• Einstaklingar
  • Leigutekjur íbúðarhúsnæðis: Flatt skatthlutfall upp á 25% gildir um nettóleigutekjur af íbúðarhúsnæði, óháð því hvort einstaklingurinn er skattskyldur eða ekki. Hins vegar eru lægri skatthlutföll í boði fyrir langtímaleigusamninga:
    • Meira en 5 og yngri en 10 ár: 15%
    • Meira en 10 og færri en 20: 10%
    • Yfir 20 ár: 5%
• Stofnanir
  • Hreinar leigutekjur sem aflað er í gegnum fyrirtæki eru skattlagðar á mismunandi hátt eftir skattalegri búsetustöðu fyrirtækisins.
    • Innlend fyrirtæki: Hreinar leigutekjur eru skattlagðar á milli 16% og 20% ​​á meginlandi Portúgals og á milli 11.9% og 14.7% fyrir eignir staðsettar á Madeira.
    • Fyrirtæki erlendis: Hreinar leigutekjur eru skattlagðar með fasta 20%.

Heimilt er að nota gjaldgengan kostnað til að lækka gjaldskyldar tekjur, enda séu þær hluti af tekjuöflunarstarfseminni.

Eftirfarandi verð gilda fyrir bæði einstaklinga og fyrirtækjakaupendur (nema annað sé tekið fram) við kaup og eignarhald á eign í Portúgal:

• Stimpilgjald við kaup á eign
  • Stimpilgjald er lagt á við kaup á eignum í Portúgal:
    • hlutfall: Stimpilgjaldið er 0.8% af hærra verðmæti milli kaupverðs og VPT (Taxable Property Value). Þar sem VPT er venjulega lægra en kaupverðið er stimpilgjaldið venjulega reiknað af kaupverðinu.
    • Greiðsla og hvenær á að greiða: Kaupandi ber ábyrgð á greiðslu stimpilgjalds áður lokasamningurinn er undirritaður. Framvísa þarf sönnun fyrir greiðslu til lögbókanda.

• Fasteignaskattur: Auk stimpilgjalds, þegar eign skiptir um eign í Portúgal, er flutningsskattur sem kallast IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) á við – nefnilega:
  • Hver borgar: Kaupandi ber ábyrgð á greiðslu IMT.
    • Hvenær á að borga: Greiðsla er á gjalddaga áður endanlegur fasteignasölusamningur er undirritaður. Framvísa þarf sönnun fyrir greiðslu fyrir lögbókanda við eignaskipti.
    • Grunnur útreiknings: IMT er reiknað út frá því hærra af raunverulegu kaupverði eða skattgildi eignar (VPT).
    • Skatthlutfall: IMT hlutfallið veltur fyrst og fremst á tveimur þáttum:
      • Fyrirhuguð notkun eignarinnar (td aðalbúseta á móti aukaheimili).
      • Hvort sem kaupin eru fyrir fyrsta eða síðara heimili.
        • Vextir eru á bilinu 0% til 6.5% (áður var hámarkshlutfall 8%).
    • Undanþága fyrir fasteignafélög: Fyrirtæki sem hafa það að aðalstarfi að kaupa og selja eignir eru undanþegin IMT ef þau geta sýnt fram á að þau hafi selt aðrar eignir á síðustu tveimur árum.

