Aflandssjóðir: kynning (1 af 3)

Í þessari röð munum við skoða lykilþætti Offshore Trusts, með sérstökum áhuga á Isle of Man Trusts. Þetta er fyrsta grein af þremur og ein sem leggur grunninn sem við munum byggja á. Þessi fyrsta grein er ætluð þeim sem hafa enga fyrri reynslu af sjóðum og þeim sem vilja þróa dýpri skilning á stofnun sjóðsins. Með því geta sumar upplýsingarnar virst frumstæður fyrir fagfólk en geta að minnsta kosti virkað sem upprifjun.

Röðin mun upphaflega skilgreina ökutækið sjálft, sundurliða þætti sjóðsins og hverjir viðkomandi aðilar eru og eiginleikar þeirra, ábyrgð og almennt hlutverk í sjóðnum. Eftirfarandi greinar munu taka yfirvegaða sýn á stjórnun sjóðsins og gildrur til að forðast, fylgt eftir með tegundum trausts og ástæðunum fyrir því að einhver gæti innleitt þær í skipulagningu þeirra.

Ef þú vilt lesa aðrar greinar í seríunni geturðu fundið þær hér:

• Aflandssjóðir: Tegundir og notkun (2 af 3)
• Aflandssjóðir: Misskilningur, gildrur og lausnir (3 af 3)

Þessi fyrsta grein fjallar um eftirfarandi efni til að gefa víðtæka yfirsýn yfir aflandssjóði:

• Hvað þýðir Offshore?
• Hvað er traust?
• Aðilar sjóðsins: Landnámsmaðurinn
• Aðilar sjóðsins: Trúnaðarmaður
• Aðilar sjóðsins: Styrkþegi
• Aðilar sjóðsins: Verndari
• Aðilar sjóðsins: Þriðju aðilar
• Vinna með traustum þjónustuaðila

Hvað þýðir Offshore?

Til að vera í heild sinni munum við fyrst skilgreina hvað við eigum við þegar við segjum að eitthvað sé „Offshore“.

Hugtakið Offshore vísar til hvers kyns starfsemi sem á sér stað utan lögsögu búsetu. Offshore lögsagnarumdæmið mun hafa annað löggjafar-, reglugerðar- og/eða skattafyrirkomulag, sem hefur jafnan veitt fullkomnum hageigendum (UBO) hvers kyns aflandsbyggingar/eigna tækifæri til að nýta kosti þess landsvæðis.

Þess vegna er Offshore Trust það sem er gert upp og stjórnað í sérstakri lögsögu frá heimalandi UBO þess. Vinsælar fjármálamiðstöðvar undan ströndum eru meðal annars eyríki eins og Mön, Ermarsundseyjar, Bresku Jómfrúareyjar, en einnig landluktir staðir þar á meðal Zurich, Dublin, Dubai o.s.frv. – Það er mikilvægt að velja lögsögu í góðu ástandi, eins og Eyjan. of Man, sem er á „hvítlista“ OECD og hefur a Einkunn Moody's er Aa3 Stable.

Hvað er traust?

Traust er trúnaðarsamningur um flutning raunverulegs eignarhalds. Í hjarta sínu þýðir þetta að traust er lagalegt samkomulag við fjárvörsluaðilana um stjórnun eigna sem venjulega er stjórnað í ákveðnum tilgangi, td varðveislu fjölskylduauðs, eignavernd, skattahagræðingu, hvatafyrirkomulag fyrirtækja o.s.frv.

Upplýsingar um fyrirkomulagið eru að finna í trúnaðarbréfi, sem er stjórnarskrárskjal traustsins. Traust eru ekki tekin upp, þ.e. þau eru ekki lögaðili eins og fyrirtæki eða hlutafélag. Þess vegna nýtur traust ekki góðs af eiginleikum lögaðila, svo sem aðskilinn lögaðila og takmarkaða ábyrgð, td getur það ekki gert samninga eða stofnað gjöld í eigin nafni. Þess í stað færist lögheimili eignanna til fjárvörsluaðila, sem skulda ber af – við munum fjalla nánar um það í næstu grein innan seríunnar.

