Ertu að skipuleggja ofursnekkju? Hér er það sem þú þarft að íhuga (1 af 2)

  • birting 8 mars 2024

  • | Tilvísun IN840

Þegar þú eða viðskiptavinur þinn hugsar um nýju ofursnekkjuna sína gæti það töfrað fram sýn á lúxus slökun, kristaltært blátt vatn og sólskin; Aftur á móti efast ég mjög um að það fyrsta sem mér dettur í hug sé nauðsyn þess að skipuleggja vandlega skatta- og stjórnunaráhrifin sem fara í hendur við svo virta eign.

Hér á Dixcart vildum við búa til nokkrar gagnlegar og upplýsandi greinar til að þjóna sem auðmeltanlegar kynningar á nokkrum lykilhugtökum fyrir skipulagningu ofursnekkju:

  1. Lykilatriðin fyrir Superyacht eignarhald; og,
  2. Nánari skoðun á eignarhaldi, fána, virðisaukaskatti og öðrum sjónarmiðum með vinnutilvikum.

Í grein 1 af 2 munum við líta stuttlega á mikilvæga þætti eins og:

Hvaða burðarvirki ætti ég að huga að fyrir ofursnekkju?

Þegar hugað er að skilvirkustu eignarhaldi verður þú ekki aðeins að taka tillit til beinnar og óbeinnar skattlagningar heldur einnig mildunar á persónulegri ábyrgð. 

Ein leið til að stjórna þessari stöðu er með stofnun hlutafélags, sem starfar sem eignarhaldsstofnun, sem á skipið fyrir hönd raunverulegs eiganda.

Skattskipulagskröfurnar og tiltæk skipulag munu hjálpa til við að skilgreina æskileg lögsagnarumdæmi. Einingin mun því lúta staðbundnum lögum og skattafyrirkomulagi nútíma aflandslögsögu eins og Mön getur veitt skatthlutlaus og samhæft á heimsvísu lausnir.

Mön býður upp á margs konar mannvirki til fullkomins hagsmunaeiganda (UBO) og ráðgjafa þeirra; eins og Einkahlutafélög og Hlutafélög. Eins og fram hefur komið ræðst form uppbyggingar almennt af aðstæðum og markmiðum viðskiptavinarins, td:

  • Fyrirhuguð notkun skipsins, þ.e. einka- eða atvinnuhúsnæði
  • Skattastaða UBO

Vegna tiltölulega einfaldleika þeirra og sveigjanleika eru hlutafélög (LP) eða einkahlutafélög (Private Co) almennt kjörin. Venjulega er LP rekinn af sérstöku ökutæki (SPV) - oft einkafyrirtæki.

Snekkjueign og hlutafélög

LP-plötur sem myndaðar eru á Mön eru undir stjórn Samstarfslög 1909. LP er stofnað aðili með takmarkaða ábyrgð og getur sótt um sérstakan lögaðila í upphafi samkvæmt Lög um hlutafélag (lögaðila) 2011.

LP samanstendur af að minnsta kosti einum aðalfélaga og einum hlutafélaga. Stjórnun er í höndum aðalfélagans, sem tekur þátt í starfsemi LP, þ.e. daglegri stjórnun og hvers kyns nauðsynlegri ákvarðanatöku o. allar byrðar og skuldbindingar sem stofnað er til. Af þessum sökum væri aðalaðili venjulega einkafyrirtæki.   

Hlutafélaginn leggur til hlutafé sem LP hefur í vörslu – í þessu tilviki, aðferðin við að fjármagna snekkjuna (skuldir eða eigið fé). Ábyrgð hlutafélaga er takmörkuð að því marki sem framlag þeirra til LP er. Það er afar mikilvægt að hlutafélagsaðili taki ekki þátt í virkri stjórnun LP, svo að þeir verði ekki taldir almennir meðeigandi - missi takmarkaða ábyrgð sína og gæti hugsanlega hamlað skattaáætluninni, sem leiðir til óviljandi skattalegra afleiðinga.

LP verður að hafa skráða skrifstofu á Isle of Man á öllum tímum.

