Konsekuensi Pajak dari Investasi Golden Visa
Memahami perbedaan antara status residensi legal (dari Golden Visa) dan status residensi pajak adalah langkah pertama dan terpenting. Keduanya memiliki makna, manfaat, dan tanggung jawab yang sangat berbeda.
Residensi versus Residensi Pajak di Portugal: Perbedaan yang Kritis
Memegang Visa Emas Portugis memberi Anda hak hukum untuk tinggal di Portugal, tetapi tidak secara otomatis menjadikan Anda penduduk pajak.
Terpisah dan independen dari tempat tinggal resmi, kewajiban pajak Anda didorong oleh status tempat tinggal pajak Anda dan sifat pendapatan yang Anda peroleh.
Di Portugal, Anda secara umum dianggap sebagai penduduk pajak jika Anda:
- Menghabiskan lebih dari 183 hari (berturut-turut atau tidak) di negara tersebut selama periode 12 bulan.
- Memiliki “tempat tinggal tetap” di Portugal, yaitu rumah permanen yang ingin Anda jadikan sebagai tempat tinggal utama dan terdaftar di Portugal.
Perbedaan ini mendasar karena menentukan apakah penghasilan Anda di seluruh dunia dikenakan pajak Portugis dan persyaratan pelaporan.
Perlakuan Pajak atas Investasi Golden Visa
| Investasi yang Memenuhi Syarat dalam Program Visa Emas Portugis (baik yang berlaku saat ini maupun yang sudah ada sejak Undang-Undang Golden Visa sebelumnya) | Wajib Pajak di Portugal | Bukan Penduduk Pajak di Portugal |
| Dana Skema Investasi Kolektif (distribusi: dividen, bunga, dan keuntungan modal) Sebagian besar dana saat ini memenuhi syarat untuk investasi berdasarkan kerangka hukum visa emas saat ini. | Dikenai pajak dengan tarif tetap sebesar 28% (pengecualian: keuntungan modal yang dimiliki kurang dari 1 tahun dikenakan pajak sebesar tarif progresif). pengajuan pajak bersifat opsional kecuali untuk keuntungan modal; namun, mendeklarasikan pendapatan dividen Anda menggunakan tarif pajak progresif, dengan menggunakan keringanan 50%, dapat memberikan tarif pajak efektif yang lebih rendah daripada standar 28%. | Membebaskan di Portugal – dengan syarat kriteria terpenuhi dan Anda bukan wajib pajak di negara yang masuk daftar hitam. Selain itu, konsultasikan dengan pengacara/akuntan setempat mengenai pajak yang berlaku di negara domisili pajak Anda. pengajuan pajak tidak diperlukan – dengan syarat dana tersebut berdomisili di Portugal. |
| Dana Ventura (distribusi: dividen, bunga, dan keuntungan modal) Sebagian besar berkaitan dengan dana visa emas lama berdasarkan undang-undang lama. | Dikenai pajak dengan suku bunga tetap 10%. pengajuan pajak bersifat opsional kecuali untuk keuntungan modal; namun, mendeklarasikan pendapatan dividen Anda menggunakan tarif pajak progresif, dengan menggunakan keringanan 50%, dapat memberikan tarif pajak efektif yang lebih rendah daripada standar 28%. | Membebaskan di Portugal – dengan syarat kriteria terpenuhi dan Anda bukan wajib pajak di negara yang masuk daftar hitam. Selain itu, konsultasikan dengan pengacara/akuntan setempat mengenai pajak yang berlaku di negara domisili pajak Anda. pengajuan pajak tidak diperlukan. |
| Milik (untuk mereka yang berinvestasi ketika rute ini berlaku dan sekarang menjadi hak istimewa) | Dikenakan pajak. Berbagai jenis pajak berlaku terlepas dari status domisili pajak dan bergantung pada tahap transaksi (beli atau jual), tujuan penggunaan properti (untuk disewakan, sebagai rumah utama, atau lainnya), dan nilai properti (yang akan memengaruhi lebih dari satu jenis pajak properti). Informasi selengkapnya di sini - termasuk pengajuan pajak persyaratan. | |
| Catatan lain | Dikenakan pajak secara eksklusif pada pendapatan yang bersumber dari Portugal. | Dikenakan pajak atas pendapatan di seluruh dunia – perjanjian pajak berganda, jika tersedia, dapat membatasi pajak berganda. Jika memenuhi syarat, Rezim pajak NHR mungkin berlaku. |
Menghindari Pemotongan Pajak atas Distribusi Dana Portugal
Bagi penerima distribusi dari dana ventura atau investasi Portugis, bank biasanya memotong pajak di sumbernya. Untuk menghindari pemotongan ini, investor non-residen pajak harus memberikan sertifikat domisili pajak yang sah dari negara domisili pajak mereka kepada bank.
Penyerahan sertifikat ini setiap tahun, sebelum dana didistribusikan, memastikan bahwa jumlah yang dibayarkan adalah bruto. Namun, proses ini tidak berlaku bagi mereka yang merupakan wajib pajak di Portugal atau yang berdomisili di yurisdiksi yang tercantum dalam daftar hitam pajak Portugal, karena investor ini dikenakan pemotongan pajak – yang terakhir, dengan mark-up tambahan sebesar 35%.
Perlu dicatat bahwa meskipun pajak dipotong di sumbernya, tidak diperlukan pelaporan pajak lebih lanjut kepada otoritas pajak Portugal untuk penyaluran itu sendiri (baik wajib pajak di Portugal maupun bukan – kecuali untuk dana investasi yang berdomisili di Portugal). Namun, bagi investor dengan domisili pajak di luar Portugal, pemahaman dan kepatuhan terhadap kewajiban perpajakan di negara domisili pajak mereka tetap diperlukan (hubungi akuntan/pengacara setempat Anda untuk mendapatkan panduan).
Hubungi Kami
Silakan hubungi Dixcart Portugal untuk informasi lebih lanjut: saran.portugal@dixcart.com.
Harap dicatat bahwa ini bukan nasihat pajak dan hanya untuk tujuan diskusi.
