Aflandssjóðir: Misskilningur, gildrur og lausnir (3 af 3)

Að koma á skilvirku Offshore Trust sem er bæði rekstrarlega traust og nær markmiðum landnámsmannsins er afar mikilvægt, en getur verið fullt af gildrum. Sem traustþjónustuaðili finnum við oft að landnámsmenn og einstakir trúnaðarmenn geta haft ranghugmyndir um hlutverk sín, ábyrgð og traustið sjálft. Þessi misskilningur getur leitt til vandamála og skapað óviljandi skuldbindingar. Þessi röð hefur íhugað lykilþætti Offshore Trusts; Ef þú vilt lesa aðrar greinar í seríunni geturðu fundið þær hér:

• Aflandssjóðir: kynning (1 af 3)
• Aflandssjóðir: Tegundir og notkun (2 af 3)

Í lokagreininni í þessari röð munum við skoða algengasta misskilninginn og gildrurnar sem landnámsmenn og trúnaðarmenn þurfa að vera meðvitaðir um. Þar sem við á leggjum við til nokkrar bestu starfsvenjur til að forðast vandamál í framtíðinni og hvernig traust þjónustuaðili getur hjálpað. Við munum ræða:

• Algengur misskilningur aflandssjóða?
• Algengar gildrur við stofnun Offshore Trusts
• Vinna með traustum þjónustuaðila

Eðli lagafyrirkomulagsins

Hvað varðar sjóði almennt er mikilvægt að hafa í huga að sjóðir hafa ekki sérstakan lögaðila og njóta því ekki takmarkaðrar ábyrgðar. Það eru fjárvörsluaðilar sem eru ábyrgir fyrir hvers kyns aðgerðum sem gripið er til, eða ekki gripið til, að því er varðar traustið.

Oft verða landnámsmenn annað hvort ekki meðvitaðir eða líta framhjá grundvelli lagafyrirkomulagsins - framsal raunverulegs eignarhalds - þetta veitir fjárvörsluaðilum lagalegan eignarrétt; landnámsmaðurinn mun ekki lengur hafa lagalegan eignarrétt á uppgjörum eignum. Að halda áfram að hafa stjórn, eins og áður, mun að öllum líkindum leiða til þess að sjóðurinn verði álitinn sýndarmennska og því ógildanleg.

Í kjölfarið er einnig algengur misskilningur að hlutverk trúnaðarmanns sé einfaldlega helgihald, eingöngu stjórnunarleg krafa. Auðvitað er þetta ekki rétt. Trúnaðarmenn hafa trúnaðarskyldu gagnvart sérhverjum nafngreindum eða flokki styrkþega til að stjórna sjóðnum í góðri trú, í samræmi við fjárvörslusamninginn. Eins og fram kemur hér að ofan, hafa þeir lögheimili yfir eignum sjóðsins. Sem löglegir eigendur eru fjárvörsluaðilar ábyrgir fyrir skatti vegna eigna fjárvörslu, sem geta komið til í öðrum lögsagnarumdæmum en búsetulögsögu þeirra.

Með fyrirvara um skattaráðgjöf

Oft, og skiljanlega, eru viðskiptavinir sem koma beint til okkar ekki meðvitaðir um verulegar breytingar á skýrslugjöf, regluvörslu og almennri nálgun við skattaáætlanir og aðgerðir gegn undanþágu. Þessar breytingar hafa gert skattaráðgjöf að nauðsyn frá upphafi. Slík ráðgjöf tryggir að þar sem bestu starfsvenjur eru fylgt, fari viðskipti fram í trúnaði og samræmist alþjóðlegum reglum.

Skynjun á „Offshore“

Þetta leiðir okkur snyrtilega að næsta algenga misskilningi okkar. Sú neikvæða fjölmiðlaumfjöllun sem mannvirki á hafi úti hafa fengið á síðasta áratug er óheppileg og oft óhófleg eða jafnvel villandi. Til dæmis, sumar af nýjustu og afkastamestu sögunum, Panamaskjölin, Paradísarskjölin og Pandoraskjölin, sýna allar notkun offshore áætlanagerðar sem siðlausa eða jafnvel glæpsamlega – á meðan skýrslurnar draga fram minnihluta afbrotamanna, 95% þeirra sem lekið var. skjöl munu hafa tengst algjörlega löglegum og samræmdum skipulagsmálum, það er algengt.