Til þess að það sé traust traust verða að vera þrjár vissar fyrir hendi:

Ætlun	Ætlaði landnámsmaður traustsins að skuldbinda eða leggja skylduna á fjárvörsluaðilana? Þetta er prófað hlutlægt með hliðsjón af sanngjörnum manni. Ef það er ekki nægjanleg viss um ásetning getur sjóðurinn verið ógildur vegna óvissu.
Efnisatriði	Eignir verða að vera settar í traust frá upphafi. Eignirnar sem settar eru í Trust verða að vera auðkennanlegar og skýrt skilgreindar. Ef ekki, þá gæti traustið verið ógilt vegna óvissu.
Hlutir	Einfaldlega sagt, markmið sjóðsins verða að vera skýr að því er varðar hverjir styrkþegarnir eru eða gætu verið. Ef ekki er ljóst hverjir geta notið góðs af traustinu gæti það verið ógilt vegna óvissu.

Ólíkt UK Trust, sem hefur hámarkslíftíma upp á 125 árFrá árinu 2015 hafa Isle of Man Trusts getað haldið áfram að eilífu, þ.e. þar til sjóðurinn mælir fyrir um, fjárvörsluaðilar ákveða að slíta sjóðnum eða sjóðurinn klárast. Þetta gefur traustinu æðsta sveigjanleika, sem gerir ráðgjöfum kleift að skipuleggja eða fresta gjaldskyldum atburðum á skilvirkan hátt - til dæmis, úthluta úthlutun sem hjálpar til við persónulega skattastöðu styrkþega. Isle of Man Trusts geta gagnast næstu kynslóðum endalaust.

Annar greinarmunur á milli Bretlands og Offshore Trusts er krafan um að skrá sig. Síðan 2017 hefur verið skylda fyrir breska sjóði sem eru ábyrg fyrir skatta í Bretlandi að skrá sig hjá HM Revenue & Customs (HMRC). Á Mön er engin sambærileg krafa sem stendur, svo framarlega sem tekjurnar eru fengnar frá aðilum sem ekki eru á Mön, og engir bótaþegar búsettir á Mön. Þar sem þessum kröfum er fullnægt geta tekjur og hagnaður fallið niður án skatts.

Þar sem aflandssjóður ber ábyrgð, eða verður ábyrgur fyrir einhverjum af eftirfarandi sköttum í Bretlandi: Tekjuskatti, fjármagnstekjuskatti, erfðafjárskatti, stimpilgjaldi eða varaskatti stimpilgjalda, er krafa um að skrá sig hjá HMRC. Nýlegar breytingar krefjast þess að Offshore Trusts skrái sig einnig hjá HMRC við ákveðnar aðrar aðstæður, svo sem kaup á og hlutdeild í breskum fasteignum. Hins vegar er algengt að aflandssjóðir eigi hlutabréf í aflandsfélagi, svo sem félagi á Mön, sem aftur á eignirnar og stundar hvers kyns viðskipta- eða fjárfestingarstarfsemi fyrir hönd sjóðsins - þetta skapar frekari aðskilnað og auðveldar frekari dótturfélögum eftir þörfum.

Nú þegar við höfum komið á fót grunnviðmiðum trausts, munum við nú íhuga aðila traustsins og hlutverk þeirra og ábyrgð.

Aðilar sjóðsins: Landnámsmaðurinn

Upphafsmaður trausts er þekktur sem landnámsmaðurinn og þetta er sá aðili sem setur eignirnar í traust – þannig að skapa sátt. Sérhver lögaðili getur stofnað traust, sem þýðir að landnámsmaðurinn getur verið bæði einstaklingur eða félag.

Landnámsmaðurinn verður að flytja eignir inn í sjóðinn til að hún geti orðið til. Þó að það sé dæmigert að það sé einn landnemi, þá er mögulegt fyrir traustið að hafa marga landnámsmenn sem setja eignir í sama traust. Jafnframt þurfa byggðirnar ekki að vera á sama tíma. Það fer eftir aðstæðum landnámsmannsins, þetta getur krafist frekari skoðunar með tilliti til skatta.

Innan trúnaðarbréfsins er hægt að áskilja ákveðin völd til landnámsmannsins; svo sem skipun og brottvikningu trúnaðarmanna og vald til að skipa verndara.

