Aflandssjóðir: Tegundir og notkun (2 af 3)

  • birting 19 apríl 2022

  • | Tilvísun IN819

Þessi röð fjallar um lykilþætti Offshore Trusts, sérstaklega Isle of Man Trusts. Þetta er önnur af þremur greinum sem skoðar nokkrar af algengustu tegundum aflandssjóða og notkun þeirra. Ef þú vilt lesa aðrar greinar í seríunni geturðu fundið þær hér:

Frá því að vernda fjölskylduarfleifð, til að tryggja rétta arfskipun, sjá fyrir skylduliði eða jafnvel starfsmönnum, Offshore Trust er enn ákaflega sveigjanlegt tæki ráðgjafanna til ráðstöfunar - vonandi mun eftirfarandi grein hjálpa til við að sýna þetta atriði.

Grein 2 af 3, Offshore Trusts: Tegundir og notkun mun kanna eftirfarandi:

Þjónustusjóðir utanlands

Valdasjóður er ein af algengustu gerðum trausts og getur veitt landnámsmanninum og fjárvörsluaðilum hámarks sveigjanleika hvað varðar hvernig sjóðurinn nær tilætluðum markmiðum.

Til dæmis getur ráðstöfunarsjóður veitt fjárvörsluaðilum möguleika á að úthluta á þann hátt að forðast að sóa eða tæma sjóðinn að óþörfu og í samræmi við breyttar aðstæður - þetta getur verið af mörgum ástæðum, þar á meðal vernd viðkvæmra bótaþega, skatta skipulagningu eða jafnvel eignavernd að því er varðar persónulegar skuldir rétthafa og fleira.

Þar að auki, þó að flokkur styrkþega gæti verið augljós, veit landnámsmaðurinn ekki hver besta leiðin til að skipta sjóðnum verður og gæti viljað gera ráð fyrir framtíðarbreytingum á aðstæðum og jafnvel fleiri bótaþegum til skoðunar - til dæmis ófædd barnabörn.

Valdasjóðir geta myndast á líftíma landnámsmannsins, annað hvort sem lifandi uppgjör eða skrifað í erfðaskrá þeirra, sem verða til við andlát. Ef hann er stofnaður sem lifandi traust getur landneminn verið skattskyldur af gjaldskyldu yfirfærsluverðmæti. Ennfremur geta fjárvörsluaðilar einnig verið ábyrgir fyrir reglubundinni ábyrgð á 10 ára afmæli og hvers kyns úthlutun til styrkþega. Af þessum sökum ætti að leita skattaráðgjafar strax í upphafi með tilliti til aðstæðna landnámsmanns og trúnaðarmanna.

Landnámsmaðurinn má ekki halda neinum hagsmunalegum hagsmunum í umráðum eða yfirráðum yfir eignunum sem settar eru inn í sjóðinn, að öðrum kosti getur sjóðurinn talist sýndur eða ógildanlegur og eignirnar geta samt verið hluti af búi landnámsmannsins.

Þess í stað hafa fjárvörsluaðilar umboð til að stjórna sjóðnum í þágu styrkþega og sjóðsins sjálfs. Forráðamenn geta einnig úthlutað að eigin geðþótta, til hvers bótaþega á þeim tíma sem þeir telja viðeigandi. Þó að ráðstöfunarsjóður veiti fjárvörsluaðilum fulla stjórn á fyrirkomulaginu, verða aðgerðir þeirra samt að vera í samræmi við trúnaðarsamninginn.

Ákvæði trúnaðarsamningsins geta kveðið á um takmarkanir sem landnámsmaður vill setja. Að auki getur landnámsmaðurinn valið að tilnefna verndara, sem er venjulega traustur faglegur ráðgjafi, til að hafa umsjón með fjárvörsluaðilum og tryggja að farið sé að ákvæðum traustsins. Verndari heldur ákveðnum valdheimildum eftir því sem æskilegt er til að tryggja að fjárvörsluaðilar nái markmiðum sjóðsins í samræmi við tryggingabréfið. Þó að innlimun verndarans geti veitt eftirlit, er mikilvægt að takmarka ekki fjárvörsluaðilana til að rýra skilvirkni sjóðsins.

