Apa Konsekuensi Pajak dari Rezim NHR?
Wajib pajak yang memenuhi syarat NHR (Penduduk Non-Habitual) atau IFICI (Insentif untuk Penelitian dan Inovasi Ilmiah), mendapatkan keuntungan dari paket keuntungan pajak masing-masing, untuk jangka waktu 10 tahun kalender berturut-turut (dengan opsi memanfaatkan tarif marjinal, jika lebih rendah), sejak tanggal berlakunya residensi pajak Portugis.
Ringkasan Konsekuensi Pajak yang Membedakan antara Rezim NHR Sebelumnya dan Baru (IFICI/NHR2.0)
| Rezim NHR Sebelumnya (Telah diberlakukan – penduduk pajak yang bersangkutan tetap mendapatkan manfaat dari aturan lama) | Rezim NHR Baru (“NHR 2.0”), IFICI (Berlaku mulai 1 Januari 2024) | |
| Ini berlaku untuk siapa? | Mereka yang menjadi penduduk pajak sebelum 31 Desember 2023, atau mereka, berdasarkan aturan transisi, menjadi penduduk pajak sebelum 31 Desember 2024. | Mereka yang menjadi penduduk pajak pada atau setelah 1 Januari 2024 dan seterusnya dan mematuhi kriteria masing-masing – lihat link. |
| Karyawan atau kontraktor dari entitas yang berbasis di Portugis | Pajak sebesar 20% untuk kegiatan bernilai tambah tinggi. | Pajak sebesar 20% untuk pekerjaan pada kegiatan tertentu yang memenuhi syarat. |
| Karyawan atau kontraktor yang bekerja pada perusahaan asing (kecuali pendapatan gaji yang dikecualikan) | Pajak sebesar 20% untuk aktivitas bernilai tambah tinggi jika pendapatan tersebut tidak dikenakan pajak di negara sumber. | Tidak dikenakan pajak jika merupakan kegiatan bernilai tambah tinggi atau dikenakan pajak progresif hingga 48% ditambah pajak tambahan. |
| HNWI yang hanya memperoleh pendapatan pasif (asing) | Hanya pendapatan pasif asing tertentu yang dapat dikecualikan. Keuntungan portofolio umumnya dikenakan pajak sebesar 28%. Yurisdiksi pajak yang masuk daftar hitam (35%). | Tidak dikenakan pajak, kecuali dari yurisdiksi pajak yang masuk daftar hitam (35%). |
| HNWI yang hanya memperoleh pendapatan pasif (lokal/Portugal) | 28% (kecuali tarif marginal berlaku, jika lebih rendah), atau pengecualian lainnya. | 28% (kecuali tarif marginal berlaku, jika lebih rendah), atau pengecualian lainnya. |
| Pensiunan | 10% atau dibebaskan. | Pajak progresif hingga 48% ditambah pajak tambahan. |
| Pekerjaan penelitian dan pengembangan dilakukan di Portugal | Pajak sebesar 20% untuk kegiatan bernilai tambah tinggi. Pendapatan pasif asing lainnya mungkin dikecualikan. | Pajak sebesar 20% untuk pekerjaan untuk kegiatan tertentu yang memenuhi syarat. Dibebaskan atas penghasilan luar negeri dari beberapa kategori penghasilan. |
Saya adalah bagian dari NHR sebelumnya – apakah ini memengaruhi saya?
Karena rezim NHR sebelumnya akan tetap berlaku (termasuk mereka yang menjadi penduduk wajib pajak sebelum 31 Desember 2024), tidak ada dampak bagi individu yang sudah menikmati status NHR. Rezim tersebut akan tetap berlaku hingga periode NHR 10 tahun tercapai, sejak masing-masing individu mendaftar untuk NHR.
Hubungi Kami
Dixcart Portugal menyediakan sejumlah layanan kepada klien internasional. Hubungi kami untuk informasi lebih lanjut (saran.portugal@dixcart.com).
Harap diperhatikan bahwa hal di atas tidak boleh dianggap sebagai nasihat pajak dan hanya untuk tujuan diskusi.