Þar sem ráðstöfunarsjóður er stofnaður getur landnámsmaðurinn veitt frekari leiðbeiningar með því að leggja fram óskabréf. Þetta skjal er leiðbeiningar um ákvarðanir fjárvörsluaðila við stjórnun þeirra og úthlutun fjármunasjóðsins.

Ekki hafa áhyggjur ef það virðist vera mikið af hreyfanlegum hlutum - venjulega hefur Landnámsmaðurinn fengið ráðgjöf frá hæfum fagmanni, sem mun vinna með þeim í gegnum skipulagsferlið. Þetta tryggir að tegund trausts sem stofnuð er uppfylli markmið landnámsmannsins, hjálpar til við að bera kennsl á viðeigandi fjárvörsluaðila og hverjir ættu að njóta og hvenær, stillir rekstrarþætti og ráðleggur meðal annars um skattaleg sjónarmið og/eða afleiðingar. Að loknu skipulagsferlinu, ef aflandssjóði hefur verið ráðlagt, er haft samband við traustþjónustuaðila eins og Dixcart til að skipuleggja stofnun sjóðsins og sem venjulega útvegar fjárvörsluaðila í þeirri aflandslögsögu.

Aðilar sjóðsins: Trúnaðarmaður

Þegar landnámsmaðurinn setur eignirnar í traust, er löglegur titill þessara eigna færður til skipaðra fjárvörsluaðila þeirra. Trúnaðarmenn hafa strangar skyldur til að stjórna sjóðnum í samræmi við skilmála fjárvörslusamningsins - þessar lagaskyldur gera styrkþegum kleift að framfylgja sanngjörnum rétti fyrir dómstólum.

Þó að það sé mögulegt fyrir landnámsmanninn að vera fjárvörsluaðili, er það mjög óvenjulegt og myndi vinna bug á hvers kyns skattaáætlunarmarkmiðum. Fræðilega séð gæti styrkþegi einnig verið fjárvörsluaðili, en þetta er venjulega útilokað í fjárvörslusamningi og myndi stangast á við skyldur fjárvörsluaðila sem fjallað er um hér að neðan.

Hvert lögsagnarumdæmi sem byggir á almennum lögum hefur sína eigin löggjöf sem sjóðsstjórar verða að fara eftir. Á Mön eru viðeigandi lög meðal annars lög um sjóðsstjóra frá 1961, lög um sjóði frá 1995 og lög um sjóði frá 2001. Mörg þessara laga staðfesta og þróa fyrri kenningar almennra laga, sem og bæta við þær, til að veita meiri skýrleika og vissu, t.d. skyldu sjóðsstjóra varðandi fjárfestingarheimildir og fagleg viðmið sem vænst er af þeim.

Í raun er aðgátskylda kjarninn í hlutverki trúnaðarmanns. Allir trúnaðarmenn eru skuldbundnir til trúnaðarskylda, eins og stjórnarmenn fyrirtækis. Þetta þýðir að fjárvörsluaðilar eru sameiginlega og alvarlega ábyrgir fyrir þeim aðgerðum sem þeir grípa (eða grípa ekki) að því er varðar traustið. Þessar almennu skyldur eru teknar saman í stuttu máli hér að neðan:

• Sýna hæfilega aðgát og færni, með tilliti til getu skipunar þeirra og sérfræðikunnáttu eða sérfræðiþekkingar, þ.e. starfa sem fagmaður eða trúnaðarmaður o.s.frv.;
• Að skilja og framkvæma skyldur sínar í samræmi við skilmála traustsins;
• Að viðhalda og starfa í þágu styrkþega, halda því aðskildu frá eigin eignum;
• Til að forðast hagsmunaárekstra, td aðstæður þar sem fjárvörsluaðili getur tekið ákvarðanir í persónulegum ávinningi, eða hagsmuna annarra með því að koma bótaþegum í óhag;
• Að koma fram af sanngirni og hlutleysi gagnvart styrkþegum;
• Að beita valdi eingöngu í þeim tilgangi sem þeim hefur verið gefið og í góðri trú
• Að leggja fram nákvæma grein fyrir sjóðnum að beiðni styrkþega.

