Tekjuskattur fyrirtækja í Portúgal
Að skilja blæbrigði tekjuskatts fyrirtækja í Portúgal er lykilatriði til að veita alþjóðlegum viðskiptavinum þínum árangursríka ráðgjöf eða skilja fyrirtæki þitt sem frumkvöðul. Hér að neðan er yfirlit yfir áhrif fyrirtækjaskatts í Portúgal, en það er ráðlegt að ráðfæra sig við fagmann, þar sem líklegt er að ekki aðeins fyrirtækjaskattur þurfi að taka tillit til.
Skattlagning á félögum með aðsetur í landinu:
Almennt séð verða fyrirtæki sem teljast skattskyld í Portúgal fyrir skattlagningu af tekjum sínum um allan heim.
Staðlað tekjuskattshlutfall fyrirtækja:
Flatur tekjuskattur fyrirtækja (CIT) upp á 20% er lagður á heildarskattskyldar tekjur fyrirtækja sem eru búsett á meginlandi Portúgals.
Sjálfstjórnarhéraðið Madeira og sjálfstjórnarhéraðið Asóreyjar njóta góðs af lækkuðu staðlaðri skattskyldu upp á 14%*, sem einnig á við um fastar starfsstöðvar erlendra aðila sem eru skráðir á þessum svæðum.
Yfirlit yfir helstu CIT-verð
Tekjuskattshlutföll fyrirtækja í Portúgal eru mjög mismunandi og eru þau nánar tilgreind hér að neðan:
| Portúgalskt meginlandsfyrirtæki | Madeira fyrirtæki | Alþjóðleg viðskiptamiðstöð Madeira Company (fyrir alþjóðlega starfsemi) | |
| Fyrstu 50,000 evrur af skattskyldum tekjum (lítil og meðalstór fyrirtæki) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Skattskyldar tekjur yfir €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
Athugið: Gjald fyrir fyrirtæki innan Alþjóðlegu viðskiptamiðstöðvarinnar á Madeira (IBC) er háð því að uppfylltar séu sérstakar kröfur um efnisatriði.
*Skatthlutfallið gildir frá 1. janúar 2025
Önnur skatthlutföll
Lækkað verð fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki og lítil meðalstór fyrirtæki
Portúgal viðurkennir mikilvægi lítilla og meðalstórra fyrirtækja og fyrirtækja með litla og meðalstóra fjármögnun og býður því upp á lækkað skatthlutfall upp á 16% (eða 11.2%* á Madeira og Asóreyjum) af fyrstu 50,000 evrum af skattskyldum tekjum. Allar tekjur umfram þetta mörk falla undir staðlað skatthlutfall.
Þar að auki geta lítil og meðalstór fyrirtæki og lítil meðalstór fyrirtæki sem starfa og eru rekin á skilvirkan hátt á innlandssvæðum meginlands Portúgals notið góðs af enn lægra hlutfalli, 12.5% af upphaflegu 50,000 evrunum (eða 8.75% á Asóreyjum og tilteknum svæðum á Madeira). Þessar flokkanir eru í samræmi við tilmæli framkvæmdastjórnar ESB nr. 2003/361 og skilgreiningar Evrópska fjárfestingarbankans/Evrópska fjárfestingarsjóðsins.
5% fyrirtækjaskattur í Madeira International Business Centre
Madeira býður upp á 5% fyrirtækjaskatt fyrir alþjóðlega viðskiptastarfsemi í ákveðnum geirum fyrir fyrirtæki sem eru skráð og hafa fengið leyfi til að starfa innan Madeira International Business Centre (MIBC). Lestu meira hér til að fá frekari upplýsingar.
Sértilboð fyrir sprotafyrirtæki
Aðilar sem uppfylla skilyrði sem gangsetning eru háð a 12.5% CIT hlutfall (Eða 8.75% á Madeira) af fyrstu 50,000 evrum sínum af skattskyldum tekjum, þar sem venjulegt skatthlutfall gildir umframvirði.
Fastar starfsstöðvar
Tekjuskattshlutfall fyrirtækja, 20%, gildir einnig um portúgalsk fasteignafélög erlendra aðila sem eru staðsett á meginlandinu. Valkvætt kerfi er til staðar sem gerir kleift að undanskilja hagnað og tap sem rekja má til erlends fasteignafélags.
