Malta eignarhaldsfélög - af hverju eru þau svona aðlaðandi?
Staðsetning eignarhaldsfélags er mikilvæg sjónarmið í öllum alþjóðlegum skipulagi þar sem eitt af markmiðunum er að lágmarka skatt sem tekinn er af tekjuflæðinu.
Hagstæð einkenni fyrir staðsetningu alþjóðlegs eignarhaldsfélags
Helst ætti eignarhaldsfélagið að vera búsett í lögsögu sem:
- Er með gott tvísköttunarsamninganet og lágmarkar þar með staðgreiðslu skatta af mótteknum arði.
- Undanþágur arðstekna frá skattlagningu.
- Gjaldar ekki fjármagnstekjuskatt af ráðstöfun dótturfélaga.
- Leggur ekki á staðgreiðslu skatta á dreifingar frá eignarhaldsfélaginu til móður sinnar eða hluthafa.
- Leggur ekki fjármagnstekjuskatt á hagnað sem stafar af sölu hlutabréfa í eignarhaldsfélagi erlendra hluthafa.
- Leggur ekki fjármagnstoll á tilfærslu hlutabréfa.
- Hefur vissu um skattalega meðferð.
Eignarhaldsfélög á Möltu geta notið góðs af öllu ofangreindu.
Kostir í boði fyrir eignarhaldsfélög í Möltu
- Skattasamningsnet og aðlaðandi staðgreiðsluhlutfall
Malta hefur víðtækt net tvísköttunarsamninga.
Í flestum tilfellum þar sem fyrirtæki á Möltu á meira en 10% af útgefnu hlutafé í erlendu dótturfélagi er hlutfall staðgreiðsluhlutfalls af arði sem fyrirtæki frá Möltu fær frá samningsaðila lækkað í 5%.
Þar sem Möltu er hluti af ESB nýtur hún einnig góðs af tilskipun foreldra/dótturfélaga ESB og lækkar þar með staðgreiðslu í núll af arði frá mörgum ESB -ríkjum.
Skattvirkni í boði fyrir eignarhaldsfélög í Möltu
- Undanþága frá þátttöku og skattfrelsi vegna söluhagnaðar
Hæfur arður og söluhagnaður af „hlutdeild“ er (að eigin vali skattgreiðanda) undanþeginn skatti frá Möltu.
Til þess að eignarhlutur flokkist undir „hlutdeild“, einn eftirfarandi skilyrða verður að vera fullnægt:
- félagið á beint að minnsta kosti 5% hlutafjár í fyrirtæki sem er ekki búsett á Möltu, OR
- félagið er hluthafi í félagi sem er ekki búsett á Möltu og á möguleika á að eignast allt hlutafé, OR
- félagið er hluthafi í fyrirtæki sem er ekki búsett á Möltu og á rétt á fyrstu synjun á fyrirhugaðri ráðstöfun, innlausn eða niðurfellingu hlutafjár þess félags, OR
- félagið er hluthafi í félagi sem er ekki búsett á Möltu og á rétt á að sitja í stjórn eða tilnefna mann til setu í stjórn þess fyrirtækis sem stjórnarmaður, OR
- félagið er hluthafi og fjárfestir að lágmarki 1,164,000 evrur í fyrirtæki sem er ekki búsett á Möltu. Þessi fjárfesting verður að halda í óslitið lágmarks tímabil í 183 daga, OR
- félagið er hluthafi í fyrirtæki sem er ekki búsett á Möltu og eignarhlutur í hlutabréfum er að þróa viðskipti fyrir það félag frekar, ekki sem viðskiptabréf.
Viðbótarákvæði gegn misnotkun eiga við.
Vinsamlegast talaðu við skrifstofu okkar Dixcart á Möltu: advice.malta@dixcart.com fyrir skilgreiningu á því hvað telst hlutdeild í eignarhlut.
- Sala á hlutabréfum í eignarhaldsfélaginu
Malta krefst ekki fjármagnstekjuskatts af sölu hlutabréfa í fyrirtækjum á Möltu.
