Struktur Perusahaan Malta yang Efektif Pajak: Penjelasan Struktur Dua Tingkat Malta
Rezim pajak Malta secara historis didasarkan pada sistem imputasi penuh, yang selanjutnya disempurnakan oleh jaringan lebih dari 70 Perjanjian Pajak Berganda (P35B), dan oleh kemungkinan untuk mengajukan keringanan pajak sepihak bagi negara-negara yang tidak memiliki PXNUMXB. Tarif pajak perusahaan untuk perusahaan yang didirikan di Malta adalah XNUMX%. Akan tetapi, ada beberapa contoh di mana fitur sistem pajak Malta dapat bermanfaat dan menghasilkan solusi yang hemat biaya dan hemat pajak bagi bisnis.
Kami sebelumnya telah menulis tentang Aturan Grup Konsolidasi, yang ditambahkan ke dalam undang-undang pada tahun 2019, memperkenalkan konsep kesatuan fiskal dan menghasilkan keuntungan arus kas di mana hanya tarif pajak efektif (5%/10%) yang harus dibayarkan, menghilangkan persyaratan untuk membayar pajak 35% penuh dan menunggu pengembalian dana bagi perusahaan yang berbasis di Malta; Pengurangan Suku Bunga Nosional diperkenalkan pada tahun 2017 yang mendorong pembiayaan ekuitas (memberikan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak atas nilai ekuitas perusahaan) dibandingkan dengan pembiayaan utang, sehingga menghasilkan penghematan pajak sekaligus merangsang investasi dan mendukung kewirausahaan; Pengecualian Kepemilikan Partisipasi di mana, dalam kasus tertentu, dividen yang diterima dari perusahaan anak tidak dikenakan pajak di Malta dari kepemilikan saham serendah 5%.
Dalam artikel ini, kami akan membahas struktur Double-Tier (atau Two-Tier) Malta dan manfaatnya bagi pemegang saham.
Pengembalian Pajak Bagi Pemegang Saham yang Berdomisili di Luar Negeri
Terkait perpajakan perusahaan, pemegang saham yang bukan penduduk Malta dapat mengklaim, setelah pembagian dividen, pengembalian pajak sebesar 6/7 untuk pendapatan aktif dan 5/7 untuk pendapatan pasif. Ini akan menaikkan pajak efektif menjadi 5% untuk pendapatan aktif dan menjadi 10% untuk pendapatan pasif.
Pengembalian dana tersebut akan diklaim oleh para pemegang saham, yang akan menerima pengembalian dana tersebut dari otoritas pajak Malta, yang wajib membayar pengembalian dana tersebut dalam jangka waktu yang wajar melalui transfer bank kepada pemegang saham di mana pun di dunia. Misalnya, jika sebuah perusahaan dagang menghasilkan pendapatan sebesar €100, perusahaan akan membayar €35 sebagai pajak, sementara €65 akan diberikan kepada pemegang saham sebagai dividen. Pemegang saham kemudian akan menerima pengembalian pajak sebesar €30 dari otoritas pajak Malta, sehingga pajak efektif menjadi 5%.
Struktur Dua Tingkat
Dalam skenario ini, yang secara populer disebut sebagai Struktur Tingkat Ganda Malta, akan ada struktur di mana perusahaan Induk Malta memegang saham di perusahaan Malta lainnya, misalnya, perusahaan dagang. Dengan melakukan ini, pengembalian pajak tidak diterima oleh pemegang saham, tetapi oleh perusahaan Induk. Perusahaan Induk kemudian dapat mengirimkan jumlah penuh, yang terdiri dari pendapatan dividen ditambah pengembalian pajak, kepada pemegang saham.
Misalnya, jika perusahaan dagang menghasilkan pendapatan sebesar €100, perusahaan akan membayar €35 sebagai pajak, dan €65 akan diberikan kepada perusahaan induk sebagai dividen. Perusahaan induk kemudian akan menerima pengembalian pajak sebesar €30 dari otoritas pajak Malta. Setelah ini, perusahaan induk dapat membagikan €95 kepada pemegang saham.
Struktur Double-Tier khususnya efektif ketika Perusahaan Malta terlibat dalam aktivitas perdagangan, tetapi dapat juga diterapkan pada aktivitas investasi, penyewaan, dan Kekayaan Intelektual.
Struktur Dua Tingkat dengan Kesatuan Fiskal – Opsi Manfaat Arus Kas
Struktur Double-Tier dapat dibuat berdasarkan rezim kesatuan fiskal. Dalam kasus ini, 'Grup' (Perusahaan Induk dan Perusahaan Perdagangan) perlu menyiapkan laporan keuangan konsolidasi dan menyampaikan laporan pajak konsolidasi kepada Otoritas Pajak Malta, dan oleh karena itu hanya tarif pajak efektif yang akan dikenakan. Keuntungan dari rezim ini meliputi manajemen pajak yang disederhanakan, peningkatan efisiensi, dan arus kas yang jauh lebih baik. Untuk informasi lebih lanjut tentang kesatuan fiskal, silakan baca artikel ini di situs web Dixcart: Malta Memperkenalkan Aturan Grup Baru Terkonsolidasi – Menawarkan Keuntungan Arus KasPenting untuk digarisbawahi bahwa rezim kesatuan fiskal bersifat opsional, dan keputusan merupakan hak prerogatif perusahaan.
Dixcart di Malta
Kantor Dixcart di Malta memiliki banyak pengalaman di bidang layanan keuangan dan menawarkan wawasan kepatuhan hukum dan peraturan. Tim Akuntan dan Pengacara kami yang berkualifikasi tersedia untuk mengatur struktur dan membantu mengelolanya secara efisien.
Informasi Tambahan
Untuk informasi lebih lanjut mengenai masalah perusahaan Malta, silakan hubungi Jonathan Vassallo, di kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com. Atau, silakan berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa.