Reyndar, til að taka Bretland sem dæmi, þá er það skylda fyrir breska vinnuveitendur að greiða að lágmarki 3% einkalífeyrissparnað til starfsmanna. Þessi lífeyrissparnaður verður líklega tengdur sjóðum sem eru ekki með aðsetur í Bretlandi. 75% breskra heimila stunda beint eða óbeint slíka eignastýringu og því munu margir íbúar Bretlands þegar hafa einhvers konar erlenda starfsemi.

Vonandi lýsir dæmið hér að ofan í stuttu máli punktinn sem ég er að keyra að; fyrir marga er orðið Offshore, sérstaklega í samhengi við eignastýringu, samheiti yfir hneyksli. Þegar, í raun og veru, Offshore er alls staðar til staðar - er það normið, algjörlega löglegt og það er næstum alltaf ráðlagt af mjög hæfum og eftirlitsskyldum milliliðum. Í stuttu máli ætti að fara á land núna að vera gagnsætt og samhæft tæki fyrir háþróaða áætlanagerð, sem getur leitt til lagalegra, skattalegra og ýmissa annarra ávinninga. Ekki ætti að líta á hafsvæði sem flýtileið til skattsvika eða fela auð.

Ein stærð passar ekki öllum

Að lokum eru margir einstaklingar búsettir í Bretlandi og búsettir í Bretlandi ekki meðvitaðir um hinar ýmsu reglubreytingar og síðari veðrun á ýmsum skattfríðindum, sem áður runnu til vegna notkunar aflandssjóða. Þess vegna, fyrir marga í Bretlandi sem eru búsettir og með lögheimili, eru lítill sem enginn ávinningur tengdur því að nota Offshore Trust. Takmörkuðu fríðindin geta falið í sér reglubundið eðli fjárvörsluaðila á Isle of Man og hæfileikann til að njóta góðs af grófri uppröðun, við vissar aðstæður.

Ólíkt fjárvörsluaðilum í mörgum öðrum lögsagnarumdæmum, þá er að veita faglega trúnaðarþjónustu leyfisskyld starfsemi á Mön. Trúnaðarmenn á Isle of Man krefjast Class 5 leyfis frá Isle of Man Financial Services Authority og eru þar af leiðandi með réttu eftirliti – sem tryggir að fylgt sé góðri stjórnsýslu og reglufylgni og upplýstum aðgerðum fjárvörsluaðila. Að auki, vegna frægra arfleifðar sinnar í áætlanagerð trausts, hafa bæði eyjan og Dixcart mikla sérfræðiþekkingu á þessu sviði.

Brúttóuppsöfnun lýsir getu erlendra sjóða til að njóta góðs af ósköttuðum samsettum vexti allan líftíma sinn. Erlendis sjóðir geta notið góðs af brúttóuppsöfnun við vissar aðstæður - þetta verður að hafa í huga þar sem skattur kann að vera greiddur við stofnun sjóðsins, reglulega (t.d. á 10 ára afmæli), vegna úthlutunar, við uppgjör o.s.frv. Skattlagning sjóða er flókin og krefst sérfræðiráðgjafar til að taka tillit til aðstæðna þinna. Hins vegar geta samt sem áður verið margir kostir við að nota erlenda sjóði fyrir einstaklinga sem eru búsettir í Bretlandi en eru ekki með lögheimili.

Offshore Trusts - Algengar gildrur

Það eru mörg vandamál sem hægt er að forðast með réttri skipulagningu og sérfræðiráðgjöf frá upphafi. Sumir af algengustu forsendum eru:

• Gerir ráð fyrir sveigjanleika

Trúnaðarmönnum er falið að fylgja ákvæðum trúnaðarsamningsins; brot gegn þessu getur leitt til málshöfðunar gegn þeim vegna trúnaðarbrota. Þess vegna þarf landnámsmaðurinn að sjá fyrir kröfu fjárvörslusjóðanna um sveigjanleika og tryggja að hún sé ekki blikuð í nálguninni til að ná markmiðum sínum, eða bindur hendur fjárvörsluaðila varðandi skilvirka stjórnun sjóðsins.

Það eru nokkrar aðstæður þar sem of fyrirskipandi trúnaðarbréf getur valdið óviljandi vandamálum. Við munum skoða nokkur stutt dæmi hér að neðan.

Dreifingar: Þar sem t.d. tryggingabréfið kveður á um að úthlutun eða úthlutanir skuli fara fram til styrkþega á eða í kjölfar ákveðinna tímamóta (td við afmæli, hjónaband, kaup á fyrsta heimili, útskrift o.s.frv.), má tímasetningin ekki alltaf tilvalið þar sem aðstæður breytast. Til dæmis gætu viðkvæmir eða ungir bótaþegar, sem fá skyndilega óvænta útkomu, leitt til neikvæðra áhrifa/niðurstöðu.

