Մեծ Բրիտանիայի հարկային նկատառումներ Միացյալ Թագավորություն կարճաժամկետ գործարար այցելուների և Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունների ոչ Բրիտանիայի մշտական ​​տնօրենների համար

Ընդհանուր տեղեկություններ

Երբ Միացյալ Թագավորությունում չբնակվող անձինք կարճաժամկետ գործարար այցելուներ են Մեծ Բրիտանիայում և/կամ Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունների տնօրեններ են, անհատի Միացյալ Թագավորության հարկային դիրքը պետք է ուշադիր դիտարկվի: Մեծ Բրիտանիայի հարկը կարող է վճարվել, բայց կան մի շարք տարբերակներ, որոնք կարող են նվազեցնել կամ հերքել Մեծ Բրիտանիայի վճարման ենթակա հարկը:

Կարճաժամկետ բիզնես այցելուներ

Կարճաժամկետ բիզնես այցելուներն այն անձինք են, ովքեր Մեծ Բրիտանիայում չեն բնակվում, բայց գործուղում են կատարում Մեծ Բրիտանիա ՝ աշխատելու բրիտանական ընկերությունում: Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունը վերաբերվում է որպես անհատի գործատու և պետք է սովորական եղանակով նվազեցնի PAYE- ի հարկը: Սա վերաբերում է նույնիսկ այն դեպքում, երբ արտասահմանյան ընկերությունը շարունակում է վճարել ֆիզիկական անձին:

Սովորաբար ֆիզիկական անձինք հարկվելու են իրենց բնակության վայրի համաշխարհային եկամուտների վրա: Սա նշանակում է, որ նույն եկամուտը կարող է երկու անգամ հարկվել: Նման հանգամանքներում անհատը պետք է պահանջի կրկնակի հարկերից ազատվելու պահանջ:

Գործարար այցելուների կարճաժամկետ պայմանագրեր

HMRC- ն ընկերություններին թույլ է տալիս կնքել կարճաժամկետ գործարար այցելուների պայմանագիր («STBVA»), որը վերացնում է PAYE- ի շահագործման պահանջը: Հետևաբար, անհատը չի հարկվի Միացյալ Թագավորության եկամուտների վրա և կարիք չի ունենա պահանջել կրկնակի հարկերից ազատվելու պահանջ: STBVA- ի իրավասության չափանիշները հետևյալն են.

1. ֆիզիկական անձը պետք է բնակվի մի երկրում, որի հետ Միացյալ Թագավորությունը համապատասխան Կրկնակի հարկման համաձայնագիր ունի.
2. անհատը պետք է աշխատի Միացյալ Թագավորության ընկերությունում կամ արտասահմանյան ընկերության Մեծ Բրիտանիայի մասնաճյուղում, բայց մնա արտասահմանյան ընկերության աշխատակից.
3. անհատը Միացյալ Թագավորությունում կմնա 183 օր կամ ավելի քիչ ՝ ցանկացած 12 ամսվա ընթացքում.
4. Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունը չպետք է ի վերջո հոգա աշխատանքի արժեքը: Նույնիսկ եթե անհատը օրինականորեն աշխատում է Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունում, նրանք պետք է տնտեսապես աշխատեն արտասահմանյան ընկերությունում:

Մեծ Բրիտանիայի ընկերության արտասահմանյան մասնաճյուղերից այցելած անձինք STBVA- ի իրավունք չեն ունենա, քանի որ HMRC- ն արտասահմանյան մասնաճյուղը համարում է Մեծ Բրիտանիայի ընկերության մաս, և, հետևաբար, վերը նշված 4 -րդ չափանիշները չեն համապատասխանում:

Որոշ հանգամանքներում անհատը դեռ կարող է իրավասու լինել պայմանագրի համար, երբ վարձատրությունը վերալիցքավորվում է Մեծ Բրիտանիայի հյուրընկալող ընկերությանը (տես 4 -րդ չափանիշները վերևում), պայմանով, որ աշխատողի այցերը Միացյալ Թագավորություն ընդհանուր առմամբ 60 օրից պակաս լինի մեկ հարկային տարվա ընթացքում: Գործատուին անհրաժեշտ կլինի գրանցման բավականաչափ ճշգրիտ մեխանիզմ `60 օրվա կանոնը պահպանելու համար:

