Skattabústaður í Bretlandi - skipulagstækifæri, dæmi og hvernig á að gera það rétt
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
Miklar umbætur varðandi skattlagningu nýrra breskra skattbúa voru kynntar í apríl 2025. Breytingarnar hafa áhrif á einstaklinga sem hafa verið skattbúsettir í Bretlandi í fjögur ár eða lengur.
Breytingin frá greiðslugrunni yfir í kerfi með erlendum tekjum og hagnaði (FIG).
Greiðslugrunnur skattheimtu fyrir einstaklinga með lögheimili utan Bretlands hætti 5. apríl 2025 og var skipt út fyrir nýja kerfið fyrir erlendar tekjur og hagnað (FIG). Þótt FIG-kerfið hafi upphaflega verið rausnara vegna upphaflegrar skattfrelsis í Bretlandi á erlendar tekjur og hagnað, er það takmarkað við allt að 4 ár. Eftir þetta tímabil verða einstaklingar að fullu skattskyldir í Bretlandi af alþjóðlegum tekjum sínum og hagnaði þegar þeir verða til. Aftur á móti veitti greiðslugrunnurinn skattfríðindi í allt að 15 ár.
Skattabústaður í Bretlandi og möguleikinn á að „endurstilla“ klukkuna
Reglan um skattheimtu einstaklings byggist á skattheimtu einstaklings í Bretlandi. Einstaklingar sem líklegt er að nýju reglurnar hafi áhrif á ættu að endurskoða skattheimtu sína og íhuga að dvelja styttri tíma í Bretlandi til að hætta að vera skattheimtumenn í Bretlandi. Þetta gæti gert þeim kleift að forðast að verða skattskyldir í Bretlandi af tekjum eða hagnaði um allan heim, ef þeir óska þess.
Með viðeigandi skipulagningu getur það leitt til þess að einstaklingar missi stöðu sína samkvæmt skattalögum í Bretlandi ef þeir hætta að vera skattskyldir búsettir í Bretlandi í 10 ár. Ef einstaklingar kjósa síðan að snúa aftur til Bretlands og verða skattskyldir búsettir aftur, þá mun fjöldi skattára núllstillast.
Nánari upplýsingar um þá þætti sem hafa áhrif á stöðu íbúa í Bretlandi og annarra íbúa er að finna í eftirfarandi grein í Dixcart: Prófið fyrir íbúa/útibúa í Bretlandi.
Möguleikar á skattskipulagi
Einstaklingar sem vilja missa skattalega búsetu sína í Bretlandi
Skipulagsdæmi
Skattgreiðandi hjónin eyða á milli 125 og 140 dögum á ári í Bretlandi og hafa gert það undanfarin ár (og hafa þau öll verið skattskyld í Bretlandi). Meðan þau eru í Bretlandi dvelja þau í íbúð sem þau eiga í London. Það sem eftir er ársins búa þau aðallega á Spáni.
Frú Taxpayer er ráðgjafi og eyðir því sem samsvarar einum degi í viku (þ.e. 1 virkum dögum á ári) í Bretlandi í að veita breskum viðskiptavinum ráðgjafarþjónustu.
Breska skatta búsetusjónarmiðið mun taka tillit til eftirfarandi þátta:
- Herra og frú skattgreiðandi eyða nú meira en 120 dögum í Bretlandi á ári;
- Hvert maka er skattbúi í Bretlandi;
- Þeir hafa báðir dvalið meira en 90 daga í Bretlandi á undanförnum 2 skattárum;
- Þeir hafa íbúð í boði fyrir þá meðan þeir eru í Bretlandi; og
- Frú skattgreiðandi vinnur í Bretlandi í meira en 40 daga á ári.
Mr skattgreiðandi er skattskyldur í Bretlandi og hefur 3 tengingarþætti. Frú skattgreiðandi er búsettur í Bretlandi og hefur 4 tengingarþætti.
Þau viðurkenna bæði að samkvæmt nýju skattlagningarreglunni um skattheimtu (FIG) verða þau skattlögð í Bretlandi á heimsvísu. Þetta yrði þeim umtalsverð kostnaður og því vilja þau endurskoða stöðu sína varðandi skattheimtu í Bretlandi.
Þau vildu þó samt sem áður dvelja í Bretlandi, sérstaklega frú Taxpayer sem hyggst ekki hætta ráðgjafarstörfum sínum í Bretlandi.