Að lokum getur landnámsmaðurinn leiðbeint trúnaðarmönnum með því að leggja fram óskabréf. Óskabréfið gefur yfirlýsingu um fyrirætlanir landnámsmannsins á þeim tímapunkti, sem gerir ráðsmönnum kleift að taka tillit til þessa við ákvarðanir og úthlutun. Svo lengi sem óskabréfið er endurskoðað reglulega getur það veitt frábæra innsýn í huga landnámsmannsins þegar aðstæður breytast – að vísu er þetta skjal sannfærandi og ekki bindandi; það skapar enga lagaskyldu af hálfu fjárvörsluaðila.

The Discretionary Trust er mjög aðlaðandi lausn sem veitir hámarks sveigjanleika og gefur möguleika á að aflétta skattskyldu af búi Landnámsmannsins - þó að þessi sveigjanleiki komi á óvart. Valda traust getur verið flókið, krefst sérfræðiþekkingar til að forðast gildrur - landnámsmaðurinn þarf að skilja að þeir eru að setja eignir sínar undir stjórn valinna fjárvörsluaðila, sem verða að starfa í trúnaði í samræmi við trúnaðarsamninginn, en ekki endilega í samræmi við óskir þeirra - svo framarlega sem þeir telja að það sé í þágu traustsins og styrkþega.  

Aflandshagsmunir í eignarsjóðum

Sjaldgæfara, en samt mikið notað, er áhugi á eignartrausti. Þessi tegund trausts getur haft ótal notkun, sem öll eru háð getu þessa tækis til að veita landnámsmanninum aðgang að styrktarsjóðnum á líftíma sínum - reyndar er þessi tegund trausts stundum kölluð Lifetime Possession Trust.

Eignarhluturinn getur annað hvort verið til ákveðins tíma eða ótímabundinn. Mjög algengt er að gert sé ráð fyrir því sem eftir er af ævi Landnámsmannsins.

Í eignarráðsfyrirkomulagi setur landnámsmaður eignirnar í fjárvörslu og færir þannig lagalegan eignarrétt til fjárvörsluaðila (eins og samkvæmt hverju fjárvörslufyrirkomulagi) – en hér tekur landnámsmaðurinn sér til eignar og gefur sjálfum sér tafarlausan og sjálfvirkan rétt til eignarréttarins. tekjur sem renna af eignum sjóðsins.

Stundum er vísað til landnámsmanns á eignarhlutdeild sem tekjubótaþega eða lífleigjanda vegna þessa lagalega réttar. Frávikið getur veitt landnámsmanninum rétt til að njóta eignanna og/eða allra tekna sem myndast af eignunum á líftíma þeirra. Til dæmis að búa í fasteign, greiða framfærslukostnað eða greiða fyrir langtímaumönnun o.s.frv. af hagnaði af fjárfestingum eða öðrum eignum eins og arði af hlutabréfum í fjölskyldufyrirtæki.

Það geta verið fleiri en einn tekjubótaþegi eða ævileigjandi, sem munu venjulega ekki hafa neinn hagstæðan rétt á uppgjörseignunum sjálfum, svo sem maki. Þegar um er að ræða tekjugreiðslur er þetta greitt þeim reglulega eins og fram kemur í fjárvörslusamningi.

Tekjur sem berast verða að frádregnum kostnaði fjárvörslusjóðsins – það er mikilvægt að muna að þetta mun fela í sér allan kostnað við umsýslu eignanna (vörsluþóknun, þóknun fjárfestingarráðgjafa, eignastýringu o.s.frv.) ásamt hugsanlegum þóknun fjárvörsluaðila, sem svo lengi eins og sanngjarnt er leyfilegt samkvæmt lögum um traust.