Հաշվետվության պահանջները էապես տարբերվում են ՝ կախված Մեծ Բրիտանիայում անցկացրած օրերի քանակից: Այն դեպքերում, երբ հաշվետվությունները պետք է կազմվեն, դրանք պետք է վճարվեն մինչև ապրիլի 31 -ը, հարկային տարվան հաջորդող մայիսի 5 -ը: Տնօրեններն իրավասու չեն STBVA- ների համար:

PAYE Հատուկ պայմանավորվածություններ

PAYE- ի «հատուկ պայմանավորվածությունները» վերաբերում են այն իրավիճակներին, երբ STBVA- ն հասանելի չէ, քանի որ անհատը այցելում է արտասահմանյան մասնաճյուղից կամ այն ​​երկրից, որի հետ Միացյալ Թագավորությունը չունի կրկնակի հարկման մասին պայմանագիր, օրինակ ՝ Բրազիլիան:

• Այն դեպքում, երբ ընդունող գործատուն որդեգրել է «հատուկ պայմանավորվածություններ», PAYE- ն կարող է հաշվարկվել տարեկան, քանի դեռ որևէ հարկային տարվա ընթացքում անհատը չի աշխատել ավելի քան 30 աշխատանքային օր:
• Սա թեթևացնում է վարչական բեռը և նշանակում է, որ այն դեպքում, երբ առկա են անձնական նպաստներ, գուցե հարկ չկա վճարել: Որոշ պատահական պարտականություններ կարող են բացառվել աշխատանքային օրերի հաշվարկից:

Գործատուն պարտավոր է գնահատել, թե երբ է համարվում օրը որպես աշխատանքային օր, երբ այդ օրը տեղի է ունեցել ճանապարհորդություն դեպի Մեծ Բրիտանիա կամ այնտեղից:

Հայտերի ներկայացման վերջնաժամկետն է հարկային տարվա ավարտին հաջորդող ապրիլի 19 -ը, և ցանկացած հարկատեսակ պետք է վճարվի մինչև հարկային տարվա ավարտին հաջորդող ապրիլի 22 -ը:

Տնօրեններն իրավունք չունեն PAYE- ի «հատուկ պայմանավորվածությունների» համար:

Ազգային ապահովագրական ներդրումներ

Միացյալ Թագավորության ազգային ապահովագրության ներդրումները պետք է հաշվի առնվեն հարկային պայմանավորվածություններից առանձին:

• Այնուամենայնիվ, կա 52 շաբաթվա ազատում Միացյալ Թագավորության ազգային ապահովագրության վճարներից:

Սա նշանակում է, որ Ազգային ապահովագրությունը սովորաբար կարիք չունի հաշվի առնել մինչև 52 շաբաթ շարունակական կացության օրվանից հետո: Կան առանձին ԵՄ կանոններ, որոնք կիրառելի են որոշ հանգամանքներում: Այս մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար դիմեք Dixcart- ին:

Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունների ոչ Բրիտանիայի մշտական ​​տնօրեններ

Միացյալ Թագավորության ոչ բրիտանական ընկերության տնօրենը գրասենյակի սեփականատեր է և, հետևաբար, նրա եկամուտները, կապված իրենց Միացյալ Թագավորության դերի հետ, ենթակա են Միացյալ Թագավորության հարկերին:

Եթե ​​անհատը չի վարձատրվում Միացյալ Թագավորության տնօրինության համար, չպետք է վճարվի հարկ, չնայած HMRC- ն կարող է պնդել, որ տնօրենի ընդհանուր վարձատրության մի մասը պետք է հատկացվի Միացյալ Թագավորության տնօրենի դերին: Հետևաբար, օգտակար կլինի, եթե տնօրենի աշխատանքային պայմանագրում նշված լինի, թե արդյոք որևէ վարձատրություն վերագրվում է Միացյալ Թագավորության տնօրինությանը, նվազեցնելու HMRC- ի ռիսկը, որը ձգտում է ընդհանուր վարձատրության մի մասը հատկացնել Միացյալ Թագավորությանը:

Ինքնագնահատման հարկային հայտարարագրեր

Մեծ Բրիտանիայի ոչ ռեզիդենտ տնօրենները մտնում են եկամուտների հարկի համար Մեծ Բրիտանիայի ինքնագնահատման սխեմայի մեջ: Եթե ​​HMRC- ն տալիս է հարկային հայտարարագիր, այն պետք է լրացվի և ներկայացվի մինչև հունվարի 31 -ը `համապատասխան հարկային տարվա ավարտից հետո` ապրիլի 5 -ից:

