Einstaklingsskattlagning í Bretlandi
Ábyrgð gagnvart skatti í Bretlandi ræðst í stórum dráttum af því að nota hugtökin „lögheimili“ og „búsetu“.
Heimili
Bresk lög um lögheimili eru flókin og frábrugðin lögum flestra annarra landa. Lögheimili er aðgreint frá hugtökum um þjóðerni eða búsetu. Í raun ertu með lögheimili í landinu þar sem þú telur þig eiga heima og þar sem þitt raunverulega og varanlega heimili er.
Þegar þú kemur til að búa í Bretlandi muntu almennt ekki eiga lögheimili í Bretlandi ef þú ætlar einhvern tímann í framtíðinni að yfirgefa Bretland.
Residence
Bretland innleiddi lögbundið búsetupróf 6. apríl 2013. Dvalarstaður í Bretlandi hefur venjulega áhrif á heilt skattár (6. apríl - 5. apríl næsta ár eftir) þó að við vissar aðstæður geti „skipt ár“ meðferð átt við.
Fyrir frekari upplýsingar um búsetu vinsamlegast lestu aðskildu okkar Próf í búsetu/búsetu í Bretlandi upplýsingaskýringu.
Gjaldmiðill
Einstaklingur sem er búsettur en ekki með lögheimili í Bretlandi getur valið um að láta skattleggja tekjur sínar og hagnað frá Bretlandi í Bretlandi aðeins að því marki sem þær eru fengnar til eða notaðar í Bretlandi. Þetta eru kallaðar „endurgreiddar“ tekjur og hagnaður. Tekjur og hagnaður erlendis, sem eftir er erlendis, eru kallaðar „ógjaldfærðar“ tekjur og hagnaður. Miklar umbætur varðandi hvernig skattlagningar á lögheimili utan Bretlands („non-doms“) voru framkvæmdar í apríl 2017. Óskað er eftir frekari ráðgjöf.
Reglurnar eru flóknar en í stuttu máli mun gjaldmiðillinn almennt gilda við eftirfarandi aðstæður:
- Ef óafgreiddar erlendar tekjur eru undir 2,000 pundum í lok skattársins. Greiðslugrunnurinn gildir sjálfkrafa án formlegrar kröfu og það er enginn skattkostnaður fyrir einstaklinginn. Skattur í Bretlandi ber aðeins á erlendar tekjur sem eru sendar til Bretlands.
- Ef óafgreiddar erlendar tekjur eru yfir 2,000 pund þá er enn hægt að krefjast endurgreiðslu, en gegn kostnaði:
- Einstaklingar sem hafa verið búsettir í Bretlandi í að minnsta kosti 7 af undanförnum 9 skattárum þurfa að greiða 30,000 punda gjald fyrir endurgreiðslu til að nota gjaldmiðilinn.
- Einstaklingar sem hafa verið búsettir í Bretlandi í að minnsta kosti 12 af undanförnum 14 skattárum þurfa að greiða 60,000 punda gjald fyrir endurgreiðslu til að nota gjaldmiðilinn.
- Allir sem hafa verið búsettir í Bretlandi í meira en 15 af 20 skattárum á undan, munu ekki geta notið greiðslugrunnsins og verða því skattlagðir í Bretlandi um allan heim vegna tekjuskatts og fjármagnstekjuskatts.
Í öllum tilfellum (nema þegar tekjurnar sem eru óafgreiddar eru lægri en 2,000 pund) mun einstaklingurinn missa notkun sína á breskum skattfrjálsum persónuafslætti og undanþágu frá fjármagnstekjuskatti.
Tekjuskattur
Á yfirstandandi skattári er tekjuskattshlutfall í Bretlandi 45% af skattskyldum tekjum upp á 150,000 pund eða meira. Giftir einstaklingar (eða þeir sem eru í borgaralegri sambúð) eru skattlagðir sjálfstætt af tekjum sínum.
Eins og lýst er hér að ofan, ef þú ert búsettur, en ekki með lögheimili, í Bretlandi og kýst að vera skattlagður á „endurgreiðslugrundvelli“, þá ertu aðeins skattskyldur í Bretlandi vegna tekna sem annaðhvort verða til eða koma til Bretlands í hvaða skattár.
Einstaklingar búsettir og með lögheimili í Bretlandi, eða þeir sem ekki nota greiðslugrundvöllinn, greiða skatt af öllum tekjum um allan heim á grundvelli þeirra.