Það er einnig skylda fyrir fjárvörsluaðila að starfa án endurgjalds nema annað sé tekið fram í skilmálum sjóðsins; en flest nútímafyrirkomulag gerir ráð fyrir sanngjörnu endurgjaldi.

Í Bretlandi eru fjárvörsluaðilar ekki undir eftirliti og þurfa ekki að hafa leyfi. Hins vegar, í lögsagnarumdæmum eins og á Mön, auk þeirrar lögbundnu og almennu lagaverndar sem er í boði, eru fagráðsmenn stjórnað af Isle of Man Financial Services Authority og með leyfi samkvæmt fjármálaþjónustulögum frá 2008.

Eins og þú sérð getur það verið flókið verkefni að vera trúnaðarmaður, ekki síst vegna lagalegra skuldbindinga og síðari skuldbindinga sem stofnað er til við skipunina. Í framhaldi af þessu geta verið skattaleg áhrif sem þarf að hafa í huga sem gætu skapað frekari skuldbindingar fyrir fjárvörsluaðila. Í stuttu máli munum við fjalla um ýmis viðeigandi atriði og bestu starfsvenjur sem skipta máli fyrir hlutverk trúnaðarmanns í næstu grein okkar í þessari röð.

Aðilar sjóðsins: Styrkþegi

Þegar tryggingabréfið er samið verður að nefna styrkþega eða flokka styrkþega. Með því að gera það útlistar landnámsmaðurinn hverjir þeir vilja njóta góðs af, eða vera gjaldgengir til að njóta góðs af traustinu. Styrkþegar geta notið góðs af:

• Tekjur sjóðsins, td leigu- eða fjárfestingartekjur,
• Fjármagn sjóðsins, td að fá eignir úthlutað til þeirra við sérstakar aðstæður, eða
• Bæði tekjur og fjármagn.

Mundu að trúnaðarmenn eru venjulega útilokaðir frá ávinningi, þó eins og fram kemur hér að ofan geti fagmenn fengið sanngjarnt þóknun. Það eru til tegundir sjóða þar sem landnámsmaðurinn getur haldið sjálfvirkum vöxtum af tekjunum á líftíma sínum, til dæmis sjóðseignarsjóði - Um þetta verður fjallað í næstu grein.

Að velja rétthafa eða flokka styrkþega getur verið erfið æfing fyrir landnámsmanninn, sem verður að vega upp ýmis atriði, svo sem:

• Er landnámsmaðurinn giftur?
  • Þarf núverandi maki aðgang að sjóðnum?
  • Á landnámsmaðurinn fyrrverandi maka?
• Á landnámsmaðurinn börn?
  • Á landnámsmaðurinn börn úr fyrra sambandi?
• Er einhver fjárhagslega háður Landnámsmanninum?
  • Á landnámsmaðurinn einhverja viðkvæma á framfæri?
• Hvern finnst Landnámsmaðurinn verðskulda?
• Eru einhver góðgerðarsamtök sem standa Landnámsmanninum nærri?

Trúnaðarbréfið getur einnig innihaldið útilokanir, sem geta greint frá hverjum þeim sem landnámsmaðurinn vill ekki að komi til greina.

Hægt er að skipta styrktarsjóðnum í aðalsjóð og undirsjóðsþætti, afmörkuð fyrir ákveðna styrkþega. í raun eru undirsjóðir búnir til fyrir styrkþega eða flokka styrkþega sem aðeins þeir geta notið góðs af.

Ef landnámsmaðurinn vill breyta listanum yfir styrkþega eða flokka, allt eftir tegund trausts, geta þeir gert breytingasamning. Ef um er að ræða eftirlitssjóð, myndi landneminn afhenda fjárvörsluaðilum uppfært óskabréf - mundu að þetta skjal er ekki bindandi fyrir fjárvörsluaðila og er aðeins sannfærandi - Það fer eftir valdinu sem fjárvörsluaðilum er veitt, munu þeir síðan íhuga aðgerðirnar krafist.