Aðalfélaginn yrði sérstakt farartæki („SPV“) í formi einkafyrirtækis sem er stjórnað af þjónustuveitunni - til dæmis myndi Dixcart stofna einkahlutafélag á Isle of Man sem aðalfélagi með stjórnarmönnum á Isle of Man, og hlutafélagsaðili væri UBO.

Snekkjueign og SPV

Það gæti verið gagnlegt að skilgreina hvað við áttum við þegar við segjum SPV. Ökutæki með sérstökum tilgangi (SPV) er lögaðili sem er stofnaður til að ná fram skilgreindum tilgangi, venjulega innbyggður til að afmarka áhættu - hvort sem það er lagaleg eða skattaleg ábyrgð. Þetta getur verið til að afla fjármögnunar, stunda viðskipti, stjórna fjárfestingum eða í okkar tilviki, starfa sem aðalaðili.

SPV myndi raða öllum málum sem nauðsynleg eru fyrir skilvirka og skilvirka stjórnun snekkjunnar; m.t. útvegun fjármögnunar þar sem við á. Til dæmis að leiðbeina smíði, kaup á tilboðum, vinna með ýmsum sérfræðingum þriðja aðila til að skipa áhöfn, stjórna og sjá um viðhald á snekkjunni o.s.frv.

Ef Isle of Man er viðeigandi lögsagnarumdæmi innlimunar, þá eru tvær tegundir einkasamtaka í boði - þetta eru Hlutafélagalög 1931 og Hlutafélagalög 2006 fyrirtæki.

Félagalög 1931 (CA 1931):

CA 1931 fyrirtækið er hefðbundnari aðili, sem krefst skráðrar skrifstofu, tveggja stjórnarmanna og félagsritara.

Félagalög 2006 (CA 2006):

Til samanburðar er CA 2006 fyrirtækið stjórnunarlega straumlínulagaðra og krefst skráðrar skrifstofu, eins stjórnarmanns (sem getur verið fyrirtæki) og skráðs umboðsmanns.

Síðan 2021 geta CA 2006 fyrirtæki skráð sig aftur samkvæmt CA1931 lögunum, en hið gagnstæða var alltaf mögulegt frá upphafi CA 2006 - þannig eru báðar tegundir einkafélaga breytanlegar. Þú getur lesið meira um endurskráningu hér.

Við höfum tilhneigingu til að sjá CA 2006 leiðina valna af flestum snekkjumannvirkjum, vegna tiltölulega einfaldleikans sem boðið er upp á. Hins vegar mun val á fyrirtækisökutæki ráðast af skipulagskröfum og markmiðum UBO.

Hvar ætti ég að skrá Superyacht?

Með því að skrá skipið í eina af þeim fjölmörgu skipaskrám sem til eru, velur eigandinn undir hvers lög og lögsögu hann siglir. Þetta val mun einnig stjórna kröfum varðandi reglugerð og skoðun skipsins.

Ákveðnar skrár bjóða upp á þróaðari skatta- og skráningarferli og lögsagnarumdæmið getur einnig boðið upp á ýmis lagaleg og skattaleg fríðindi. Af þessum ástæðum hefur Breska rauða ensignið er oft valinn fáni - fáanlegur í gegnum samveldislöndin, þar á meðal:

Til viðbótar við Cayman og Manx skráningar, höfum við tilhneigingu til að sjá viðskiptavini einnig hlynna að Marshall Islands og Malta. Dixcart er með skrifstofu í Malta sem getur gert fyllilega grein fyrir þeim ávinningi sem þessi lögsaga býður upp á og hefur mikla reynslu við að flagga skipum.

Öll þessi fjögur lögsagnarumdæmi bjóða upp á stjórnsýslulega ávinning, nútíma löggjafarumhverfi og eru í samræmi við Samkomulag Parísar um hafnarríkiseftirlit – alþjóðlegur samningur milli 27 siglingamálayfirvalda.

Val á fána ætti aftur að ráðast af markmiðum UBO og hvernig ætlunin er að nota bátinn.

Hverjar eru afleiðingarnar fyrir innflutning/útflutning á ofursnekkju?

Það fer eftir blöndu af þáttum sem varða eignarhald og skráningu o.fl. siglingar á milli landhelgi þurfa oft alvarlega athugunar við. Það geta verið umtalsverðir tollar sem gjaldfallnir eru, við rangar aðstæður.