Í framhaldi af þessu, þar sem dreifingaráætlunin er föst, getur það valdið ófyrirséðum skattalegum afleiðingum. Rétthafar eru skattlagðir af mótteknum úthlutunum, skattskyldir á persónulegum hlutfalli þeirra í lögsögu þeirra þar sem þeir eru búsettir. Ef tekjur bótaþega falla í hærra eða viðbótarskattshlutfall við yfirfærslu getur það leitt til greiðslu óþarflega hás skatts. Í ljósi sveigjanleikans gætu fjárvörsluaðilar frekar frestað greiðslunni þar til þeir annaðhvort taka skattaráðgjöf eða falla í lægri flokk td við starfslok o.s.frv.

Eignaval: Það er ekki óeðlilegt að trúnaðarbréfið nefni eða útiloki ákveðnar tegundir starfsemi varðandi stjórnun sjóðsins. Til dæmis væri fullkomlega rökrétt að takmarka áhættustigið fyrir tilteknar eignir/starfsemi vegna sveiflna - td Bitcoin fjárfestingu. Á hinn bóginn, þar sem ákveðnar fjárfestingar eru tilgreindar, getur þetta verið allt of takmarkandi og valdið ýmsum langtímavandamálum – td hvað gerist ef viðkomandi sjóður eða fyrirtæki hættir viðskiptum?

lausn: Valdasjóðir bjóða fjárvörsluaðilum fulla stjórn á því hvernig sjóðurinn nær markmiðum sínum. Landnámsmaðurinn getur samt veitt einhverjar leiðbeiningar með óskabréfi, sem er sannfærandi en ekki bindandi. Svo framarlega sem óskabréfið er endurskoðað reglulega munu forráðamenn gera sér grein fyrir breyttum fyrirætlunum landnámsmannsins og taka tillit til þess þegar gripið er til aðgerða. Að auki geta Isle of Man Trusts nú haldið áfram að eilífu, sem veitir aukinn sveigjanleika við skipulagningu fasteigna. Dixcart hefur umtalsverða reynslu af stofnun og umsjón með geðþóttasjóðum utanlands.

• Val á trúnaðarmönnum

Eins og ég er viss um að þú kannt að meta núna er val á fjárvörslumanni afar mikilvægt. Taka þarf tillit til nokkurra þátta þegar valið er hver gegnir þessu mikilvæga hlutverki:

Langlífi: Lykilatriði þegar verið er að skipa trúnaðarmenn er langlífi þeirra - mun valinn trúnaðarmaður geta uppfyllt skyldu sína á líftíma fjárvörslunnar? Ef ekki, verður þú að íhuga að skipuleggja arftaka til að skipta um þá fjárvörsluaðila þegar og þegar þeir falla frá eða missa getu. Langlífi á einnig við um skattalega búsetu fjárvörsluaðila, þ.e. ef fjárvörsluaðili býr í aflandslögsögu, en flytur síðan til Bretlands, mun sjóðurinn einnig flytja með fjárvörsluaðilanum og gæti verið ábyrgur fyrir skattlagningu í Bretlandi. Landnámsmaðurinn þarf að tryggja að fjárvörsluaðilinn veiti samfellu og stöðugleika.

Sérfræðiþekking: Það fer eftir eignum sem geymdar eru í Trust, eða starfseminni sem er ráðist í, það getur verið ákveðin sérfræðiþekking sem þarf til að uppfylla markmið sjóðsins. Til dæmis, þegar þeir stjórna eignum eins og fjárfestingum, verða fjárvörsluaðilar að vera sáttir við að takast á við eignirnar, umsýslu þeirra og alla þriðja aðila sem koma að málinu. Þetta nær einnig til þekkingar á sjóðnum, sem og laga- og reglugerðarskilyrða.

Ábyrgð: Eins og áður hefur komið fram nýtur sjóðurinn ekki takmarkaðrar ábyrgðar og því mun landnámsmaður þurfa að taka hugsanlega áhættu, td málaferli o.s.frv., með í reikninginn þegar hann velur hvern á að skipa sem fjárvörsluaðila. Hér er einnig vert að huga að skattalegum þáttum, eins og fyrr segir bera sjóðsstjórnarskattsskyldur á eignirnar. Þess vegna verða fjárvörsluaðilar að vera fúsir og geta gegnt hlutverkinu og skilja óbeina áhættu fyrirtækisins.