• Árlegur fasteignaskattur sveitarfélaga (IMI): Tveir árlegir fasteignaskattar sveitarfélaga geta átt við – þ.e. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) og AIMI (Viðbótar td IMI):
  • IMI (árlegur fasteignaskattur sveitarfélaga)
    • Hver borgar: Fasteignareiganda frá og með 31. desember árið áður.
    • Grunnur útreiknings: Miðað við skattgildi eignar (VPT).
    • Skatthlutfall: Á bilinu 0.3% til 0.8% af VPT. Sérstakt gjald fer eftir því hvort eignin er flokkuð sem þéttbýli eða dreifbýli af portúgölskum skattyfirvöldum. Þessi flokkun byggist á staðsetningu eignarinnar.
    • Sérstakt tilfelli: Eigendur (einstaklingar eða fyrirtæki) sem staðsettir eru í skattalögsögu sem portúgölsk skattyfirvöld hafa á svörtum lista eru háðir 7.5% IMI hlutfalli.
  • AIMI (Viðbótar árlegur fasteignaskattur sveitarfélaga)
    • Hvað það er: Viðbótarskattur á eignir með hátt skattverðmæti (VPT).
    • Þröskuldur: Gildir um hluta af uppsöfnuð VPT yfir €600,000 fyrir allar íbúðarhúsnæði og byggingarlóðir í eigu eins skattgreiðanda.
    • Mikilvæg athugasemd fyrir pör: 600,000 evra viðmiðunarmörkin gilda á mann. Þess vegna eru hjón með sameign ábyrg fyrir AIMI á eignum sem fara yfir 1.2 milljónir evra (tvöfaldur einstaklingsþröskuldur).
    • Hvernig það virkar: AIMI er reiknað út frá Samtals VPT af allt eignir í eigu einstaklings, ekki bara einstakrar eignar. Ef samanlagður VPT fer yfir €600,000, er umframupphæðin háð AIMI.
    • Skatthlutfall: Mismunandi er á bilinu 0.4% til 1.5% eftir því hvort eigandi er skattlagður sem einstaklingur, hjón eða fyrirtæki.
    • Undanþága: Fasteignir sem notaðar eru til að kynna sérstaka starfsemi, eins og að útvega staðbundna gistingu á viðráðanlegu verði, eru undanþegnar AIMI.

Einstaklingar:

Fjármagnstekjuskattur gildir um hagnað af sölu eigna í Portúgal, nema eignin hafi verið keypt fyrir 1989. Skattaáhrifin eru mismunandi eftir því hvort þú ert heimilisfastur eða erlendir, notkun eignarinnar og hvernig söluandvirðið er notað.

• Útreikningur á söluhagnaði: Söluhagnaður er reiknaður sem mismunur á söluverði og kaupverði. Kaupverðið er hægt að leiðrétta fyrir verðbólgu, skjalfestum kaupkostnaði og hvers kyns fjármagnsbótum sem gerðar eru á 12 árum fyrir sölu.
  • Skattabúar
    • 50% af söluhagnaði er skattskyld.
    • Verðbólguaðlögun getur átt við ef eignin var geymd í tvö eða fleiri ár.
    • Skattskyldum hagnaði er bætt við aðrar árstekjur þínar og skattlagður kl jaðarvextir á bilinu 14.5% til 48%.
    • Undanþága fyrir aðalbúsetu: Hagnaður af sölu á aðalbúsetu þinni er undanþeginn ef allur ágóði (að frádregnum veði) er endurfjárfestur í öðru aðalbúsetu í Portúgal eða ESB/EES. Þessi endurfjárfesting verður annað hvort að eiga sér stað fyrir sölu (innan 24 mánaða glugga) eða innan 36 mánaða eftir sölu. Þú verður einnig að búa í nýju eigninni innan 6 mánaða frá kaupum.
  • Íbúar sem ekki eru skattskyldir
    • Frá 1. janúar 2023 er 50% af söluhagnaði skattskyldur.
    • Gildandi skatthlutfall er háð tekjum erlends aðila á heimsvísu og er háð stighækkandi hlutföllum, að hámarki 48%.

Fyrirtæki:

Fjármagnstekjuskattshlutfall erlendra fyrirtækja er annað hvort 14.7% eða 20%, allt eftir staðsetningu eignarinnar. Fyrir frekari upplýsingar um sérstakar skatthlutföll fyrirtækja, vinsamlegast vísa til hér.