Til dæmis verða snekkjur utan ESB að vera fluttar inn í ESB og bera fullan virðisaukaskatt af verðmæti snekkjunnar, nema hægt sé að beita undanþágu eða málsmeðferð. Þetta getur valdið verulegum kostnaði fyrir eiganda ofursnekkju, sem nú er hugsanlega ábyrgur fyrir allt að 20%+ af verðmæti snekkjunnar, við innflutning.

Eins og fram hefur komið hér að ofan, með réttri skipulagningu, er hægt að beita verklagsreglum sem geta dregið úr eða útrýmt þessari ábyrgð. Svo eitthvað sé nefnt:

VSK málsmeðferð fyrir einkaleigusnekkjur

Tímabundinn aðgangur (TA) - Einka snekkjur

TA er tollmeðferð ESB, sem gerir kleift að flytja tilteknar vörur (þar á meðal einkasnekkjur) inn á tollsvæðið með fullri eða að hluta undanþágu frá innflutningsgjöldum og sköttum, að uppfylltum skilyrðum. Þetta getur veitt allt að 18 mánaða undanþágu frá slíkum sköttum.

Í stuttu máli:

  • Þessi skip utan ESB verða að vera skráð utan ESB (td Cayman Islands, Isle of Man eða Marshall Islands osfrv.);
  • Löglegur eigandi verður að vera utan ESB (td Isle of Man LP og einkafyrirtæki o.s.frv.); og
  • Einstaklingurinn sem rekur skipið verður að vera utan ESB (þ.e. UBO er ekki ESB ríkisborgari). 

Þú getur Lestu meira um TA hér.

VSK málsmeðferð fyrir leigusnekkjur í atvinnuskyni

Frönsk viðskiptaundanþága (FCE)

FCE málsmeðferðin gerir atvinnusnekkjum sem starfa í frönsku landhelgi kleift að njóta virðisaukaskattsundanþágu.

Til að njóta góðs af FCE þarf snekkjan að uppfylla 5 kröfur:

  1. Skráð sem atvinnusnekkja
  2. Notað í atvinnuskyni
  3. Hafa fasta áhöfn um borð
  4. Skipið verður að vera 15m+ að lengd
  5. Að minnsta kosti 70% skipulagsskrár verða að fara fram utan franskrar landhelgi:
    • Hæfur siglingar fela í sér þær skemmtisiglingar utan Frakklands og ESB hafsvæðis, til dæmis: ferð hefst frá öðru yfirráðasvæði ESB eða utan ESB, eða þar sem snekkjan siglir á alþjóðlegu hafsvæði, eða byrjar eða endar í Frakklandi eða Mónakó um alþjóðlegt hafsvæði.

Þeir sem uppfylla hæfisskilyrðin geta notið undanþágu frá virðisaukaskatti við innflutning (venjulega reiknað á verðmæti skrokksins), engan virðisaukaskatt af kaupum á aðföngum og þjónustu í viðskiptalegum tilgangi, þar með talið engan virðisaukaskatt af kaupum á eldsneyti.

Eins og þú sérð, þó að það sé gagnlegt, getur FCE verið rekstrarlega flókið, sérstaklega með tilliti til samræmis við lið 5. Valkostur sem er „ekki undanþágur“ er franska öfuggreiðslukerfið (FRCS).

Franska öfug gjaldskrá (FRCS)

194. grein tilskipunar ESB um sameiginlegt virðisaukaskattskerfi var tekin í gildi til að lækka stjórnsýslulega virðisaukaskattsbyrði bæði aðildarríkja ESB og aðila sem ekki hafa staðfestu í viðskiptum í aðildarríkjum ESB. Vegna geðþótta sem veitt er varðandi innleiðingu gátu frönsk yfirvöld framlengt þessa tilskipun til að bjóða óstofnuðum aðilum ákveðin virðisaukaskattsfríðindi með innleiðingu FRCS.

Þó að aðilar innan ESB verði að flytja inn 4 innflutning á 12 mánaða tímabili, til að vera gjaldgengir í FRCS, þurfa aðilar utan ESB (svo sem innbyggðir Isle of Man LPs) ekki að uppfylla þetta skilyrði. Þeir munu samt sem áður þurfa að ráða franskan virðisaukaskattsfulltrúa til að aðstoða við staðbundnar stjórnunarskyldur og formsatriði.