Եթե ​​HMRC- ն չի տալիս հարկային հայտարարագիր, բայց վճարվում է Մեծ Բրիտանիայի հարկը, անհատը պետք է տեղեկացնի HMRC- ին, որ նրանք գտնվում են հայտարարություն ներկայացնելու չափանիշների սահմաններում: Եթե ​​դա չանեն, ապա կիրառվելու են տույժեր և տոկոսներ:

Եթե ​​վերադարձը ներկայացվում է, բայց հարկ չկա, HMRC- ն հետագայում չի պահանջի ամեն տարի վերադարձ, այլ պարբերաբար ստուգելու է, թե արդյոք դա ժամկետանց է:

Տեղավորման և ճանապարհորդության ծախսեր

Քանի որ անհատը Միացյալ Թագավորության ընկերության տնօրենն է, Միացյալ Թագավորությունը կդիտվի որպես աշխատանքի սովորական վայր, և այդ պատճառով ընկերության կողմից վճարվող կացարանն ու ճանապարհածախսը ենթակա են հարկման: Այս կանոնից կան որոշ բացառություններ `խիստ սահմանված հանգամանքներում:

Հաշվետվական

Եթե ​​գործատուն ամրագրում և վճարում է ճանապարհորդության կամ բնակության ծախսերը, ծախսերը հաղորդվում են աշխատողի P11D ձևում: Եթե ​​ֆիզիկական անձը կրում է ծախսը, այնուհետև փոխհատուցվում է, ծախսերը դիտվում են որպես եկամուտ, և PAYE- ը պետք է կիրառվի: Հնարավոր է հնարավոր լինի այդ ծախսերը ներառել PAYE կարգավորման համաձայնագրում, հեռացնել հաշվետվությունների ներկայացման պահանջը և գործատուին թույլ տալ ուղղակի վճարել հարկային պարտավորությունը:

Ազգային ապահովագրական ներդրումներ («NIC») տնօրենների համար

NIC- ների դիրքորոշումը կարող է տարբեր լինել ՝ կախված այնպիսի գործոններից, ինչպիսիք են ՝ տնօրենի հայրենի երկիրը, արդյոք այդ երկիրը գտնվում է EEA- ում և արդյոք երկիրը սոցիալական ապահովության պայմանագիր ունի Մեծ Բրիտանիայի հետ:

Համապատասխան չափանիշների բավարարման դեպքում տնօրենը կարող է ազատվել Միացյալ Թագավորության NIC- ներից:

Ինչպե՞ս կարող է Dixcart- ը օգնել:

Dixcart- ը կարող է վերանայել Մեծ Բրիտանիա կարճաժամկետ գործարար այցելուների և Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունների ոչ Բրիտանիայի ռեզիդենտ տնօրենների կարգավիճակը և հատուկ հանգամանքները: Այնուհետև Dixcart- ը կարող է օգնել որոշելու, թե արդյոք ֆիզիկական անձինք պարտավոր են վճարել եկամտահարկ և, եթե դրանք վճարում են, դա ամենաարդյունավետ միջոցն է `միաժամանակ ապահովելով բոլոր պարտավորությունների կատարումը:

Dixcart- ը կարող է օգնել հարկային և NIC պարտավորությունների որոշման հարցում ինչպես աշխատող, այնպես էլ միջազգային մակարդակով աշխատող տնօրենների նկատմամբ: Մենք կարող ենք աջակցել HMRC- ին STBVA դիմում ներկայացնելու և խորհրդատվություն տրամադրելու մոնիտորինգի համակարգերի վերաբերյալ `աշխատողների ճանապարհորդությունների պատշաճ գրանցումը ապահովելու համար: Մենք կարող ենք նաև աջակցել HMRC- ին մոտենալու այն վաղ տարիներին, երբ համապատասխանության պահանջները կարող են չկատարվել:

Dixcart- ը կարող է խորհուրդներ տալ Մեծ Բրիտանիայի ընկերությունների ոչ ռեզիդենտ տնօրենների հարկային և NIC պարտավորությունների վերաբերյալ, և անհրաժեշտության դեպքում կարող է պատրաստել և ներկայացնել ինքնագնահատման հարկային հայտարարագրեր և P11D ձևեր:

Խնդրում ենք խոսել ձեր սովորական Dixcart կոնտակտի կամ Մեծ Բրիտանիայի Dixcart գրասենյակի մասնագետների հետ. tips.uk@dixcart.com.

Վերադառնալ ցուցակագրում