Skattabreytingar á Kýpur: Lykilbreytingar fyrir fyrirtæki og einstaklinga frá 1. janúar 2026
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
Árið 2025 framkvæmdi ríkisstjórn Kýpur ítarlega endurskoðun á skattkerfi landsins og voru umbætur samþykktar 22. desember 2025 og tóku gildi 1. janúar 2026. Markmið breytingarnar er að samræma Kýpur við alþjóðlega skattastaðla og varðveita jafnframt langvarandi samkeppnishæfni landsins.
Þessi grein dregur saman helstu þætti umbótanna sem skipta mestu máli fyrir fyrirtæki, fjárfesta og einstaklinga sem eru skattskyldir á Kýpur. Þó að löggjöfin feli í sér viðbótarráðstafanir höfum við einbeitt okkur að þeim sem líklegast eru til að hafa áhrif á viðskiptavinahóp okkar.
Tekjuskattshlutfall fyrirtækja
Eins og búist var við mun tekjuskattur fyrirtækja á Kýpur hækka úr 12.5% í 15%. Þessi breyting samræmir Kýpur við lágmarksskattakerfi OECD um aðra stoð og endurspeglar víðtækari alþjóðlega þróun, en viðheldur samt samkeppnishæfu skatthlutfalli fyrir fyrirtæki sem starfa á Kýpur. Mikilvægt er að hafa í huga að umbæturnar hafa ekki áhrif á langvarandi 0% skattameðferð á arðgreiðslum, söluhagnaði af sölu hlutabréfa eða megninu af vaxtatekjum, sem helst óbreytt og heldur áfram að styðja við aðdráttarafl Kýpur sem eignarhalds- og fjárfestingarlögsagnarumdæmi.
Arðskattur og sérstakt varnarframlag
Mikilvæg og velkomin þróun er afnám áætluðs arðgreiðslu af hagnaði sem myndaðist frá og með 1. janúar 2026. Þessi langvarandi krafa hefur oft skapað stjórnsýslulegan flækjustig fyrir fyrirtæki á Kýpur.
Samhliða þessu verður sérstakt varnarframlag (SDC) af raunverulegum arði til venjulegra skattgreiðenda lækkað úr 17% í 5% og SDC af leigutekjum verður alveg afnumið. Þessar breytingar bæta sveigjanleika í sjóðstreymi og einfalda skattaáætlanagerð bæði fyrirtækja og hluthafa.
Aðrar fyrirtækjaráðstafanir og hvata
Nokkrar viðbótarráðstafanir hafa verið gerðar til að styðja við viðskiptastarfsemi. Framlengingartímabil taps verður framlengt úr fimm árum í sjö, sem veitir meiri sveigjanleika í stjórnun skattskylds hagnaðar. Heimilaður kostnaður við skemmtanir hækkar í 30,000 evrur og 120% frádráttur fyrir viðurkenndan rannsóknar- og þróunarkostnað á óefnislegum eignum verður framlengdur til ársins 2030.
Ákveðnar tegundir tekna munu einnig fá sérstaka skattameðferð. Hagnaður af dulritunargjaldmiðlum sem innifalinn er í skattskyldum tekjum verður skattlagður með 8% föstu skatthlutfalli, en hlutabréfaréttindi sem veitt eru samkvæmt viðurkenndum vinnuveitandakerfum verða einnig skattlögð með 8%. Eingreiðslur af þóknunargreiðslum verða skattlagðar með 20% skatthlutfalli og skattfrjáls upphæð upp á 200,000 evrur verður leyfð í þeim tilvikum þar sem þóknunargreiðslurnar voru inntar af hendi við starfslok.
Breytingar sem hafa áhrif á einstaklinga
Þótt umbæturnar feli í sér fjölbreytt úrval aðgerða munu nokkrar breytingar hafa bein og áþreifanleg áhrif á einstaklinga og heimili.
Skattfrjáls tekjumörk hækka úr 19,500 evrum í 22,000 evrur, sem veitir tafarlausa léttir fyrir lág- og meðaltekjufólk. Að auki eru tekjuskattsþrep einstaklinga aðlöguð til að skapa stigvaxandi uppbyggingu:
- Tekjur frá €22,001 til €32,000 verða skattlagðar um 20%
- Tekjur frá €32,001 upp í €42,000 á 25%
- Tekjur frá €42,001 upp í €72,000 á 30%
- Tekjur yfir €72,001 á 35%
Fjölskyldur með börn munu einnig njóta góðs af aukinni skattalækkun (háð árlegum tekjumörkum fjölskyldunnar).
Í breytingunni eru einnig kynntar nýjar frádráttarliðir sem miða að því að draga úr daglegum framfærslukostnaði.
Styrkt eftirlit og aðgerðir gegn undanskotum
Breytingin felur í sér auknar skyldur til að uppfylla reglur og víkkaðar heimildir fyrir skattyfirvöld Kýpur. Frá og með árinu 2026 verða allir einstaklingar 25 ára og eldri skyldugir til að skila árlegri skattframtali, jafnvel þótt engar skattskyldar tekjur séu aflaðar.
Að auki verða leigugreiðslur umfram 500 evrur að vera greiddar með bankamillifærslu eða rafrænni greiðslu, frá og með 1. júlí 2026. Þessi ráðstöfun er hönnuð til að auka gagnsæi og draga úr ótilgreindum leigutekjum.
Skattyfirvöldum verður einnig veitt víðtækari heimild til að óska eftir bankaupplýsingum, sem og eigna- og skuldayfirlitum sem ná yfir sex ára tímabil. Skattgreiðendur verða skyldaðir til að geyma fylgigögn í sama tíma. Ef um endurtekin brot er að ræða geta eftirlitsmenn tímabundið innsiglað fyrirtæki eða fryst hlutabréf fyrirtækja þar sem skattskuldir fara yfir 100,000 evrur, með fyrirvara um rétt skattgreiðanda til að kæra slíkar aðgerðir fyrir dómstólum.
Hvað þetta þýðir að halda áfram
Í heildina einfaldar umbæturnar nokkur langvarandi áhyggjuefni fyrir fyrirtæki. Afnám áætlaðrar arðgreiðslu, lægri staðgreiðsluskattur af arði, afnám stimpilgjalds, víkkaðar undanþágur frá fjármagnstekjuskatti og hagstæðari meðferð hlutabréfatengdra launa stuðla allt að einfaldara og gagnsærra skattaumhverfi.
Þótt hækkun fyrirtækjaskattshlutfallsins endurspegli alþjóðlega þróun, er Kýpur enn aðlaðandi lögsaga þegar litið er á hana, ásamt víðtæku neti tvísköttunarsamninga og stöðugu regluverki.
Niðurstaða og næstu skref
Skattabreytingin á Kýpur felur í sér jafnvægi í átt að meira gagnsæi, bættri eftirfylgni og skýrari regluverki fyrir bæði fyrirtæki og einstaklinga. Snemmbúin endurskoðun og skipulagning verða nauðsynleg til að tryggja að núverandi skipulag haldist skilvirkt og í samræmi við nýju reglurnar.
Hjá Dixcart Cyprus aðstoðum við viðskiptavini við að takast á við lagabreytingar, endurskoða skipulag og innleiða hagnýtar lausnir sem eru sniðnar að þeirra sérstöku aðstæðum. Ef þú vilt ræða hvernig skattabreytingarnar frá 2026 gætu haft áhrif á þig eða fyrirtæki þitt, þá aðstoðar teymið okkar þig með ánægju: advice.cyprus@dixcart.com.