Enginn virðisaukaskattur verður greiddur af skrokkinnflutningi samkvæmt FRCS og mun því ekki krefjast útgreiðslu. Að vísu verður virðisaukaskattur af vörum og þjónustu áfram greiddur, en hægt er að endurheimta hann síðar. Þess vegna getur rétt beiting FRCS veitt hlutlausa virðisaukaskattslausn í sjóðstreymi. 

Þegar innflutningi FRC hefur verið lokið og snekkjan hefur verið flutt inn til Frakklands, er snekkjan veitt frjáls umferð og getur starfað í atvinnuskyni á hvaða yfirráðasvæði ESB sem er án takmarkana.

Eins og þú sérð, vegna formsatriði og hugsanlegra skattaskuldbindinga sem eru í húfi, þarf að skipuleggja innflutning vandlega og Dixcart vinna með sérhæfðum samstarfsaðilum til að tryggja að formsatriðum sé fullnægt.

VSK frestun á Möltu

Ef um er að ræða leiguflug í atvinnuskyni veitir Malta viðbótarávinning þegar kemur að innflutningi.

Undir venjulegum kringumstæðum myndi innflutningur snekkju til Möltu draga að sér 18% virðisaukaskatt. Þetta þyrfti að greiða við innflutning. Síðar, þegar félagið notar snekkjuna til atvinnustarfsemi, myndi félagið krefjast endurgreiðslu virðisaukaskatts til baka í virðisaukaskattsskýrslunni.

Yfirvöld á Möltu hafa útbúið frestunarfyrirkomulag á virðisaukaskatti sem útilokar þörfina á að greiða líkamlega út virðisaukaskattinn við innflutning. Greiðsla virðisaukaskatts er frestað fram að fyrstu virðisaukaskattsskilum fyrirtækisins, þar sem virðisaukaskattsþátturinn verður gefinn upp sem greiddur og endurheimtur, sem leiðir til virðisaukaskatts hlutlausrar stöðu frá sjóðstreymissjónarmiði við innflutning.

Engin frekari skilyrði fylgja þessu fyrirkomulagi.

Eins og þú sérð getur innflutningur verið flókinn vegna formsatriði og hugsanlegra skattskulda sem eru í húfi og þarf að skipuleggja vandlega. 

Dixcart hefur skrifstofur í báðum Mön og Malta, og við erum vel í stakk búin til að aðstoða og tryggja að farið sé að formsatriðum.

Hugleiðingar um áhöfn

Algengt er að áhöfnin sé ráðin á vegum þriðja aðila. Undir slíkum kringumstæðum mun þriðju aðila umboðið hafa áhafnarsamning við eignaraðilann (þ.e. LP). Stofnunin mun bera ábyrgð á að athuga og útvega áhafnarmeðlimi á öllum stigum starfsaldurs og aga - frá skipstjóra til Deckhand. Þeir munu vinna við hlið þjónustuveitenda eins og Dixcart til að tryggja bestu mögulegu upplifun fyrir UBO og gesti þeirra.

Hvernig Dixcart getur stutt Superyacht skipulagningu þína

Á síðustu 50 árum hefur Dixcart þróað sterk samstarf við nokkra af fremstu sérfræðingum snekkjuiðnaðarins – allt frá skatta- og lagaskipulagi, til byggingar, snekkjustjórnunar og áhafnar.

Þegar ásamt víðtækri reynslu okkar í skilvirkum og skilvirkum rekstri fyrirtækjaeininga, skráningu og stjórnun snekkjumannvirkja erum við vel í stakk búin til að aðstoða við ofursnekkjur af öllum stærðum og tilgangi.

Að komast í samband

Ef þú þarft frekari upplýsingar varðandi uppbyggingu snekkju og hvernig við getum aðstoðað, vinsamlegast hafðu samband við Paul Harvey hjá Dixcart.

Að öðrum kosti geturðu tengst við Paul á LinkedIn

Dixcart Management (IOM) Limited er með leyfi frá Isle of Man Financial Services Authority.

Aftur að skráningu