Verndarar: Að mörgu leyti löggæsa verndarar traustsins, í orði sem stöðvun fyrir villugjarna fjárvörsluaðila. Í reynd getur það að gefa þriðja aðila of mikið um það að segja hvernig sjóðurinn er rekinn gert umsýslu eignanna íþyngjandi og hugsanlega haft neikvæð áhrif á markmið þess. Í framhaldi af þessu, þar sem verndari er gefið of mikið svigrúm, geta þeir talist í reynd meðstjórnandi og þar af leiðandi háðir sömu trúnaðarskyldum og ábyrgð og fjárvörsluaðili. Þar sem verndari er æskilegur, er mikilvægt að tryggja að vald þeirra sé þröngt skilgreint til að tryggja að þeir bæti frekar en rýra markmið landnámsmannsins.

Varamaður: Þar sem landnámsmaðurinn hefur tilnefnt einstakling til að gegna hlutverki trúnaðarmanns getur það valdið vandamálum lengra í röðinni. Ef einstaklingurinn er eini fjárvörsluaðilinn, ef hann fellur frá án þess að gera viðeigandi ráðstafanir, getur það verið óviljandi álag og óviðeigandi kostnaður sem fylgir því að bæta úr ástandinu. Þar sem einstakir trúnaðarmenn eru æskilegir, verður þú að tryggja að að minnsta kosti tveir séu skipaðir á hverjum tíma, og helst gert ráð fyrir endurnýjun innan trúnaðarbréfsins til að vernda gegn ófyrirséðum atburðum.

Hlutleysi: Þar sem fjölskyldumeðlimir eru skipaðir sem trúnaðarmenn er ekki óalgengt að sambönd fari úrskeiðis og samskipti rofni. Slík mál geta skapað verulegar stjórnsýsluhindranir, sem gætu haft áhrif á fyrirhugaða niðurstöðu landnámsmannsins.

lausn: Hægt er að draga úr öllum þessum málum með því að skipa faglega trúnaðarmann frekar en einstaka trúnaðarmenn. Faglegir trúnaðarmenn, eins og Dixcart, geta veitt óhlutdræga og sérfræðiþjónustu alla ævi traustsins. Með því að nota tækniþekkingu sína og fylgja bestu starfsvenjum geta þeir stjórnað traustinu á áhrifaríkan og skilvirkan hátt og dregið úr álaginu sem lagt er á bæði landnámsmanninn og ástvini þeirra. Og eins og áður hefur komið fram, ólíkt sumum öðrum lögsagnarumdæmum, eru fagaðilar sem staðsettir eru á Mön með leyfi og eftirlit – svo þú getur verið viss um að sjóðurinn er í færum höndum.

• Aðkoma landnámsmanns

Það er skiljanlegt að landnámsmenn gætu viljað halda yfirráðum yfir eignum Trust eins lengi og mögulegt er; enda hafa þeir oftar en ekki eytt ævinni í að safna þeim auði sem þeir vilja skila áfram. Sumir gætu jafnvel reynt að skipa sjálfa sig sem fjárvörsluaðila, hins vegar getur of mikil þátttaka landnámsmannsins leitt til þess að sjóðurinn teljist sýndur og því gætu fjárvörslueignir verið hluti af búi þeirra í skattalegum tilgangi. Rétt er að undirstrika þá staðreynd að það þarf að vera skýr aðskilnaður á milli landnámsmannsins og eignanna, til að tryggja að landnámsmaðurinn geti ekki talist hafa haldið eftir neinum ófyrirséðum hagsmunum. 

Landnámsmaður gæti líka viljað nefna sjálfan sig eða maka sinn sem bótaþega, en þetta krefst mjög vandlegrar íhugunar. Ef landnámsmaður eða maki hans getur hagnast á einhvern hátt, telst sjóðurinn vera sjóður sem hefur áhuga á landnámsmönnum, sem hefur í för með sér skaðlegar skattalegar afleiðingar.

lausn: Landnámsmaðurinn þarf að vera skýr um hvað þeir vilja ná frá upphafi. Þannig er hægt að setja rétt form trausts og viðeigandi ákvæði á skipulagsstigi. Viðskiptavinurinn þarf að vinna með ráðgjafanum til að komast að niðurstöðu. Með vísan til athugasemdar minnar hér að ofan, varðandi faglega trúnaðarmenn, getur þetta líka veitt þægindi. Landneminn ætti að geta treyst því að sá þjónustuaðili sem hann valdi muni ávallt starfa í þágu sjóðsins, að teknu tilliti til óskabréfs landnámsmannsins þar sem við á.

