Skattlagning á íbúðarhúsnæði í Bretlandi - hvernig er staðan núna?

Bakgrunnur

Undanfarin ár hafa orðið miklar breytingar á skattlagningu á íbúðarhúsnæði í Bretlandi bæði fyrir íbúa í Bretlandi og utan Bretlands. Ítarlega hér að neðan er samantekt á núverandi stöðu (frá og með júní 2019).

Það er mikilvægt að núverandi mannvirki (sérstaklega þau sem eru með eignarhald erlendra fyrirtækja) séu endurskoðuð stöðugt til að tryggja að ávinningur slíkra mannvirkja sé fyrirsjáanlegur áfram.

Við kaup á eigninni

Áður en breytingar voru gerðar á Englandi og Norður -Írlandi stimpilgjöld (SDLT) vextir voru tilkynntir í desember 2014, starfaði SDLT fyrirkomulagið á „klettabrún“ og hafði topphlutfallið 7% (hafði verið 4% í nokkur ár) . Röð breytinga á SDLT fyrirkomulaginu leiddi til tveggja hleðslukerfa fyrir SDLT:

1. Ef eign er eignuð í persónulegu nafni einstaklings er SDLT -gjaldið innheimt stigið frekar en á brúninni, eins og lýst er hér að neðan:

Verðmæti allt að 125,000 pund	0%
Yfir 125,000 til 250,000 pund	2%
Yfir 250,000 til 925,000 pund	5%
Yfir 925,000 til 1,500,000 pund	10%
Yfir 1,500,000 pund	12%

2. Ef eignin er keypt með fyrirtækjaskipulagi verður SDLT hlutfallið 15%. Eina undantekningin er ef íbúðarhúsnæðið er keypt af fasteignaþróunarfélagi, en þá verður SDLT gjaldfært á sama verði og fyrir einstakling.

3% til viðbótar greiðast þegar önnur eða síðari eign er keypt, með litlum undantekningum. Tekið er tillit til eignarheimildar um allan heim þegar hugað er að því hvort eign sé viðbótarhúsnæði. Kaupa til að láta fjárfesta eða þá sem kaupa annað heimili greiða því aukaskattinn og fjárvörsluaðilar falla einnig undir gildissvið 3% framlengingarinnar, nema sérstök undanþága eigi við. Í þessu skyni er farið með maka sem eina manneskju svo ekki er hægt að komast hjá auka SDLT með því að kaupa eign í sérstökum nöfnum.

SDLT er innheimt af fullu kaupverði eignarinnar.

Í eignarhaldi eignarinnar

Ársskattur á umbúðalegar íbúðir („ATED“) er skattur í Bretlandi sem var tekinn upp árið 2013. Með fyrirvara um ákveðnar undantekningar skal greiða fyrir allar íbúðarhúsnæði í Bretlandi sem var meira virði en 1 milljón punda í apríl 2012 eða meira virði en 500,000 pund í apríl 2016, og var/er í eigu eða keypt, í heild eða að hluta, af fyrirtæki (en ekki af einstaklingi).

ATED er innheimt daglega og greiðist árlega fyrirfram. Viðurlög og vextir geta átt við seint og/eða rangt skil.

Frá apríl 2018 eru árgjöldin á bilinu 3,650 pund á ári, upp í yfir 232,350 pund á ári fyrir eignir að verðmæti yfir 20 milljónir punda.

Um ráðstöfun eignarinnar

ATED gjaldið gildir ekki um eign sem er í nafni einstaklinga.

Almennt eru allar íbúðarhúsnæði, aðrar en þær sem eigandinn notar sem aðal einkabústað sinn, háðar CGT við förgun

Breytingar hafa verið gerðar á CGT þætti skattkerfisins:

• ATED-tengd CGT gjöld voru afnumin frá og með 6. apríl 2019, eftir þennan dag hefur viðeigandi skattkerfi fyrir fyrirtæki sem ráðstafa breskum íbúðarhúsnæði verið breskur fyrirtækjaskattur.

Breytingin á ATED-tengdri CGT býður upp á hugsanlegt skattasparandi tækifæri fyrir fyrirtæki sem ráðstafa breskum íbúðarhúsnæði. ATED-tengd CGT var skuldfærð með 28% af öllum hagnaði sem unninn hefur verið frá 5. apríl 2013 án verðtryggingarafsláttar, en fyrirtækjaskattur verður innheimtur með 19% af öllum hagnaði síðan 5. apríl 2015, með verðbætur til 31. desember 2017.

• Íbúðarhúsnæði í eigu einstaklinga, það er ekki aðalbústaður þeirra, hvort sem það er leigt út eða ekki, er nú háð CGT við ráðstöfun vegna hagnaðar sem hefur myndast frá árinu 2015. Einstaklingar eru skattlagðir af slíkum hagnaði annaðhvort 18% eða 28%, háð því heildarfjárhæð breskra tekna og hagnaðar sem skattgreiðandi hefur fengið.

Um dauðann

Frá og með apríl 2017 hafa allar íbúðarhúsnæði í Bretlandi verið háðar breska erfðaskatti (IHT), óháð eignarhaldi.

Erfðafjárskattur er gjaldfærður á 40% af markaðsvirði við andlát og er einnig hugsanlega gjaldskyldur ef eignin var afhent innan 7 ára fyrir andlát.

Hver einstaklingur er með 325,000 pund ($ 650,000 á par) og þetta mun að hámarki verða 500,000 pund á hvern einstakling (1 milljón pund á par) árið 2020, þar sem eignin er aðalbústaður hins látna. Þessi vasapeningur er takmarkaður fyrir bú með nettóvirði meira en 2 milljónir punda.

Í flestum tilfellum er undanþága frá IHT á eign sem er skilin eftir maka.

Hugsanir um kaup á nýjum eignum

Þegar þú kaupir íbúðarhúsnæði í Bretlandi er mikilvægt að huga að skipulagi eignarhalds áður en gengið er til samninga.

Eins og fram kemur hér að ofan eru CGT og IHT stöður eiganda breskrar íbúðarhúsnæðis, persónulega eða í gegnum fyrirtæki, nú í stórum dráttum þær sömu. Það getur samt sem áður orðið nokkur skattasparnaður, einkum ef eignin á ekki að nota sem aðal búsetu eigandans.

Önnur markmið geta einnig skipt máli. Til dæmis gæti verið krafist uppbyggingar til að veita trúnað og það þyrfti að skipuleggja þetta vandlega til að lágmarka skattskyldur.

Viðbótarupplýsingar

Ef þú þarft frekari upplýsingar um þetta efni, vinsamlegast hafðu samband við ráðgjafa þinn hjá Dixcart eða talaðu við Paul Webb á skrifstofunni í Bretlandi: advice.uk@dixcart.com.

Aftur að skráningu