Perwalian Lepas Pantai: Sebuah Pengantar (1 dari 3)

Dalam seri ini kita akan memeriksa elemen kunci dari Offshore Trusts, khususnya di Isle of Man Trusts. Ini adalah yang pertama dari tiga artikel, dan salah satu yang meletakkan dasar yang akan kita bangun. Artikel pertama ini ditujukan untuk mereka yang tidak memiliki pengalaman sebelumnya dengan Perwalian dan mereka yang ingin mengembangkan pemahaman yang lebih dalam tentang konstitusi Perwalian. Dengan itu, beberapa informasi mungkin tampak dasar bagi para profesional tetapi setidaknya dapat bertindak sebagai penyegaran.

Seri awalnya akan mendefinisikan kendaraan itu sendiri, memecah unsur-unsur konstituen dari Trust dan siapa pihak terkait dan fitur mereka, tanggung jawab dan peran umum dalam Trust. Artikel-artikel berikut akan membahas lebih dalam tentang administrasi Perwalian dan perangkap yang harus dihindari, diikuti oleh jenis Perwalian dan alasan seseorang menerapkannya dalam perencanaan mereka.

Jika Anda ingin membaca artikel lain dalam seri ini, Anda dapat menemukannya di sini:

• Perwalian Lepas Pantai: Jenis dan Penggunaan (2 dari 3)
• Perwalian Lepas Pantai: Kesalahpahaman, Jebakan, dan Solusi (3 dari 3)

Artikel pertama ini membahas topik-topik berikut untuk membantu memberikan gambaran luas tentang Perwalian Lepas Pantai:

• Apa Artinya Lepas Pantai?
• Apa itu Amanah?
• Pihak Trust: The Settlor
• Pihak Perwalian: Wali Amanat
• Pihak Perwalian: Penerima Manfaat
• Pihak Kepercayaan: Pelindung
• Pihak Perwalian: Pihak Ketiga
• Bekerja dengan Penyedia Layanan Kepercayaan

Apa Artinya Lepas Pantai?

Demi kelengkapan, pertama-tama kita akan mendefinisikan apa yang kita maksud ketika kita mengatakan sesuatu adalah 'Lepas Pantai'.

Istilah Lepas Pantai mengacu pada aktivitas apa pun yang terjadi di luar yurisdiksi tempat tinggal. Yurisdiksi Lepas Pantai akan memiliki peraturan perundang-undangan, peraturan dan/atau pajak yang berbeda, yang secara tradisional memberikan Pemilik Manfaat Utama (UBO) dari setiap struktur/aset lepas pantai dengan kesempatan untuk mengambil keuntungan dari wilayah tersebut.

Oleh karena itu, Offshore Trust adalah trust yang diselesaikan dan dikelola di yurisdiksi terpisah dari negara asal UBO-nya. Pusat keuangan lepas pantai yang populer termasuk negara kepulauan seperti Isle of Man, Kepulauan Channel, Kepulauan Virgin Inggris, tetapi juga lokasi yang terkurung daratan seperti Zurich, Dublin, Dubai, dll. – Penting untuk memilih yurisdiksi yang memiliki reputasi baik, seperti Isle of Man, yang muncul di 'daftar putih' OECD dan memegang Peringkat Moody untuk Aa3 Stabil.

Apa itu Amanah?

Trust adalah perjanjian fidusia untuk pengalihan Beneficial Ownership. Pada intinya, ini berarti Trust adalah pengaturan hukum dengan Wali Amanat untuk pengelolaan aset yang biasanya dikelola untuk tujuan tertentu misalnya pelestarian kekayaan keluarga, perlindungan aset, optimalisasi pajak, pengaturan insentif perusahaan, dll.

Rincian pengaturan tersebut tertuang dalam Akta Perwalian, yang merupakan dokumen konstitusional Perwalian. Perwalian tidak berbadan hukum yaitu mereka bukan badan hukum seperti perusahaan atau korporasi. Oleh karena itu, Trust tidak mendapatkan keuntungan dari fitur badan hukum, seperti kepribadian hukum yang terpisah dan kewajiban terbatas misalnya tidak dapat membuat kontrak atau membuat biaya atas namanya sendiri. Alih-alih, hak kepemilikan aset dialihkan ke Wali Amanat, yang kewajibannya harus dibayar – kami akan membahas ini lebih mendalam di artikel berikutnya dalam seri ini.

