Skattahagkvæm fyrirtæki á maltnesku: tvöfalda uppbygging maltneska útskýrð
Skattkerfið á Möltu hefur í gegnum tíðina byggst á fullu útreikningskerfi, enn frekar eflt með neti yfir 70 tvísköttunarsamninga (DTA), og með möguleikanum á að sækja um einhliða skattaívilnun fyrir lönd sem DTA er ekki til staðar hjá. Fyrirtækjaskattur fyrir fyrirtæki sem er stofnað á Möltu er 35%. Hins vegar eru dæmi þar sem eiginleikar maltneska skattkerfisins gætu verið gagnlegir og leitt til hagkvæmra og skatthagkvæmra lausna fyrir fyrirtæki.
Við höfum áður skrifað um Samstæðureglur samstæðu, sem bætt var við löggjöfina árið 2019, þar sem hugmyndin um einingu í ríkisfjármálum var innleidd og leiddu til hagræðis í sjóðstreymi þar sem aðeins þarf að greiða virkt skatthlutfall (5%/10%), sem útilokar kröfuna um að greiða allan 35% skattinn og bíða eftir endurgreiðslu fyrir fyrirtæki með aðsetur á Möltu; the Hugmyndalegur vaxtafrádráttur kynnt árið 2017 sem hvetur til hlutafjárfjármögnunar (sem gefur frádráttarbæran kostnað á verðmæti eigin fjár fyrirtækisins) í stað lánsfjármögnunar, sem leiðir til skattasparnaðar á sama tíma og örvar fjárfestingar og styður frumkvöðlastarf; the Undanþága frá þátttökueign þar sem, í vissum tilvikum, er arður sem berst frá dótturfyrirtækinu ekki skattlagður á Möltu af eignarhlut sem er allt að 5%.
Í þessari grein munum við kafa ofan í maltneska tvöfalda (eða tveggja flokka) uppbyggingu og ávinninginn fyrir hluthafa.
Skattendurgreiðsla fyrir hluthafa búsetta erlendis
Að því er varðar skattlagningu fyrirtækja geta hluthafar sem ekki eru búsettir á Möltu, við úthlutun arðs, krafist endurgreiðslu á 6/7 hlutum fyrir virkar tekjur og 5/7 af óvirkum tekjum. Þetta myndi færa virka skattlagningu upp í 5% ef um virkar tekjur er að ræða og í 10% ef um óbeinar tekjur er að ræða.
Endurgreiðsluna á að krefjast af hluthöfum, sem munu fá endurgreiðsluna af maltneskum skattyfirvöldum, sem eru skuldbundin til að greiða endurgreiðsluna innan hæfilegs tímaramma með millifærslu til hluthafa hvar sem er í heiminum. Til dæmis, ef viðskiptafyrirtæki skapar 100 evrur tekjur, mun félagið greiða 35 evrur í skatt, en 65 evrur fara til hluthafans sem arður. Hluthafinn fengi síðan 30 evrur endurgreiddan skatt frá maltneskum skattyfirvöldum, sem færir virka skattlagningu í 5%.
Tveggja hæða uppbyggingin
Í þessari atburðarás, sem almennt er nefnt maltneska tvöfalda stigaskipulagið, væri uppbygging þar sem eignarhaldsfélag á Möltu á hlutabréf í öðru maltnesku fyrirtæki, til dæmis viðskiptafyrirtæki. Með því móti kemur skattinn ekki til hluthafa heldur Eignarhaldsfélagsins. Eignarhaldsfélagið getur síðan greitt hluthöfunum alla upphæðina, sem samanstendur af arðtekjum ásamt endurgreiðslu skatta.
Til dæmis, ef viðskiptafyrirtæki skapar 100 evrur tekjur greiðir félagið 35 evrur í skatt og 65 evrur fara til eignarhaldsfélagsins sem arður. Eignarhaldsfélagið fengi síðan 30 evrur endurgreiddan skatt frá maltneskum skattyfirvöldum. Eftir þetta getur eignarhaldsfélagið úthlutað 95 evrum til hluthafans.
Tvöfalda uppbyggingin er sérstaklega áhrifarík þegar Möltufyrirtækið tekur þátt í viðskiptastarfsemi, en einnig er hægt að beita því til fjárfestinga, leigu og hugverkastarfsemi.
Tveggja hæða uppbyggingin með einingu í ríkisfjármálum – kostur á sjóðstreymi
Hægt er að búa til tvöfalda uppbyggingu undir stjórn ríkisfjármálaeiningar. Í þessu tilviki þyrfti „Hópurinn“ (eignarhaldsfélag og viðskiptafélag) að útbúa samstæðureikningsskil og leggja fram samstæðuskattsskýrslu til maltneskra skattamálayfirvalda og því verður aðeins virkt skatthlutfall innheimt. Kostir þessa fyrirkomulags eru meðal annars einfölduð skattstjórnun, aukin skilvirkni og verulega bætt sjóðstreymi. Fyrir frekari upplýsingar um ríkisfjármálaeiningu, vinsamlegast lestu þessa grein á vefsíðu Dixcart: Malta kynnir sameinaðar nýjar reglur samstæðunnar - bjóða upp á sjóðstreymisávinning. Mikilvægt er að undirstrika að stjórn ríkisfjármála er valkvæð og ákvörðunin er í forræði félagsins.
Dixcart á Möltu
Dixcart skrifstofan á Möltu hefur mikla reynslu á sviði fjármálaþjónustu og býður upp á innsýn í samræmi við lög og reglur. Lið okkar af hæfu endurskoðendum og lögfræðingum er til staðar til að setja upp mannvirki og hjálpa til við að stjórna þeim á skilvirkan hátt.
Viðbótarupplýsingar
Fyrir frekari upplýsingar um mál maltnesk fyrirtæki, vinsamlegast hafðu samband Jónatan Vassallo, á skrifstofu Dixcart á Möltu: advice.malta@dixcart.com. Að öðrum kosti, vinsamlegast talaðu við venjulega Dixcart tengiliðinn þinn.
