուղղորդում օֆշորային վստահությունների վերաբերյալ: հաճախորդներին և նրանց խորհրդատուներին օգնելն իրականացնել իրենց օֆշորային պլանավորումը:

Մենք ունենք ներքին փորձագետներ, որոնք հարուստ փորձ ունեն տրաստների հետ կապված բոլոր հարցերում, ինչը նշանակում է, որ մենք լավ դիրքում ենք՝ աջակցելու և պատասխանատվություն կրելու ցանկացած օֆշորային տրաստի համար՝ հանդես գալով որպես հոգաբարձու և անհրաժեշտության դեպքում տրամադրելով մասնագիտացված խորհրդատվական ծառայություններ:

Շնորհիվ մեր բազմազան առաջարկի, որը ներառում է Մեն կղզու կառույցների մի շարք, մենք կարող ենք օգնել՝ սկսած նախահաստատման պլանավորումից և խորհրդատվությունից մինչև մեքենայի ամենօրյա կառավարում և անսարքությունների վերացում: Մենք կարող ենք աջակցել ձեր նպատակներին յուրաքանչյուր փուլում:

Կապ

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է լրացուցիչ տեղեկություններ Offshore Trusts կամ Isle of Man կառույցների օգտագործման վերաբերյալ, խնդրում ենք ազատ զգալ կապ հաստատել Փոլ Հարվիի հետ Dixcart-ում. tips.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited- ը լիցենզավորված է Isle of Man ֆինանսական ծառայությունների մարմնի կողմից:

Վերադառնալ ցուցակագրում