• Styrkþegar

Það þarf að íhuga vel val á styrkþegum – stundum er strax ljóst hver á að njóta góðs og stundum getur það verið „val Sophie's“ vandamál. Auðvitað verður valið beint undir áhrifum af þeirri tegund sjóðs sem verið er að setja upp, þ.e. ef um er að ræða tryggingasjóð, eru sérstakir styrkþegar eða flokkar styrkþega valdir fyrir sjóðsstjórana til að ákveða hverjir ættu að njóta góðs af. Að auki verður landnámsmaðurinn að velja hvort hann eigi að gera styrkþegum grein fyrir áhuga sínum á sjóðnum eða ekki. Það fer eftir tegund fjárvörslu, rétthafi getur átt lagalegan rétt á eignum sem eru í sjóði eða upplýsingum um þær. Að auki getur rétthafi borið skattskyldu við ákveðnar aðstæður.  

lausn: Þetta þarf að skoða í hverju tilviki fyrir sig og fer mjög eftir persónulegum aðstæðum landnámsmannsins. Það getur verið mjög gagnlegt að annaðhvort gera rétthafa grein fyrir því, svo að hægt sé að eiga opna umræðu milli fjárvörsluaðila og styrkþega, eða að öðrum kosti í sumum tilfellum að halda friðhelgi einkalífsins í þessu máli þar til dreifingartími er ákjósanlegur - athugaðu að það fer eftir stjórnarskrá Trausti, rétthafi gæti haft tafarlausa skattskyldu og því þyrfti að tilkynna það strax. Hvort heldur sem er, fagmenn, eins og Dixcart, geta auðveldað samskiptastigið sem óskað er eftir.

• kostnaður

Áður en sjóðurinn er stofnaður þarf landnámsmaður að taka tillit til kostnaðar við umsýslu eignanna – hvort sem það er vegna viðskiptafjárfestinga, kaup eða sölu eigna, hugsanlegar skattalegar afleiðingar, faglega þjónustu o.s.frv. aukin reglu- og fylgniskýrslur sem krafist er í heiminum í dag - þetta þýðir að stjórnun Offshore Trust er ekki lengur æfing sem hefur í för með sér nafngjöld.  

lausn: Þó að hægt sé að greiða gjöld frá öðrum uppruna, þ.e. utan sjóðsins, getur það valdið rekstrarvandamálum. Til dæmis, þar sem landnámsmaðurinn var að greiða rekstrarkostnað sjóðsins og sjóðurinn heldur áfram eftir andlát, verður að gera annað ráð fyrir að gjöldin verði mætt. Það er oft mun einfaldara að skipta hlutfalli af sjóðnum til að standa straum af stjórnsýslunni til að ná markmiði sjóðsins. Á velmegunartímum er vöxtur styrktarsjóðsins oft meira en að standa undir þessum kostnaði – en á tímum lágra vaxta, þunglyndis á mörkuðum eða jafnvel eftir eignum verður að skoða slík gjöld alvarlega í ljósi sjálfbærni sjóðsins. Slíkur kostnaður ætti að vera sýndur af þjónustuveitendum þegar þeir fá allar upplýsingarnar.

Að vinna með traustþjónustuaðila – Dixcart

Dixcart hefur veitt fjárvörsluþjónustu og leiðbeiningar í yfir 50 ár; aðstoða viðskiptavini við skilvirka uppbyggingu og skilvirka stjórnun Offshore Trusts.

Sérfræðingar okkar innanhúss og háttsettir starfsmenn eru faglega hæfir, með mikla reynslu; þetta þýðir að við erum vel í stakk búin til að styðja og taka ábyrgð á Offshore Trust, starfa sem trúnaðarmaður og veita sérfræðiráðgjöf þar sem við á. Ef þörf krefur getur Dixcart Group einnig aðstoðað einstaklinga sem vilja flytja til Bretlands og nauðsynlega skatta- og eignaáætlun. 

Við höfum þróað mikið úrval af tilboðum, sem felur í sér fjölda mannvirkja á Isle of Man. Við getum stutt við markmið þín á hverju stigi, allt frá forstofnunaráætlun og ráðgjöf til daglegrar stjórnun ökutækisins og bilanaleitar.

Komast í samband

Ef þú þarft frekari upplýsingar um notkun Offshore Trusts, eða Isle of Man mannvirkja, vinsamlegast ekki hika við að hafa samband við Paul Harvey hjá Dixcart: advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er með leyfi frá Isle of Man Financial Services Authority.

Aftur að skráningu