Agar ada Kepercayaan yang bonafid, harus ada tiga kepastian yang ada:

Niat	Apakah Pemukim Perwalian bermaksud untuk mewajibkan atau menempatkan tugas pada Wali Amanat? Ini diuji secara objektif dengan memperhatikan orang yang berakal. Jika tidak ada kepastian niat yang cukup, Trust mungkin batal karena ketidakpastian.
Materi Perihal	Aset harus ditempatkan di Trust sejak awal. Aset yang ditempatkan di Trust harus dapat diidentifikasi dan didefinisikan dengan jelas. Jika tidak, maka Trust mungkin batal karena ketidakpastian.
benda	Sederhananya, tujuan Trust harus jelas sejauh mana Penerima Manfaatnya. Jika tidak jelas siapa yang bisa mendapatkan keuntungan dari Trust, itu mungkin batal karena ketidakpastian.

Tidak seperti Trust Inggris, yang memiliki umur maksimum 125 tahun, sejak tahun 2015, Perwalian Isle of Man dapat berlanjut selamanya yaitu sampai Perwalian menetapkan, Perwalian memutuskan untuk mengakhiri Perwalian atau dana Perwalian habis. Ini memberikan Trust fleksibilitas tertinggi, memungkinkan penasihat untuk merencanakan atau menunda acara yang dikenakan biaya secara efisien – misalnya, membuat distribusi yang membantu posisi pajak pribadi Penerima. Isle of Man Trusts dapat menguntungkan generasi berikutnya tanpa batas.

Perbedaan lain antara UK dan Offshore Trusts adalah persyaratan untuk mendaftar. Sejak 2017 telah menjadi kewajiban bagi Perwalian Inggris yang bertanggung jawab atas pajak Inggris untuk mendaftar ke HM Revenue & Customs (HMRC). Di Isle of Man saat ini tidak ada persyaratan yang sebanding, selama pendapatan berasal dari sumber non-Isle of Man, dan tidak ada penerima manfaat penduduk Isle of Man. Jika persyaratan ini dipenuhi, pendapatan dan keuntungan dapat digulung bebas pajak.

Jika Perwalian Lepas Pantai memiliki kewajiban, atau menjadi kewajiban untuk salah satu pajak Inggris Raya berikut: Pajak Penghasilan, Pajak Keuntungan Modal, Pajak Warisan, Pajak Tanah Bea Meterai atau Pajak Cadangan Bea Materai, ada persyaratan untuk mendaftar ke HMRC. Perubahan terbaru mengharuskan Perwalian Lepas Pantai untuk juga mendaftar ke HMRC dalam situasi tertentu lainnya, seperti akuisisi dan minat pada real estat Inggris. Namun, Perwalian Lepas Pantai biasanya memiliki saham di Perusahaan Lepas Pantai, seperti perusahaan Isle of Man, yang pada gilirannya memiliki aset dan terlibat dalam aktivitas komersial atau investasi apa pun atas nama Perwalian – ini menciptakan pemisahan lebih lanjut dan memfasilitasi lebih lanjut anak perusahaan sesuai kebutuhan.

Sekarang kita telah menetapkan parameter dasar dari Trust, sekarang kita akan mempertimbangkan pihak Trust dan peran serta tanggung jawab mereka.

Pihak Trust: The Settlor

Penghasut Trust dikenal sebagai Settlor, dan ini adalah pihak yang menempatkan aset ke Trust – sehingga menciptakan Penyelesaian. Badan hukum mana pun dapat mendirikan Perwalian, yang berarti bahwa Pemukim dapat berupa orang perseorangan atau badan hukum.

Pemukim harus mentransfer aset ke Trust agar ada. Meskipun biasanya ada satu Settlor, Trust dapat memiliki beberapa Settlor yang menempatkan aset ke dalam Trust yang sama. Selanjutnya, Penyelesaian tidak perlu pada waktu yang sama. Tergantung pada keadaan Pemukim, hal ini dapat memerlukan pertimbangan lebih lanjut sehubungan dengan pajak.

