Rezim Penduduk Non-Habitual (NHR) Portugal yang Direvisi: Proses dan Persyaratan Dijelaskan

  • Publikasi 14 Januari 2025

  • | Referensi IN1037

Menyusul penerbitan peraturan Pemerintah pada bulan Desember 2024, Portugal telah memperkenalkan kembali Rezim Penduduk Non-Habitual (NHR) baru, yang dikenal sebagai “NHR 2.0” atau IFICI (Insentif untuk Penelitian dan Inovasi Ilmiah). Rezim baru ini, berlaku mulai 1 Januari 2024 – merupakan skema insentif pajak yang didesain ulang yang menggantikan NHR sebelumnya.

Skema ini, secara ringkas, adalah untuk memungkinkan mereka yang memilih Portugal sebagai basis untuk mendirikan bisnis atau menjalankan aktivitas profesional masing-masing di Portugal, untuk mendapatkan keuntungan pajak.

Manfaat utama yang tersedia selama 10 tahun kalender sejak mereka menjadi penduduk pajak di Portugal dirangkum sebagai berikut:

  • Tarif pajak tetap 20% atas penghasilan Portugis yang memenuhi syarat.
  • Pengecualian pajak untuk laba bisnis yang bersumber dari luar negeri, pekerjaan, royalti, dividen, bunga, sewa, dan keuntungan modal.
  • Hanya dana pensiun luar negeri dan pendapatan dari yurisdiksi yang masuk daftar hitam yang tetap dikenakan pajak.

Persyaratan untuk NHR Baru:

Mereka yang bermaksud memperoleh manfaat dari NHR baru dapat melakukannya asalkan mereka mematuhi serangkaian persyaratan berikut:

  1. Batas waktu aplikasi: Aplikasi umumnya harus diserahkan sebelum tanggal 15 Januari tahun berikutnya setelah menjadi wajib pajak di Portugal (tahun pajak Portugal berjalan sesuai dengan tahun kalender). Periode transisi berlaku bagi mereka yang menjadi wajib pajak antara tanggal 1 Januari dan 31 Desember 2024, dengan batas waktu 15 Maret 2025.
  2. Non-Residensi Sebelumnya: Individu pada umumnya tidak boleh menjadi penduduk pajak di Portugal dalam lima tahun sebelum pengajuan permohonan.
  3. Profesi yang Memenuhi Syarat: Untuk dapat memenuhi syarat, individu harus bekerja di setidaknya satu profesi yang memiliki kualifikasi tinggi, termasuk:
    • Direktur Perusahaan
    • Spesialis dalam ilmu fisika, matematika, teknik (tidak termasuk arsitek, perencana kota, surveyor, dan desainer)
    • Perancang produk atau peralatan industri
    • dokter
    • Guru universitas dan pendidikan tinggi
    • Spesialis dalam teknologi informasi dan komunikasi
  4. Kriteria Kualifikasi: Profesional yang berkualifikasi tinggi biasanya memerlukan:
  1. Minimal gelar sarjana (setara dengan Level 6 pada Kerangka Kualifikasi Eropa); dan
  2. Setidaknya tiga tahun pengalaman profesional yang relevan.
  1. Kelayakan Bisnis: untuk memenuhi syarat NHR Portugis berdasarkan kriteria kelayakan bisnis, individu harus dipekerjakan oleh perusahaan yang memenuhi persyaratan khusus, yaitu:
    • Bisnis yang memenuhi syarat harus beroperasi dalam kode kegiatan ekonomi spesifik (CAE) sebagaimana yang diuraikan dalam Perintah Menteri.
    • Perusahaan harus menunjukkan bahwa setidaknya 50% dari omzetnya berasal dari ekspor.
    • Termasuk dalam sektor yang memenuhi syarat, termasuk industri ekstraktif, manufaktur, informasi dan komunikasi, penelitian dan pengembangan dalam ilmu fisika dan alam, pendidikan tinggi, dan kegiatan kesehatan manusia.
  2. Proses aplikasi:
    • Formulir khusus harus diserahkan kepada otoritas terkait (yang mungkin termasuk otoritas pajak) untuk verifikasi kelayakan. Dixcart Portugal dapat membantu dalam hal ini.
  3. Dokumen aplikasi: Dokumen yang diperlukan mungkin termasuk:
    • Salinan kontrak kerja (atau hibah ilmiah)
    • Sertifikat pendaftaran perusahaan terkini
    • Bukti kualifikasi akademik
    • Pernyataan dari pemberi kerja yang mengonfirmasi kepatuhan terhadap persyaratan aktivitas dan kelayakan
  4. Konfirmasi Tahunan:
    • Otoritas pajak Portugal akan mengonfirmasi status NHR 2.0 setiap tahun paling lambat tanggal 31 Maret.
    • Wajib pajak harus menyimpan catatan yang menunjukkan bahwa mereka menjalankan aktivitas yang memenuhi syarat dan menghasilkan pendapatan terkait selama tahun yang berlaku dan memberikan bukti ini saat mengajukan permohonan untuk mendapatkan keuntungan pajak masing-masing.
  5. Perubahan dan Penghentian:
    • Jika terjadi perubahan pada rincian permohonan asli yang memengaruhi otoritas yang berwenang atau entitas yang memverifikasi aktivitas bernilai tambah, permohonan baru harus diajukan.
    • Jika terjadi perubahan atau penghentian aktivitas yang memenuhi syarat, wajib pajak diharuskan memberi tahu entitas terkait paling lambat tanggal 15 Januari tahun berikutnya.

Apa Konsekuensi Pajak bagi Sumber Pendapatan Saya?

Tarif pajak dan perlakuan akan bervariasi – silakan lihat artikel kami tentang Konsekuensi Pajak dari Rezim Penduduk Non-Habitual for more information.

Hubungi Kami

Dixcart Portugal menyediakan sejumlah layanan kepada klien internasional. Hubungi kami untuk informasi lebih lanjut (saran.portugal@dixcart.com).

Harap diperhatikan bahwa hal di atas tidak boleh dianggap sebagai nasihat pajak dan hanya untuk tujuan diskusi.

Kembali ke Daftar