Պորտուգալիայում ժառանգության և ստացված նվերների գործնական հարկային ուղեցույց

Անշարժ գույքի պլանավորումն անհրաժեշտ է, քանի որ Բենջամին Ֆրանկլինը կհամաձայնի իր «Ոչինչ հաստատ չէ, բացի մահից և հարկերից»:

Պորտուգալիան, ի տարբերություն որոշ երկրների, չունի ժառանգության հարկ, սակայն օգտագործում է դրոշմանիշային տուրքի հարկը, որը կոչվում է «Դրոշմային տուրք», որը կիրառվում է մահվան կամ ցմահ նվերների դեպքում ակտիվների փոխանցման համար:

Ի՞նչ իրավահաջորդության հետևանքներ կան Պորտուգալիայում:

Պորտուգալիայի իրավահաջորդության օրենքը կիրառվում է հարկադիր ժառանգության մասին, ինչը ենթադրում է, որ ձեր ունեցվածքի ֆիքսված մասը, մասնավորապես ամբողջ աշխարհում ակտիվները, ինքնաբերաբար կանցնեն անմիջական ընտանիքին: Արդյունքում, ձեր ամուսինը, երեխաները (կենսաբանական և որդեգրվածները) և անմիջական աճողները (ծնողներ և տատիկներ և պապիկներ) ստանում են ձեր ունեցվածքի մի մասը, եթե այլ բան ուղղակիորեն նշված չէ:

Եթե ​​ձեր մտադրությունն է այս կանոնը չեղարկելու համար հատուկ պայմանավորվածություններ հաստատել, դա կարող է իրականացվել Պորտուգալիայում կտակի կազմման միջոցով:

Նկատի ունեցեք, որ չամուսնացած զուգընկերները (եթե նրանք միասին չեն ապրում առնվազն երկու տարի և պաշտոնապես չեն ծանուցել պորտուգալական իշխանություններին միության մասին) և խորթ երեխաները (եթե օրինականորեն որդեգրված չեն), չեն համարվում անմիջական ընտանիք, և այդպիսով չեն ստանա ձեր ունեցվածքի մի մասը:

Ինչպե՞ս է իրավահաջորդությունը վերաբերում օտարերկրյա քաղաքացիներին:

Համաձայն ԵՄ իրավահաջորդության Բրյուսել IV կանոնակարգի, ձեր սովորական բնակության օրենքը սովորաբար կիրառվում է ձեր ժառանգության նկատմամբ լռելյայն: Այնուամենայնիվ, որպես օտարերկրյա քաղաքացի, դուք կարող եք ընտրել ձեր ազգության օրենքը, որպեսզի կիրառեք դրա փոխարեն՝ պոտենցիալ գերակայող Պորտուգալիայի հարկադիր ժառանգության կանոնները:

Այս ընտրությունը պետք է հստակ նշված լինի ձեր կտակում կամ ձեր կյանքի ընթացքում արված առանձին հայտարարության մեջ:

Ո՞վ է ենթակա դրոշմանիշային տուրքի:

Պորտուգալիայում հարկի ընդհանուր դրույքաչափը 10% է, որը կիրառվում է ժառանգության շահառուների կամ նվեր ստացողների համար: Այնուամենայնիվ, կան որոշակի բացառություններ ընտանիքի մերձավոր անդամների համար, ներառյալ.

• Ամուսին կամ քաղաքացիական գործընկեր. Ամուսնուց կամ քաղաքացիական գործընկերոջից ժառանգություն ստանալու համար հարկ չի վճարվում:
• Երեխաներ, թոռներ և որդեգրված երեխաներ. Ծնողներից, տատիկներից ու պապիկներից կամ որդեգրած ծնողներից ժառանգության վրա հարկ չի վճարվում:
• Ծնողներ և տատիկներ և պապիկներ. Երեխաներից կամ թոռներից ժառանգության համար հարկ չի վճարվում:

Ակտիվները, որոնք ենթակա են դրոշմանիշային տուրքի

Նամականիշի տուրքը վերաբերում է Պորտուգալիայում գտնվող բոլոր ակտիվների փոխանցմանը, անկախ նրանից, թե որտեղ է բնակվել մահացածը կամ ժառանգության շահառուն: Սա ներառում է.