Dalam Akta Perwalian, kekuasaan tertentu dapat dicadangkan kepada Pemukim; seperti pengangkatan dan pemberhentian Wali Amanat, dan kuasa untuk mengangkat Pelindung.

Dimana Discretionary Trust didirikan, Settlor dapat memberikan panduan lebih lanjut melalui pembuatan surat keinginan. Dokumen ini memandu keputusan Wali Amanat dalam pengelolaan dan distribusi aset Perwalian.

Tidak perlu khawatir jika tampaknya ada banyak bagian yang bergerak – biasanya Settlor telah diberi tahu oleh seorang profesional yang berkualifikasi, yang akan bekerja dengan mereka selama proses perencanaan. Hal ini memastikan bahwa jenis Perwalian yang didirikan memenuhi tujuan Pemukim, membantu mengidentifikasi Wali Amanat yang paling tepat dan siapa yang harus diuntungkan dan kapan, mengonfigurasi aspek operasional dan memberi saran tentang pertimbangan pajak dan/atau konsekuensi antara lain. Setelah proses perencanaan, jika Perwalian Lepas Pantai telah disarankan, Penyedia Layanan Perwalian seperti Dixcart dihubungi untuk mengatur pendirian Perwalian, dan yang biasanya menyediakan Wali Amanat di yurisdiksi Lepas Pantai tersebut.

Pihak Perwalian: Wali Amanat

Ketika Settlor menempatkan aset di Trust, hak kepemilikan aset tersebut diberikan kepada Wali Amanat yang ditunjuk. Wali Amanat memiliki kewajiban ketat untuk mengelola Dana Perwalian sesuai dengan ketentuan Akta Perwalian – kewajiban hukum ini memungkinkan Penerima Manfaat untuk menegakkan hak yang adil di pengadilan.

Meskipun mungkin bagi Settlor untuk menjadi Wali Amanat, ini sangat tidak biasa dan akan mengalahkan tujuan perencanaan pajak apa pun. Secara teori, Penerima Manfaat juga bisa menjadi Wali Amanat, tetapi ini biasanya dikecualikan oleh Akta Perwalian dan akan bertentangan dengan tugas Wali Amanat yang dibahas di bawah ini.

Setiap yurisdiksi hukum umum memiliki seperangkat undang-undang terkait yang harus dipatuhi oleh para Wali Amanat. Di Isle of Man, undang-undang yang relevan mencakup Undang-Undang Wali Amanat 1961, Undang-Undang Perwalian 1995, dan Undang-Undang Wali Amanat 2001, di antara undang-undang lainnya. Banyak dari undang-undang ini mengakar dan berkembang berdasarkan doktrin hukum umum yang telah ada sebelumnya, serta menambahkannya, untuk memberikan kejelasan dan kepastian yang lebih baik, misalnya kewajiban kehati-hatian Wali Amanat terkait kewenangan investasi dan standar profesional yang diharapkan dari mereka.

Faktanya, tugas kehati-hatian terletak di jantung peran Wali Amanat. Semua Wali terikat pada tugas fidusia, seperti Direktur perusahaan. Ini berarti bahwa Wali Amanat secara bersama-sama dan sangat bertanggung jawab atas tindakan yang mereka ambil (atau tidak lakukan) sehubungan dengan Perwalian. Tugas-tugas umum ini diringkas secara singkat di bawah ini:

• Melakukan kehati-hatian dan keterampilan yang wajar, dengan mempertimbangkan kapasitas pengangkatan mereka dan keterampilan atau pengetahuan spesialis apa pun, misalnya bertindak sebagai Wali Amanat profesional atau awam, dll.;
• Memahami dan melaksanakan kewajibannya sesuai dengan ketentuan Perwalian;
• Untuk memelihara dan bertindak untuk kepentingan Penerima Manfaat, memisahkannya dari kekayaan mereka sendiri;
• Untuk menghindari konflik kepentingan misalnya situasi di mana Wali Amanat dapat membuat keputusan untuk keuntungan pribadi, atau keuntungan orang lain dengan merugikan Penerima Manfaat;
• Bertindak adil dan tidak memihak terhadap Penerima Manfaat;
• Untuk menjalankan kekuasaan hanya untuk tujuan yang telah diberikan dan dengan itikad baik
• Untuk memberikan rekening Dana Perwalian yang akurat atas permintaan Penerima.