Nauðsynlegt er að skipuleggja vel áður en komið er til Bretlands til að forðast óviljandi sendingar. Í hverju tilviki verður að taka tillit til viðeigandi tvísköttunarsamnings.
Allar greiðslur til Bretlands af tekjum (eða hagnaði) sem notaðar eru til að fjárfesta í viðskiptum í bresku fyrirtæki eru undanþegnar tekjuskattsgjaldi.
Hagnaðarskattur
Vextir fjármagnstekjuskatts í Bretlandi eru á bilinu 10% til 28% eftir eðli eignarinnar og tekjustigi einstaklingsins. Giftir einstaklingar (eða þeir sem eru í borgaralegri sambúð) eru skattlagðir sérstaklega.
Eins og að ofan, ef þú ert búsettur en ekki með lögheimili í Bretlandi og kýst að skattleggja þig á „endurgreiðslugrundvelli“, þá ertu skattskyldur fjármagnstekjuskattur af hagnaði sem fenginn er við ráðstöfun eigna í Bretlandi eða frá þeim sem eru utan Bretlandi ef þú sendir ágóðann til Bretlands. Gjaldmiðill utan sterlings er meðhöndlaður sem eign í fjármagnstekjuskattsskyni og því er hugsanlegur gjaldfærður gjaldeyrishagnaður (mældur gegn sterlingi).
Eins og með tekjur er hægt að rekja hagnað sem tiltekin mannvirki á ströndinni hefur áorkað einstaklingi sem er búsettur í Bretlandi undir flóknum reglum gegn forðastum hætti; Til dæmis er hagnaður sem „náið stjórnað“ fyrirtæki í Bretlandi (í stórum dráttum fyrirtæki undir stjórn fimm eða færri „þátttakenda“) rekja til þátttakenda hver fyrir sig.
Hagnaður af ráðstöfun tiltekinna tegunda eigna, svo sem aðalbúsetu, ríkisverðbréfa í Bretlandi, bíla, líftryggingarstefnu, sparnaðarskírteini og iðgjaldaskuldabréf geta losað sig frá fjármagnstekjuskatti.
Erfðafjárskattur
Erfðafjárskattur (IHT) er skattur á auð einstaklings við dauða og getur einnig verið greiddur af gjöfum sem gefnar voru á ævi einstaklings. Erfðahlutfall í Bretlandi er 40% með skattleysismörkum £ 325,000 fyrir skattárið 2019/2020.
Ábyrgð á erfðafjárskatti fer eftir lögheimili þínu. Ef þú hefur lögheimili í Bretlandi ertu skattskyldur um allan heim.
Sá sem ekki hefur lögheimili í Bretlandi er aðeins skattskyldur við tilfærslu eigna í Bretlandi (þ.mt millifærslur til eftirmanna/bótaþega sem eiga sér stað við andlát). Aðeins vegna erfðafjárskatts gilda sérstakar reglur. Sérhver einstaklingur sem hefur verið búsettur í Bretlandi (vegna tekjuskatts) í meira en 15 ár af samfellt 20 ára tímabili verður meðhöndlaður sem heimilisfastur í Bretlandi vegna IHT. Þetta er kallað „talið lögheimili“.
Ákveðnar ævilausar gjafir eru undanþegnar erfðafjárskatti að því gefnu að gjafinn lifi sjö ár af og afsalar sér öllum ávinningi. Strangar reglur hafa verið innleiddar í þeim tilfellum þar sem gjafinn heldur eða áskilur sér ávinning af gjöfinni (td gefur hús sitt en heldur áfram að búa í því). Áhrif þessara breytinga verða að meðhöndla gjafa í IHT tilgangi, í flestum tilfellum, eins og hann hefði aldrei gefið gjöfina.
Eignaskipti milli hjóna með sömu lögheimili eru undanþegin erfðafjárskatti, eins og tilfærslur maka með lögheimili utan Bretlands til maka í Bretlandi. Sú upphæð sem breskur lögheimili getur flutt á maka sem er með lögheimili í Bretlandi án þess að þurfa að greiða erfðafjárskatt er takmarkaður við 325,000 pund. Það er hins vegar mögulegt fyrir maka utan lögheimilis að kjósa að meðhöndla hann sem lögheimili, sem myndi gera kleift að krefjast undanþágu fullrar maka. Þegar búið var að krefjast þess að slík lögheimili héldi makinn áfram með lögheimili þar til nokkurra ára búseta hefði verið endurreist í kjölfarið.
