Endalok skattafríðinda í Bretlandi utan Dom: Ætti þú að vera eða fara?
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
Umræðan um skattlagningu einstaklinga sem ekki hafa lögheimili í Bretlandi hefur verið mikið umræðuefni í nokkur ár í blöðum og í seinni tíð á stjórnmálavettvangi. Í mars tilkynnti fyrri ríkisstjórn nýja tillögu, sem í raun felldi úr gildi greiðslugrundvöll fyrirkomulagsins og kom í staðinn fyrir búsetubundið kerfi. Eftir miklar umræður, almennar kosningar og ný ríkisstjórn hefur nú verið gengið frá nýju reglum.
Eins og með flest bresk skattalög eru þau ekki einföld og þessari grein er ekki ætlað að útlista alla þætti nýju reglnanna í smáatriðum, heldur frekar hjálpa til við að svara nokkrum algengum spurningum sem eru á vörum samfélags sem ekki er ríki. Fyrir frekari upplýsingar um nýja stjórnina og aðrar tilkynningar í fjárhagsáætlun 30. október 2024, vinsamlegast heimsækja Fjárhagsáætlun haustsins 2024 samantekt hér.
Hér að neðan er tilgátanlegt dæmi um einstakling sem endurspeglar aðstæður margra utanríkis sem búa nú í Bretlandi.
Frú Non-Dom
Frú Non-Dom (þekkt sem ND af vinum sínum og fjölskyldu) hefur búið í Bretlandi í 12 ár, eftir að hafa verið fædd erlendis af foreldrum utan Bretlands, sem gerir hana að lögheimili utan Bretlands (non-dom) samkvæmt gildandi reglum. Hún hefur notið þess að búa í Bretlandi og notið frábærs matar og enn betra veðurs. Hún er meðlimur verkefnisstjórafjölskyldu erlendra skráðra aðila og á 10% hlutafjár að andvirði 100 milljóna dala. Á hverju ári fær hún eina milljón Bandaríkjadala í arð og á bankareikninga með 1 milljónum dala á þeim og greiðir 5 dala vexti á ári.
Áður en hún flutti til Bretlands tók hún góð ráð og bjó til hollan pott af hreinu fjármagni til að lifa af. Hún hefur krafist endurgreiðslugrunnsins í skattframtölum sínum í Bretlandi og hefur lifað af hreinu fjármagni sínu.
Nokkrum árum eftir að hún kom til Bretlands gerði hún upp sjóð utan Bretlands með hluta af eignum sínum utan Bretlands og er valinn rétthafi sjóðsins ásamt maka sínum og börnum. Hún á einnig 100% hlutafjár í fyrirtæki sem ekki er í Bretlandi sem er með óvirkar fjárfestingar.
Núverandi staða
Sem notandi á greiðslugrunni hefur hún aðeins borgað skatt af tekjum sínum og hagnaði í Bretlandi sem og greiðslugrunnsgjaldi Bretlands. ND hefur rétt aðskilið hreint fjármagn sitt frá nýjum tekjum og hagnaði og þær hafa ekki verið sendar til Bretlands.
Trygging hennar er útilokuð eignarsjóður sem þýðir að eignir sem eru í sjóðnum eru verndaðar fyrir erfðafjárskatti á þeim tíma sem hún verður talin eiga lögheimili eftir að hafa búið í Bretlandi í 15 ár.
Tekjur og hagnaður sem myndast í fjárfestingarfélagi hennar eru ekki skattskyldar fyrir hana í Bretlandi þar sem hún gerir kröfu um endurgreiðslugrundvöllinn.
Staða 5. apríl 2025
Þar sem hún hefur þegar verið skattalega búsett í Bretlandi í meira en 4 ár mun hún ekki eiga rétt á neinum fríðindum samkvæmt nýju FIG fyrirkomulaginu. Þar af leiðandi verður arður hennar og vextir erlendis skattskyldir í Bretlandi frá 6. apríl 2025.
Sem sjóður sem hefur áhuga á landnema, mun skattastaða sjóðsins nú fylgja skattastöðu hennar í Bretlandi. Á meðan hún er áfram skattheimta í Bretlandi, verða tekjur og hagnaður í sjóðnum skattskyldar. Undirliggjandi eignir munu nú einnig falla í bú hennar í Bretlandi vegna erfðafjárskatts þar sem hún hefur verið búsett í Bretlandi í meira en 10 ár.
Tekjur og hagnaður sem fjárfestingarfélagið skapar verða einnig skattlagðar beint. Verðmæti félagsins sjálfs mun einnig falla inn í erfðafjárskattsbú hennar í Bretlandi, sem og allar erlendar eignir hennar þar sem hún hefur verið skattalega heimilisfast í Bretlandi í meira en 10 ár.
Hvaða skref getur hún tekið?