Þó að erfðafjárskattur eigi ekki við í Portúgal, gilda stimpilgjöld á erfðir samhliða öðrum sköttum (sem þegar er nefnt hér að ofan).

Að því er varðar stimpilgjald geta arfur eða gjafir fallið í annan af tveimur flokkum – þá sem eru undanþegnir og þeir sem eru skattlagðir með 10%. Erfur náinna ættingja, svo sem foreldra, barna og maka, eru undanþegnar stimpilgjaldi. Allur annar arfur og gjafir eru skattlagðar með 10% föstu stimpilgjaldi.

Stimpilgjald er greitt af viðkomandi eign, jafnvel þótt viðtakandi búi ekki í Portúgal.

Sjá nánar um arf eða gjafir hér.

Portúgal býður upp á skattafslátt vegna fasteignasölu fyrir erlenda einstaklinga. Ef tvísköttunarsamningur (DTA) er fyrir hendi milli Portúgals og skattheimtulands einstaklingsins getur þessi inneign dregið verulega úr eða eytt tvísköttun. Í meginatriðum tryggir DTA að allur skattur sem greiddur er í Portúgal sé færður á móti öllum skatti sem ber að greiða í heimalandi einstaklingsins, sem kemur í veg fyrir að þeir séu skattlagðir tvisvar af sömu tekjum. Aðeins mismunurinn, ef einhver er, á milli skattupphæðanna tveggja ber að greiða til lögsögunnar með hærra skatthlutfallið.

Lesa hér til að fá frekari upplýsingar.

Þó portúgölsk skattaáhrif séu mikilvæg eru þau ekki eini þátturinn sem þarf að huga að. Það er mikilvægt að kanna sérkenni viðkomandi DTA og skilja staðbundin skattalög og -reglur í því landi sem einstaklingurinn hefur skattalega búsetu. Ennfremur, eftir því hvernig eignin er notuð (td fyrir leigutekjur), gæti verið krafist sérstakra leyfa.

Dæmi fyrir íbúa í Bretlandi:

Íbúi í Bretlandi sem selur eign í Portúgal verður líklega ábyrgur fyrir fjármagnstekjuskatti í Bretlandi. Hins vegar leyfir DTA milli Bretlands og Portúgals venjulega inneign á móti breskum sköttum fyrir hvaða fjármagnstekjuskatt sem er greiddur í Portúgal. Þetta fyrirkomulag kemur í veg fyrir tvísköttun á söluandvirðinu.

Algeng spurning meðal fjárfesta er: hver er skatthagkvæmasta leiðin til að halda eignum í Portúgal? Svarið veltur að miklu leyti á einstökum aðstæðum, fjárfestingarmarkmiðum og fyrirhugaðri notkun eignarinnar.

• Persónulegt eignarhald (fyrir portúgalska skattaðila): Fyrir íbúa sem kaupa aðalbúsetu getur það oft verið hagstæðara að hafa eignina í eigin nafni, sérstaklega varðandi fjármagnstekjuskatt (vinsamlegast vísa til undanþágu aðalbúsetu undir hlutanum Fasteignaskattar á sölu eignar hér að ofan).
• Skipulag fyrirtækja: Þó að fyrirtækjaskipulag gæti virst aðlaðandi, þá fylgir því aukinn stjórnunarkostnaður og kröfur um samræmi. Það er nauðsynlegt að koma á og viðhalda efni innan fyrirtækisins. Hins vegar getur eignarhald fyrirtækja boðið upp á kosti eins og takmarkaða ábyrgð og aukna eignavernd, sem getur verið ómetanlegt, sérstaklega fyrir einstaklinga í lögsagnarumdæmum með meiri fjárhagslega eða aðra áhættu. Portúgal hefur eignaverndarsamninga við nokkur lönd.

Lykillinntur: Það er ekkert einhlítt svar sem hentar öllum. Ákjósanlegasta uppbyggingin er háð vandlegu mati á þörfum og aðstæðum hvers og eins.