Þegar fjárfestingarákvarðanir eru teknar, munu fjárvörsluaðilar hafa skyldu við bæði tekjubótaþega / lífleigjanda og rétthafa sem eiga rétt á eignunum, að taka slíkar ákvarðanir með því að huga að samkeppnisþörf tekna og langlífis, nema annað sé tekið fram í fjárvörslusamningi.

Eins og á valdi trúnaðartrausta, munu fjárvörslusjóðirnir vera í vörslu fjárvörsluaðila til hagsbóta fyrir nefnda flokka styrkþega eða nafngreinda einstaka styrkþega sem er að finna í fjárvörslubréfinu. Þessir bótaþegar geta notið þess eftir tiltekið tímabil sem tekjubótaþeginn eða lífleiigandinn getur notið eignarréttarins - þetta er venjulega eftir andlát.

Það eru skattaleg áhrif á framkvæmd þessarar tegundar trausts og eins og alltaf getur það verið nokkuð flókið. Því ber að leita eftir skattaráðgjöf í öllum tilvikum.

Uppsöfnunar- og viðhaldssjóðir á hafi úti

Uppsöfnunar- og viðhaldssjóðir eru að nokkru leyti blendingsaðferðir á milli valbundins trausts og hreins trausts. Í kjarna þess setur þessi tegund sjóðs fjárvörslusjóðinn undir umsjón fjárvörsluaðila þar til barn eða ungur rétthafi nær tilteknum aldri, allt að 25 ára.

Á tímabilinu á milli munu fjárvörsluaðilar hafa svigrúm til að stjórna uppgerðum eignum og hvernig best sé að nota þær í þágu rétthafa - að sjálfsögðu í samræmi við ákvæði fjárvörslusamningsins. Í stórum dráttum geta fjárvörsluaðilar safnað tekjum og hagnaði til að byggja upp fjármagnsrétt styrkþega eða geta skipt út þáttum til áframhaldandi viðhalds bótaþega.

Áður en fjármálalögin 2006 breyttu meðhöndlun uppsöfnunar- og viðhaldssjóða voru þessir sjóðir settir upp til að ná fram ákveðnum ávinningi fyrir IHT áætlanagerð - hins vegar í nútímanum og vegna breytinga á viðeigandi eignareglu (RPR), þessi ávinningur hefur nú verið fjarlægður. Söfnunar- og viðhaldssjóðir þurfa að huga að RPR, sem getur leitt til reglubundinna 10 ára afmælisgjalda, eins og fjallað er um hér að ofan.

Fyrir þá uppsöfnunar- og viðhaldssjóði sem gerðu upp fyrir 2006 var gluggi til 5.th apríl 2008, þar sem heimilt var að hækka sjálfræðisaldur úr 18 árum í 25 ár að hámarki. Þessir sjóðir munu halda áfram að fá sömu IHT-meðferð fyrir 2006 alla ævi sjóðsins, þ.e. áður en styrkþegi nær lögræðisaldri. Hins vegar er mikilvægt að hafa í huga að allar viðbótaruppgjör eftir 2006 munu gera traustið háð RPR breytingunum. Ennfremur, ef það er enginn alger áhugi á sjóðnum, þ.e. það er sjóður um uppsöfnun og viðhald og lögræðisaldri var ekki breytt fyrir 6.th apríl 2008 munu RPR breytingar og reglubundin gjöld eiga við.

Fyrir gjalddaga, á meðan fjárvörsluaðilar geta valið að safna saman tekjum og vexti fjármunaeigna, geta þeir einnig frestað eða jafnvel endurúthlutað þeim eftir því hvaða fjárvörslutæki er fyrir hendi. Þetta er aðeins hægt að bregðast við áður en styrkþegi öðlast hagsmuni í umráðum við 18 eða 25 ára aldur samkvæmt skilmálum traustsins.