Til að hætta skattalegri búsetu sinni í Bretlandi, bæði teljast dagar þeirra í Bretlandi og „tengiþættir“ þeirra, eins og tilgreint er í Próf í búsetu/búsetu í Bretlandi, þarf að taka til greina.
Spurning - Er hægt að halda sama dagatali?
Svar – Ef þeir vilja halda núverandi dagatalningu sinni í Bretlandi, gætu þeir ekki gert það samkvæmt neinum sjálfvirkum prófunum um búsetuleyfi og því þyrftu þeir báðir að fjarlægja alla tengiþætti. Þetta er þó ekki mögulegt þar sem þeir hafa þegar virkjað tengiþáttinn í meira en 90 daga á síðustu tveimur skattárum. Því er ekki hægt að viðhalda þessum dagatalningu.
Spurning –Ef allir tengiþættir eru varðveittir, niður í hversu marga daga þyrftu þeir að fækka dögum sínum?
Svar – Skattgreiðandi þyrfti að fækka dagafjölda sínum niður fyrir 91 dag. Skattgreiðandi frú þyrfti að fækka sínum dagafjölda niður fyrir 46 daga, sem myndi koma í veg fyrir að hún gæti unnið núverandi fjölda daga í Bretlandi. Það er vert að hafa í huga að ef þeir fækka dagafjölda sínum niður í þetta stig, eftir 2 ár, munu þeir ekki lengur virkja „90 daga“ tengiþáttinn. Eftir 3 ár verða þeir taldir „komandi“, þannig að frekari skipulagsmöguleikar gætu verið í boði á þessum tímapunkti.
Spurning – Hversu marga daga geta þeir eytt í Bretlandi á hverju ári?
Svar – Tengingarþættirnir og staða þeirra sem „komufólks“ eða „útgöngufólks“ munu breytast með árunum og því þarf að skoða hvert ár fyrir sig. Ef þau eru ekki tilbúin að selja íbúðina og/eða ef skattgreiðandi frú hyggst hætta að vinna eins marga daga og mögulegt er meðan hún er í Bretlandi (takmarka vinnudaga við 40); þá sýnir taflan hér að neðan hámarksfjölda daga sem þau gætu eytt í Bretlandi og samt sem áður uppfyllt skilyrðið um að missa skattalega búsetu í Bretlandi í allt 10 ára tímabilið.
| Ár 1 | Ár 2 | Ár 3 | Ár 4 | Ár 5 | |
| Frú skattgreiðandi | 45 | 45 | 90 | 90 | 90 |
| Herra skattgreiðandi | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Spurning – Hvernig myndi dagtalning þeirra breytast ef skattgreiðandi hætti að vinna í Bretlandi?
Svar – Þetta myndi þýða að hún myndi missa einn af tengiþáttunum sínum. Dagafjöldi þeirra myndi því endurspegla dagafjölda hvors annars:
| Ár 1 | Ár 2 | Ár 3 | Ár 4 | Ár 5 | |
| Frú skattgreiðandi | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Herra skattgreiðandi | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Spurning – Ef skattgreiðandi frú vill ekki fækka vinnudögum sínum í Bretlandi, en þau seldu íbúð sína og gistu á hóteli meðan þau voru í Bretlandi, myndi það breyta stöðu þeirra?
Svar – Já, ef þess hefði verið gætt að þetta setti þau í aðstöðu til að forðast aðlögunartengiliðinn, hefðu þau bæði misst einn af tengiþáttunum sínum:
| Ár 1 | Ár 2 | Ár 3 | Ár 4 | Ár 5 | |
| Frú skattgreiðandi | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Herra skattgreiðandi | 120 | 120 | 120 | 182 | 182 |
Jákvæð áhrif skattaáætlunar
Dæmi skattstjóra borgar og frú sýnir hversu flókið lögbundið búsetupróf er og hvernig sameiginlegt skipulag skiptir sköpum fyrir hjón.
Það undirstrikar einnig hvernig ein breyting (í þessu dæmi, frú skattgreiðandi vinnur ekki í Bretlandi, eða íbúðin er seld) gæti gert þeim kleift að verða skattskyldir íbúar utan Bretlands án þess að fækka verulega dvalardögum sínum í Bretlandi.
Viðbótarupplýsingar
Ef þú þarft frekari upplýsingar um þetta efni skaltu hafa samband við Paul Webb á skrifstofu Dixcart í Bretlandi: advice.uk@dixcart.com eða við venjulegan Dixcart tengilið.