• Անշարժ գույք: Հատկություններ, ներառյալ տներ, բնակարաններ և հողատարածքներ:
• Շարժական ակտիվներ. Անձնական իրեր, տրանսպորտային միջոցներ, նավակներ, արվեստի գործեր և բաժնետոմսեր:
• Բանկային հաշիվներ. Խնայողական հաշիվներ, չեկային հաշիվներ և ներդրումային հաշիվներ:
• Բիզնես հետաքրքրություններ. Պորտուգալիայում գործող ընկերությունների կամ ձեռնարկությունների սեփականության բաժնետոմսերը:
• Cryptocurrency
• Մտավոր սեփականություն

Թեև ակտիվը ժառանգելը կարող է շահավետ լինել, կարևոր է հիշել, որ այն կարող է ունենալ նաև չմարված պարտք, որը պետք է մարվի:

Նամականիշի տուրքի հաշվարկ

Վճարման ենթակա դրոշմանիշային տուրքը հաշվարկելու համար որոշվում է ժառանգության կամ նվերի հարկվող արժեքը: Հարկվող արժեքը ակտիվների շուկայական արժեքն է մահվան կամ նվերի պահին, կամ Պորտուգալիայում գտնվող գույքի դեպքում հարկվող արժեքը հարկային նպատակներով գրանցված ակտիվի արժեքն է: Եթե ​​գույքը ժառանգել/նվիրվել է ամուսնուց կամ քաղաքացիական զուգընկերոջից և համասեփականատեր է եղել ամուսնության կամ համատեղ կյանքի ընթացքում, ապա հարկվող արժեքը բաշխվում է համամասնորեն:

Հարկվող արժեքը սահմանվելուց հետո կիրառվում է 10% հարկի դրույքաչափը: Վերջնական հարկային պարտավորությունը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր շահառուի ստացած զուտ ակտիվների հիման վրա:

Հնարավոր բացառություններ և ռելիեֆներ

Ընտանիքի մերձավոր անդամների համար արտոնություններից բացի, կան լրացուցիչ բացառություններ և արտոնություններ, որոնք կարող են նվազեցնել կամ վերացնել դրոշմանիշային տուրքի պարտավորությունը:

Դրանք ներառում են.

• Կտակներ բարեգործական կազմակերպություններին. Ճանաչված բարեգործական հաստատություններին նվիրատվություններն ազատվում են հարկերից։
• Փոխանցումներ հաշմանդամ շահառուներին. Կախված կամ խիստ հաշմանդամություն ունեցող անձանց կողմից ստացված ժառանգությունները կարող են իրավասու լինել հարկային արտոնությունների համար:

Փաստաթղթեր, ներկայացումներ և վերջնաժամկետներ

Պորտուգալիայում, նույնիսկ եթե դուք ստանում եք ազատված նվեր կամ ժառանգություն, դուք դեռ պետք է ներկայացնեք հարկային մարմիններին: Կիրառելի են հետևյալ փաստաթղթերը՝ համապատասխան ժամկետներով.

• Ժառանգություն. Մոդել 1 ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի մինչև մահից հետո երրորդ ամսվա վերջը:
• Նվեր․ Մոդել 1 ձևը պետք է ներկայացվի նվերի ընդունման օրվանից 30 օրվա ընթացքում։

Դրոշմային տուրքի վճարման և վճարման ժամկետը

Նամականիշի տուրքը ժառանգությունը կամ նվեր ստացողը պարտավոր է վճարել մահվան մասին ծանուցումից հետո երկամսյա ժամկետում, իսկ նվեր ստանալու դեպքում՝ մինչև հաջորդ ամսվա վերջ։ Նկատի ունեցեք, որ ակտիվի սեփականությունը չի կարող փոխանցվել մինչև հարկի վճարումը, բացի այդ, դուք չեք կարող վաճառել ակտիվը՝ հարկը վճարելու համար:

Գույքի բաշխում և հարկային ուղեցույց

Դուք կարող եք ունենալ մեկ «համաշխարհային» կամք՝ ծածկելու ձեր ակտիվները բոլոր իրավասություններում, բայց դա նպատակահարմար չէ: Եթե ​​դուք ունեք նշանակալից ակտիվներ բազմաթիվ իրավասություններում, դուք պետք է հաշվի առնեք առանձին կտակներ՝ յուրաքանչյուր իրավասության համար:

Նրանց համար, ովքեր Պորտուգալիայում ակտիվներ ունեն, խորհուրդ է տրվում կամք ունենալ Պորտուգալիայում:

Լրացուցիչ տեղեկությունների համար դիմեք հիմա

Պորտուգալիայում ժառանգության հարկի հարցերով նավարկելը կարող է բարդ լինել, հատկապես ոչ ռեզիդենտների կամ ժառանգական բարդ իրավիճակ ունեցողների համար:

Մասնագիտական ​​առաջնորդություն փնտրելը կարող է տրամադրել անհատականացված օգնություն, ժառանգության սցենարի խելացի գնահատում և օգնել նվազագույնի հասցնել կամ օպտիմալացնել պարտավորությունները:

Ձեռք մեկնեք Dixcart Պորտուգալիա Լրացուցիչ տեղեկությունների համար tips.portugal@dixcart.com.

Վերադառնալ ցուցակագրում