Ada juga kewajiban bagi Wali Amanat untuk bertindak tanpa pamrih kecuali dinyatakan lain dalam ketentuan Perwalian; tetapi kebanyakan pengaturan modern membuat ketentuan untuk remunerasi yang masuk akal.

Di Inggris, Wali Amanat tidak diatur dan tidak perlu dilisensikan. Namun, di yurisdiksi seperti Isle of Man, selain perlindungan hukum dan hukum umum yang tersedia, Perwalian Profesional diatur oleh Otoritas Jasa Keuangan Isle of Man dan dilisensikan berdasarkan Undang-Undang Jasa Keuangan tahun 2008.

Seperti yang Anda lihat, menjadi Wali Amanat bisa menjadi tugas yang rumit, paling tidak karena kewajiban hukum dan kewajiban selanjutnya yang ditimbulkan oleh penunjukan tersebut. Lebih jauh lagi, ada implikasi pajak yang perlu dipertimbangkan yang dapat menimbulkan kewajiban lebih lanjut bagi Wali Amanat. Untuk kepentingan singkatnya, kami akan membahas berbagai pertimbangan yang relevan dan praktik terbaik yang relevan dengan peran Wali Amanat dalam artikel kami berikutnya dalam seri ini.

Pihak Perwalian: Penerima Manfaat

Ketika Akta Perwalian dirancang, Penerima Manfaat atau kategori Penerima Manfaat harus disebutkan. Dengan melakukan itu, Settlor menguraikan siapa yang ingin mereka manfaatkan, atau memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dari Trust. Penerima Manfaat dapat memperoleh manfaat dari:

• Pendapatan perwalian misalnya pendapatan sewa properti atau investasi,
• Modal Perwalian misalnya mendapatkan aset yang didistribusikan kepada mereka dalam keadaan tertentu, atau
• Baik pendapatan maupun modal.

Ingat, Wali Amanat biasanya dikecualikan dari manfaat, meskipun sebagaimana dinyatakan di atas, Wali Amanat Profesional dapat menerima remunerasi yang wajar. Ada jenis Perwalian di mana Pemukim dapat mempertahankan bunga otomatis atas pendapatan selama masa hidup mereka, misalnya Kepentingan dalam Perwalian Kepemilikan – Ini akan dibahas di artikel berikutnya.

Memilih Penerima atau kategori Penerima bisa menjadi latihan yang rumit bagi Settlor, yang harus mempertimbangkan berbagai pertimbangan, seperti:

• Apakah Pemukim sudah menikah?
  • Apakah pasangan saat ini membutuhkan akses ke dana tersebut?
  • Apakah Pemukim memiliki mantan pasangan?
• Apakah Pemukim punya anak?
  • Apakah Settlor memiliki anak dari hubungan sebelumnya?
• Apakah ada orang yang secara finansial bergantung pada Settlor?
  • Apakah Settlor memiliki tanggungan yang rentan?
• Siapa yang dianggap layak oleh Settlor?
• Apakah ada organisasi nirlaba/amal yang dekat dengan hati Settlor?

Akta Perwalian juga dapat mencakup pengecualian, yang dapat merinci siapa saja yang tidak ingin dipertimbangkan oleh Pemukim.

Dana Perwalian dapat dibagi menjadi dana utama dan elemen sub dana, dipagari untuk Penerima Manfaat tertentu. dalam praktiknya, sub dana dibuat untuk Penerima atau kategori Penerima yang hanya mereka yang dapat mengambil manfaat darinya.

Jika Pemukim ingin mengubah daftar Penerima atau kategori, tergantung pada jenis Perwalian, mereka dapat membuat Akta Variasi. Dalam contoh Perwalian Diskresi, pemukim akan memberikan surat permintaan terbaru kepada Wali Amanat - ingat dokumen ini tidak mengikat Wali Amanat dan hanya persuasif - Bergantung pada kekuatan yang diberikan kepada Wali Amanat, mereka kemudian akan mempertimbangkan tindakan diperlukan.