- Enginn staðgreiðsla
Malta leggur ekki á staðgreiðslu skatta á úthlutun arðs til hluthafa eða móðurfélaga.
Núll staðgreiðsluskattur gildir, óháð því hvar í heiminum hluthafinn er búsettur.
- Engin fjármagnsgjald
Á Möltu er enginn fjármagnstollur vegna útgáfu hlutafjár og enginn stimpilgjald skal greiða við síðari tilfærslur.
- Aðrar tekjur
Aðrar tekjur en arðgreiðslur og söluhagnaður eru skattlagðar með venjulegu hlutfalli Möltu, 35%. Hins vegar, við greiðslu arðs af þessum „öðrum tekjum“, skal endurgreiðsla skatta sem nemur milli 6/7th og 5/7th af skattinum sem Malta fyrirtæki greiddi greiða hluthafa. Þetta leiðir til nettó Malta skatthlutfalls á bilinu 5% til 10%.
Ef slíkar tekjur hafa notið tvísköttunarafsláttar eða skattafsláttargreiðslu Möltu gildir 2/3 hluta endurgreiðslu.
Viss um skattmeðferð
Það er hægt að fá formlega skattaúrskurði á Möltu. Úrskurðir veita vissu um tiltekin viðskipti og beitingu laganna og eru bindandi fyrir tekjur Möltu í fimm ár.
Það er líka til kerfi fyrir óformlega leiðbeiningar um tekjur. Þetta er í formi leiðbeiningarbréfs frá tekjum. Slík bréf eru ekki beinlínis stjórnað af lögum, heldur skapa þau réttmæta væntingu sem skattgreiðandi getur treyst á. Ríkisskattyfirvöld á Möltu telja slík bréf bindandi.
Niðurstaða
Eignarhaldsfélag Möltu er aðlaðandi kostur fyrir alþjóðlega viðskiptahópa.
Mögulegir kostir fela í sér:
- Ávinningurinn í boði í gegnum víðtæka tvísköttunarsamningakerfi Möltu.
- Undanþága frá arði frá skattlagningu á Möltu.
- Undanþága frá fjármagnstekjuskatti við ráðstöfun hlutdeildarhluta.
- Skortur á fjármagnstekjuskatti vegna sölu hlutabréfa í eignarhaldsfélagi erlendra hluthafa.
- Skortur á staðgreiðslu.
Hvernig getur Dixcart hjálpað?
Dixcart er með skrifstofu á Möltu sem getur aðstoðað við:
- Stofnun eignarhaldsfélaga
- Skráð skrifstofuaðstaða
- Veita þjónustuskrifstofur
- Skattaframkvæmd
- Bókhaldsþjónusta
- Þjónusta forstöðumanns
- Öll atriði varðandi kaup og sölu
Viðbótarupplýsingar
Hér að neðan er dæmi um hvernig hægt er að nota Malta eignarhaldsfélag sem hluta af skattskilvirkri uppbyggingu.
Hafa samband
Ef þú vilt frekari upplýsingar um þetta efni, vinsamlegast hafðu samband við skrifstofu Dixcart á Möltu - advice.malta@dixcart.com eða venjulega Dixcart tengiliðinn þinn.
Dæmi um notkun Malta eignarhaldsfélags
Hin klassíska uppbygging fyrir notkun eignarhaldsfélags á Möltu er sem hér segir:
Í dæminu hér að ofan, þar sem viðskiptafyrirtækið er staðsett í ESB, myndi fyrirtækið á Möltu njóta góðs af móður-/dótturfélagstilskipun ESB, sem leiðir til þess að enginn staðgreiðsluskattur er greiddur af greiðslu arðs til fyrirtækisins á Möltu.
Þar sem eignarhluturinn er „hlutdeild“ verður engin skattlagning á arðgreiðslur og söluhagnað á vettvangi eignarhaldsfélagsins á Möltu.
Því er hægt að greiða arð til Nevis fyrirtækisins án frádráttar skatti.
Vinsamlegast sjáðu líka okkar Fyrirtækjaþjónusta síðu fyrir frekari upplýsingar.