Ef það er gert í góðri trú og í samræmi við fjárvörslusamninginn, gætu fjárvörsluaðilar fjárfest í ákveðnum tilteknum fasteignum áður en styrkþegi 18.th afmæli td fasteignir, skuldabréf, bundin innlán o.s.frv. Þetta þýðir að verðmæti gæti losnað í áföngum með tímanum eða framkallað áframhaldandi tekjur með gjalddaga fjárfestingum, leigu o.s.frv., þannig að forðast sóun á hegðun og leyfa styrkþega að gjalddaga fram yfir aldur Meirihluti.

Í stuttu máli, Landnámsmönnum gæti fundist öruggara að koma á fót uppsöfnunar- og viðhaldssjóði, frekar en fullu valkvæðatrausti - þetta er vegna þess að fjárvörsluaðilar munu hafa sveigjanleika í umsýslu á líftíma sjóðsins, á meðan hægt er að laga stöðu styrkþega. Hins vegar er gallinn sá að bótaþegi barns mun eiga sjálfkrafa rétt í sjóðnum við sjálfræðisaldur, sem gæti talist skaðlegt eftir eðli þeirra og þroskastigi.

Önnur gerðir offshore trausts

Til viðbótar við ofangreint er vert að benda á nokkrar aðrar algengar tegundir trausts. Í stuttu máli hafa þær verið taldar upp hér að neðan með stuttri lýsingu:

  • Tilgangur Traust – Í stað þess að vera sett á laggirnar í þágu einstaks styrkþega, er markmið tilgangssjóðs að ná tilteknu viðskipta- eða góðgerðarmarkmiði, td fjármögnun viðskipta, kaup eða ráðstöfun eigna o.s.frv. Á Mön er sérstakur laga sem kemur til móts við þetta traust – Lög um trúnaðarmál frá 1996.
  • Starfsmannabótasjóður (EBT) – Starfsmannabótasjóðir eru stofnaðir af vinnuveitendum til hagsbóta fyrir fyrrverandi, núverandi eða framtíðarstarfsmenn, aðstandendur og tengsl. Þeir geta verið tæki til að miðla hvaða ávinningi sem er og gagnlegt fyrir fyrirtæki af hvaða stærð sem er - sérstaklega þau sem hafa alþjóðlegt fótspor. Algeng notkun felur í sér að reka hlutabréfakaupakerfi, valkvæða bónusa, lífeyri osfrv.

Það eru auðvitað miklu fleiri sjóðir í boði og við mælum með því að þú ræðir við faglega ráðgjafa þinn til að aðstoða við að velja réttu tegundina til að ná markmiðum þínum.

Vinna með Dixcart

Dixcart hefur veitt fjárvörsluþjónustu og leiðbeiningar um aflandssjóði í yfir 50 ár; aðstoða viðskiptavini og ráðgjafa þeirra við skipulagningu aflands.

Við höfum innanborðs sérfræðinga með mikla reynslu í öllum málum sem tengjast sjóðum; þetta þýðir að við erum vel í stakk búin til að styðja og taka ábyrgð á hvaða Offshore Trust sem er, starfa sem fjárvörsluaðili og veita sérfræðiráðgjafaþjónustu þar sem við á. Þú getur lestu meira um traustþjónustu okkar hér í þessari gagnlegu handbók.

Vegna fjölbreytts framboðs okkar, sem felur í sér fjölda mannvirkja á Isle of Man, getum við aðstoðað allt frá skipulagningu og ráðgjöf til daglegrar stjórnun ökutækisins og bilanaleit. Við getum stutt markmið þín á hverju stigi.

Komast í samband

Ef þú þarft frekari upplýsingar um notkun Offshore Trusts, eða Isle of Man mannvirki, vinsamlegast ekki hika við að hafa samband við David Walsh hjá Dixcart:

advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er með leyfi frá Isle of Man Financial Services Authority.

Aftur að skráningu