Skattlagning á tekjum af höfundarrétti í Portúgal: Yfirlit yfir einkaleyfakassakerfið
Fyrir portúgalska skattgreiðendur eru þóknanatekjur almennt meðhöndlaðar sem hluti af venjulegum skattskyldum tekjum þeirra og falla undir venjulegan tekjuskatt fyrirtækja (CIT). Allur staðgreiðsluskattur (WHT) sem greiddur er af þessum tekjum telst fyrirframgreiðsla upp í loka CIT skuld. Ef WHT er hærri en lokaskatturinn sem gjaldfallinn er, er mismunurinn endurgreiddur eða frádráttarbær á næstu 5 árum, jafnvel þótt enginn CIT sé að lokum skuldaður, sérstaklega ef um er að ræða innlendar þóknanatekjur.
Hins vegar geta ákveðnar tekjur af þóknunartekjum notið góðs af „einkaleyfakassa“-kerfi Portúgals, sem er lykilhvati fyrir nýsköpun og þróun hugverkaréttinda. Þetta kerfi er hannað í samræmi við BEPS aðgerð 5 (heimilað tengslaaðferð) til að tryggja að skattfríðindi séu tengd raunverulegri efnahagsstarfsemi.
Lykilatriði portúgalska einkaleyfakassakerfisins
Kerfið býður upp á 85% skattfrelsi af tekjum sem aflað er með notkun eða hagnýtingu ýmissa hugverkaréttinda, þar á meðal:
- Höfundarréttur af tölvuforritum.
- Skráð einkaleyfi, hönnun og iðnaðarlíkön.
Þetta dregur verulega úr skattbyrði á tekjur af þóknanagreiðslum sem uppfylla skilyrði.
Skilyrði og takmarkanir
Til að njóta góðs af þessu kerfi verður fyrirtæki að uppfylla ákveðin skilyrði:
- Nexus aðferð: Skattfrelsið er takmarkað af hlutfalli milli gjaldgengra útgjalda og heildarútgjalda sem stofnað er til við þróun eða notkun hugverkaréttinda. Þetta tryggir að skattfríðindin séu í réttu hlutfalli við raunverulega fjárfestingu skattgreiðanda í rannsóknum og þróun.
- Álagning á gjaldgengan kostnað: Kerfið leyfir 30% álagningu á gjaldgengan kostnað sem stofnað er til við þróun hugverkaréttinda. Þetta hámark er hámarkið við heildarkostnað við þróun þessara eigna, sem eykur enn frekar skattfríðindin.
- Innri rannsóknir og þróun: Reglan á sérstaklega við um tekjur af iðnaðarréttindum sem skattgreiðandi þróaði innanhúss.
- Tengd fyrirtæki: Kerfið útilokar viðskipti við tengd fyrirtæki, sérstaklega þau sem eru staðsett í lögsagnarumdæmum á svörtum lista, til að koma í veg fyrir tilbúna hagnaðartilfærslu.
- Bókhaldsleg aðskilnaður: Til að uppfylla skilyrði fyrir kerfið verða fyrirtæki að halda skýrt og aðskilið bókhald yfir hagnað og kostnað sem tengist hugverkaréttindum. Þetta er mikilvægt til að aðgreina þau frá öðrum tekjulindum og kostnaði.
- Undanskilinn kostnaður: Útgjöld sem tengjast ekki beint rannsóknar- og þróunarstarfsemi, svo sem vextir eða afskriftir fasteigna, eru undanskilin útreikningi á styrkhæfum kostnaði.
- Skráningardagur: Reglan á við um einkaleyfi og aðrar iðnaðarlíkön eða teikningar sem voru skráðar 1. júlí 2016 eða síðar.
Alþjóðlega viðskiptamiðstöðin á Madeira og einkaleyfaboxkerfið í Portúgal
Með því að stofna fyrirtæki innan Madeira International Business Centre (MIBC) getur skattgreiðandi sameinað kosti beggja kerfa. Madeira IBC býður upp á sannfærandi lagalegt umgjörð fyrir alþjóðleg fyrirtæki sem vilja staðsetja sig innan ESB-svæðisins.
MIBC-fyrirtæki, sem eru samþykkt af ESB og í samræmi við alþjóðlega staðla OECD og BEPS, leyfa 5% fyrirtækjaskatt, að því tilskildu að efnisviðmið séu uppfyllt. Fyrirtæki geta styrkt bæði einkaleyfisboxið og MIBC-kerfið saman til að njóta góðs af viðkomandi starfsemi.
Þetta gæti falið í sér að fyrirtækjaskattur verði lækkaður um 5% með beitingu 85% undanþágu einkaleyfiskassans af þóknanatekjum.
Lesa hér Frekari upplýsingar um Madeira International Business Centre.
Í meginatriðum hvetur einkaleyfakerfi Portúgals fyrirtæki til að stunda rannsóknir og þróun og þróa hugverkaréttindi. Kerfið hvetur til nýsköpunar og hjálpar til við að staðsetja Portúgal sem samkeppnishæfan miðstöð fyrir hugverkaréttarfreka starfsemi. Hafðu samband við Dixcart Portugal til að fá frekari upplýsingar (advice.portugal@dixcart.com).