Eðli traustsins mun skilgreina réttindin sem styrkþegi getur reynt að framfylgja. Til dæmis sjóðasjóðir, sem eru nú reglulega notaðir í nútíma fasteignaskipulagi eða arfskipulagi vegna sveigjanleika þeirra. Slík fjárvörslusjóður veitir rétthafa fáum réttindum, þar sem stjórnun og dreifing fjárvörslueignarinnar er á valdi fjárvörsluaðila. Hins vegar geta bæði landnemi og styrkþegi huggað sig við þessar aðstæður frá trúnaðarskyldum fjárvörsluaðila; þar sem eignunum verður að stýra með hagsmunum bótaþega fyrir bestu.

Aðilar sjóðsins: Verndari

Þó að það sé ekki skyldubundin krafa getur landnámsmaðurinn valið að skipa verndara frá upphafi. Verndari fjárvörslusjóðs er óháður aðili sem er ekki fjárvörsluaðili, en fær vald samkvæmt fjárvörslusamningi. Verndari tryggir að fjárvörsluaðilar sjái um að stjórna sjóðnum í samræmi við trúnaðarbréfið og óskir landnámsmannsins.

Venjulega mun verndarinn vera traustur og hæfur fagmaður, sem gæti þegar haft samband við landnámsmanninn eða fjölskyldu þeirra, svo sem lögfræðing eða fjármálaráðgjafa.

Verndarinn er í raun bakstopp fyrir misbeitingu fjárvörsluaðila á valdi. Til dæmis, þar sem verndari er tilnefndur, er það venjulega að verndari áskilji sér tiltekið vald, hafi neitunarvald til að beita neitunarvaldi tiltekinna stjórnsýsluaðgerða, eða þær aðgerðir geta krafist þess að þær séu afskrifaðar til að vera í góðri trú. Valdið sem oftast er gefið verndara er vald til að tilnefna eða fjarlægja trúnaðarmenn, eða samþykkja dreifingu.

Annað en að leiðbeina tilteknum aðgerðum fjárvörsluaðila, getur hlutverk verndara veitt landnámsmanninum huggun að fjárvörslunni sé stjórnað eins og ætlað er. Samt sem áður ættu landnámsmenn að fara varlega þegar þeir íhuga hvort þeir eigi að skipa verndara og hvaða völd eigi að áskilja þeim, þar sem það getur leitt til margra vandamála í skilvirkri og skilvirkri stjórnun sjóðsins.

Aðilar sjóðsins: Þriðju aðilar

Að lokum, að því er varðar rekstur sjóðsins, getur sjóðsstjórn leitað eftir því að tilnefna ýmsa hæfa sérfræðinga til að tryggja bestu niðurstöðu sjóðsins og styrkþega. Eðli uppgjörs eigna mun ákvarða hvaða faglega þjónustu er krafist, en þessi getur venjulega falið í sér:

• Fjárfestingarstjórar
• Umsjónarmenn fasteigna
• Skattaráðgjafar

Vinna með traustum þjónustuaðila

Dixcart hefur veitt fjárvörsluþjónustu og leiðbeiningar í 50 ár; aðstoða viðskiptavini við skilvirka uppbyggingu og skilvirka stjórnun Offshore Trusts.

Sérfræðingar okkar innanhúss og háttsettir starfsmenn eru faglega hæfir, með mikla reynslu; þetta þýðir að við erum vel í stakk búin til að styðja og taka ábyrgð á Offshore Trust, starfa sem fjárvörsluaðili og veita sérfræðiráðgjöf þar sem við á. Ef þörf krefur getur Dixcart Group einnig aðstoðað einstaklinga sem þurfa skatta- og eignaskipulagsþjónustu. 

Við höfum þróað mikið úrval af tilboðum, sem felur í sér fjölda mannvirkja á Isle of Man. Við getum stutt við markmið þín á hverju stigi, allt frá forstofnunaráætlun og ráðgjöf til daglegrar stjórnun ökutækisins og bilanaleitar.

Komast í samband

Ef þú þarft frekari upplýsingar um notkun Offshore Trusts, eða Isle of Man mannvirkja, vinsamlegast ekki hika við að hafa samband við Paul Harvey hjá Dixcart: advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er með leyfi frá Isle of Man Financial Services Authority.

Aftur að skráningu