Tekjur og hagnaður
Hún mun geta notið góðs af fyrirhuguðum bráðabirgðaákvæðum sem gera henni í fyrsta lagi kleift að tilgreina tekjur og hagnað fyrir 6. apríl 2025 og greiða 12% breskan skatt af þeim (án erlends skattafsláttar) til 5. apríl 2027, og síðan 15. % fyrir næsta skattár. Það mun einnig þýða að allar eignir sem seldar eru með hagnaði eftir 6. apríl 2025 geta verið endurmiðaðar í apríl 2017.
Þetta gæti þýtt að hún vilji færa nokkrar tekjur fram (þar sem hægt er) áður en nýju skattareglurnar taka gildi svo hægt sé að nota þær í Bretlandi á lægra skatthlutfalli samkvæmt þessum bráðabirgðaákvæðum.
Hún ætti einnig að íhuga stöðu hvers kyns eigna sem hún er að íhuga að selja. Hver staða verður huglæg og ekki ætti að hunsa fjárhagslega og viðskiptalega þætti ákvörðunarinnar, en sumt gæti verið betur selt fyrir 6. apríl 2025 (og þá tilnefnt samkvæmt umbreytingarákvæðunum á 12%/15% genginu) eða sumt gæti seljast betur samkvæmt nýju reglunum og, á meðan það er þá skattlagt á gildandi fjármagnstekjuskattshlutföllum (nú 24% fyrir flestar eignir), gæti það notið góðs af endurgreiðslunni. Hverja atburðarás ætti að meta sérstaklega þar sem hver eign getur fallið í annan flokk.
Þó að nýjar tekjur og hagnaður verði skattlagðar á heimsvísu frá og með 6. apríl 2025, ætti hún að íhuga alla erlenda skatta sem hún verður fyrir (og sem greiðslugrundvöllur hefur notandi kannski ekki skoðað áður) til að tryggja að hún geti krafist erlendra skattaafsláttar . Vinsamlegast athugið að inneign vegna greiddra erlendra skatta er ekki möguleg samkvæmt bráðabirgðaákvæðum.
Bretland hefur umfangsmikið tengslanet með tvískattssamningum og hún ætti að íhuga hvort hún geti notið einhverra fríðinda samkvæmt þeim.
Erfðafjárskattur
Samhliða umfangsmiklu neti Bretlands um tvöfalda skattasamninga, hefur það 10 eignaskattssamninga og hún ætti að íhuga hvort hún geti notið einhverra fríðinda samkvæmt þeim í erfðafjárskattstilgangi.
Ekki ætti að hunsa hin hefðbundnari erfðafjárskattsáætlunartækifæri fyrir ævigjafir og gjafir af umframtekjum.
Samkvæmt nýju reglunum, nú hefur hún verið í Bretlandi skattalega heimilisfast í meira en 10 ár, ef hún myndi fara eftir 6. apríl 2025, myndi hún bera breskan erfðafjárskatt í 3 ár til viðbótar. Þetta væri raunin ef hún hætti eftir 13 ár líka en eftir það mun þessi „hali“ fylgja henni í eitt ár í viðbót, á hverju búsetuári. Svo, til dæmis, ef hún fer eftir 16 ár, verður skottið 6 ár og mun halda áfram að aukast um eitt ár upp í að hámarki 10 ár.
Að yfirgefa Bretland
Nýju reglurnar munu leiða til þess að frú Non-Dom verður fyrir hærri sköttum í Bretlandi en hún hefur verið áður. Hún gæti því ákveðið að flytja í skattvænni lögsögu. Eins og með alla flutninga verður að huga að skattalegum afleiðingum í báðum lögsagnarumdæmum.
Lögbundið búsetupróf í Bretlandi mun ráða því hversu marga daga hún getur haldið áfram að vera í Bretlandi. Hún ætti að grípa til ráðlegginga og þróa áætlun fyrir daga sína í Bretlandi næstu árin, til að vera viss um að hún verði ekki í Bretlandi. Það eru ítarlegri upplýsingar í athugasemd okkar hér.
Hún gæti uppgötvað að það sem hún hefur valið að flytja til er ekki skilvirkara frá skattalegu sjónarmiði. Dixcart getur boðið innflytjenda- og skattastuðning í fjölda skattahagkvæmra lögsagnarumdæma og myndi gjarnan aðstoða. Frekari upplýsingar má finna hér.
Niðurstaða
Nýja FIG fyrirkomulagið er veruleg breyting á skattalögum og það sem er mikilvægara í lífi margra breskra einstaklinga með skattalega búsetu. Dixcart UK, og breiðari Dixcart Group, geta aðstoðað við að veita ráðgjöf um nýju reglurnar og þróa áætlun fyrir framtíðina, því miður kannski ekki í Bretlandi.
Eins og alltaf er, er ekki hægt að taka skattaráðgjöf nógu fljótt, svo vinsamlegast hafðu samband við venjulegan Dixcart tengilið þinn eða í gegnum okkar tengilið síðu til að hefja þessar umræður: advice.uk@dixcart.com.