Þessi undanþága er háð nokkrum skilyrðum sem eru talin upp hér að neðan:
- Hagnaður fastafélagsins verður að vera skattlagður eins og kveðið er á um í tilskipun ESB um móður-/dótturfélög eða sambærilegum skatti og portúgalski verðbréfaskatturinn með lögbundnu prósentuhlutfalli að minnsta kosti 12.6%.
- Fasteignamarkaðurinn má ekki vera í lögsagnarumdæmi sem er á svartan lista Portúgals.
- Virkur skattur af tekjum fasteignafélagsins ætti ekki að vera lægri en 50% af þeim skatti sem greiða ætti samkvæmt portúgölskum lögum (nema sérstök skilyrði séu uppfyllt).
Mikilvægt er að hafa í huga að þetta valfrjálsa fyrirkomulag hefur takmarkanir, sérstaklega varðandi mótvægi fyrri taps af fasteignaeignum. Ennfremur, ef fyrirtæki velur þetta fyrirkomulag, verður það að eiga við um öll fasteignaeignir innan sama lögsagnarumdæmis í að minnsta kosti þrjú ár.
Skattlagning fyrirtækja sem eru ekki búsett í Bandaríkjunum
Fyrir aðila sem eru ekki búsettir í Portúgal gildir skattskylda sérstaklega um tekjur sem eiga uppruna sinn í Portúgal og rekja má til fasteigna í Portúgal. Tekjur sem afla í Portúgal af þeim sem eru ekki búsettir í Portúgal og ekki hafa fasteignaskrá eru yfirleitt háðar sérstökum staðgreiðsluskattshlutföllum.
VSK-hlutfall fyrir innlendir svæði (lítil og meðalstór fyrirtæki og lítil meðalstór fyrirtæki)
| Skattskyldur tekjuþrepi | Innlandssvæði meginlands Portúgals | Sjálfstjórnarhéraðið Asóreyjar | Sjálfstjórnarhéraðið Madeira innlandshéraðið |
| Fyrstu 50,000 evrur af skattskyldum tekjum | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Skattskyldar tekjur yfir €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
Athugið að þessi fyrirtæki þurfa að vera staðsett á tilteknum svæðum og að það þarf að vera til staðar sérstök rök sem styðja lægra skatthlutfallið.
Aukaskattar
Auk venjulegra skatthlutfalla fyrirtækja geta eftirfarandi álagningarskattar átt við um skattskyldar tekjur fyrirtækja (fyrir frádrátt taps sem er flutt til framtíðar) sem viðbótarskattur:
- Staðbundinn aukaskattur (Derrama): Allt að 1.5% í ákveðnum sveitarfélögum, greitt með skattframtali.
- Ríkisaukaskattur (Derrama-estadúal): Gildir um viðskipta-, iðnaðar- og landbúnaðarstarfsemi (íbúar og erlendir með fasteignasölu), greitt í þremur greiðslum:
- 3% af hagnaði á bilinu 1.5 til 7.5 milljónir evra.
- 5% af hagnaði á bilinu 7.5 til 35 milljónir evra.
- 9% af hagnaði umfram 35 milljónir evra.
- Svæðisbundinn aukaskattur (Derrama-svæðissvæðið):
- Madeira: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>35M€).
- Azoreyjar: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>35M€).
Ná út
Með því að vera upplýstur og eiga samskipti við viðeigandi fagaðila um skattareglur viðkomandi lögsagnarumdæmis er hægt að veita verðmæta leiðsögn og stuðning við rekstur fyrirtækja í Portúgal, sérstaklega fyrir þá sem stunda alþjóðlega starfsemi eða eru ekki frá Portúgal. Aðrir skattar (eins og virðisaukaskattur, almannatryggingar á starfsmenn, svo eitthvað sé nefnt) geta átt við og þarf að taka tillit til þeirra.
Dixcart Portugal býður upp á fjölbreytta þjónustu á sviði bókhalds, skatta og ráðgjafar. Nánari upplýsingar er að finna á advice.portugal@dixcart.com.