Sifat Perwalian akan menentukan hak-hak yang mungkin ingin ditegakkan oleh Penerima Manfaat. Misalnya Discretionary Trust, yang sekarang sering digunakan dalam Perencanaan Kawasan atau Perencanaan Suksesi modern karena fleksibilitasnya. Perwalian semacam itu memberikan sedikit hak kepada Penerima Manfaat, karena pengelolaan dan distribusi properti Perwalian adalah atas kebijaksanaan Wali Amanat. Namun, baik Settlor dan Beneficiary dapat merasa nyaman dalam keadaan ini dari tugas fidusia Wali Amanat; dimana aset tersebut harus dikelola untuk kepentingan terbaik Penerima Manfaat.

Pihak Kepercayaan: Pelindung

Meskipun bukan merupakan persyaratan wajib, Pemukim dapat memilih untuk menunjuk seorang Pelindung sejak awal. Wali Amanat adalah pihak independen yang bukan Wali Amanat, tetapi diberi kuasa berdasarkan Akta Perwalian. Pelindung memastikan Wali Amanat mengelola Perwalian sesuai dengan Akta Perwalian dan keinginan Pemukim.

Biasanya Pelindung akan menjadi profesional tepercaya dan berkualitas, yang mungkin sudah memiliki hubungan dengan Pemukim atau keluarga mereka, seperti Pengacara atau Penasihat Keuangan.

Pelindung secara efektif memberikan penghalang bagi penyalahgunaan kekuasaan Wali Amanat. Sebagai contoh, di mana seorang Pelindung ditunjuk, biasanya Pelindung memiliki wewenang tertentu, memiliki kekuatan untuk memveto tindakan administratif tertentu, atau tindakan tersebut dapat meminta persetujuannya agar dapat dipercaya. Kekuasaan yang paling umum diberikan kepada Pelindung adalah kekuasaan untuk menunjuk atau memberhentikan Wali Amanat, atau untuk menyetujui distribusi.

Selain membimbing tindakan Wali Amanat tertentu, peran Pelindung dapat memberikan kenyamanan kepada Pemukim bahwa perwalian tersebut dikelola sebagaimana dimaksud. Namun, Pemukim harus berhati-hati saat mempertimbangkan apakah akan menunjuk seorang Pelindung dan kekuatan mana yang harus disediakan untuk mereka, karena hal ini dapat menyebabkan banyak masalah dalam pengelolaan Perwalian yang efektif dan efisien.

Pihak Perwalian: Pihak Ketiga

Terakhir, sehubungan dengan pengoperasian Dana Perwalian, Wali Amanat dapat menunjuk berbagai profesional yang memenuhi syarat untuk memastikan hasil terbaik bagi Dana Perwalian dan Penerima Manfaat. Sifat dari aset yang diselesaikan akan menentukan jasa profesional mana yang diperlukan, tetapi ini biasanya dapat mencakup:

• Manajer Investasi
• Manajer Properti
• Penasehat Pajak

Bekerja dengan Penyedia Layanan Kepercayaan

Dixcart telah menyediakan Layanan Wali Amanat dan bimbingan selama 50 tahun; membantu klien dengan penataan yang efektif dan administrasi Perwalian Lepas Pantai yang efisien.

Pakar internal dan karyawan senior kami memiliki kualifikasi profesional, dengan banyak pengalaman; ini berarti kami ditempatkan dengan baik untuk mendukung dan bertanggung jawab atas Offshore Trust, bertindak sebagai Wali Amanat dan menyediakan layanan konsultasi spesialis jika sesuai. Jika diperlukan, Grup Dixcart juga dapat membantu individu yang membutuhkan layanan perencanaan pajak dan kekayaan. 

Kami telah mengembangkan berbagai penawaran, yang mencakup berbagai struktur Isle of Man. Dari perencanaan dan saran pra-pendirian hingga manajemen kendaraan sehari-hari dan pemecahan masalah, kami dapat mendukung tujuan Anda di setiap tahap.

Hubungi kami

Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut mengenai penggunaan Offshore Trusts, atau struktur Isle of Man, jangan ragu untuk menghubungi Paul Harvey di Dixcart: saran.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.

Kembali ke Daftar