Bretland - Sannarlega frábær staðsetning eignarhaldsfélags
Bakgrunnur - það sem Bretland býður upp á sem skattalega skilvirkt lögsögu
Bretland er eitt af leiðandi fjármálalöndum heims í ljósi þess að fjármálaþjónustuiðnaðurinn er traustur og traustur fyrirtækjalög og stjórnarhættir. Þessar upplýsingar einbeita sér að mjög samkeppnishæfu fyrirtækjaskattakerfi fyrir eignarhaldsfélög.
Ein helsta metnaður breskra stjórnvalda hefur verið að búa til samkeppnishæfasta skattkerfi í G20. Það hefur þróað aðferðir til að styðja við, frekar en að hindra, vöxt og til að efla fjárfestingu.
Með innleiðingu þessara aðferða stefnir ríkisstjórnin að því að gera Bretland að mest aðlaðandi stað fyrir höfuðstöðvar fyrirtækja í Evrópu.
Til að ná þessu hafa bresk stjórnvöld skapað umhverfi þar sem:
- Það eru lágir fyrirtækjaskattar
- Mestar arðstekjur eru skattfrjálsar
- Flestar ráðstöfun hlutabréfa er skattfrjáls
- Það er til mjög gott tvöfalt skattasamningsnet til að lágmarka staðgreiðslu skatta af arði, vöxtum og þóknunum sem berast bresku fyrirtæki
- Enginn staðgreiðsla er á dreifingu arðs
- Hægt er að lækka staðgreiðslu á vöxtum vegna tvísköttunarsamninga Bretlands
- Enginn skattur er á hagnaði vegna sölu hlutabréfa í eignarhaldsfélagi erlendra hluthafa
- Engin fjármagnsgjöld eiga við um útgáfu hlutafjár
- Það er ekkert lágmarks hlutafé
- Kosning er í boði til að undanþiggja útibú erlendis frá skattlagningu í Bretlandi
- Óformlegar skattafslættir eru í boði
- Stýrð löggjöf erlendra fyrirtækja á aðeins við um þröngan hagnað
Skattahagræði nánar
- Skattprósenta fyrirtækja
Frá 1. apríl 2017 hefur fyrirtækjaskattur í Bretlandi verið 19% en hann hækkaði í 25% þann 10. apríl 2023.
19% hlutfallið mun halda áfram að gilda um fyrirtæki með hagnað sem er ekki meira en £ 50,000 með jaðaraðlögun fyrir hagnað allt að £ 250,000.
- Skattfrelsi vegna erlendrar tekju arðs
Lítil fyrirtæki
Lítil fyrirtæki eru fyrirtæki með færri en 50 starfsmenn sem uppfylla eitt eða bæði af fjárhagslegum skilyrðum hér að neðan:
- Velta undir 10 milljónum evra
- Efnahagsreikningur undir 10 milljónum evra
Lítil fyrirtæki fá fulla undanþágu frá skattlagningu á arðgreiðslur erlendra tekna ef þær berast frá yfirráðasvæði sem hefur tvísköttunarsamning við Bretland sem inniheldur jafnræðisgrein.
Miðlungs og stór fyrirtæki
Full undanþága frá skattlagningu erlends arðs mun gilda ef arðurinn fellur í einn af fleiri flokkum undanþegins arðs. Þeir flokkar sem mestu máli skipta eru:
- Arður greiddur af fyrirtæki sem er undir stjórn breska viðtakafyrirtækisins
- Greiddur arður vegna venjulegs hlutafjár sem ekki er hægt að innleysa
- Mestur arður af eignasafni
- Arður af viðskiptum sem ekki er ætlað að lækka skatt í Bretlandi
Ef þessar undanþáguflokkanir eiga ekki við verða erlendir arðgreiðslur sem berast í bresku fyrirtæki skattlagðar í Bretlandi. Hins vegar verður veitt léttir fyrir erlenda skattlagningu, þar með talið undirliggjandi skattlagningu, þar sem breska fyrirtækið ræður yfir að minnsta kosti 10% af atkvæðavægi erlendra fyrirtækja.
- Skattfrelsi vegna söluhagnaðar
Enginn fjármagnstekjuskattur er á sölu félaga í viðskiptahópi þar sem ráðstöfunin er öll eða hluti af verulegri eignarhlut í viðskiptafélagi eða þegar ráðstöfun er eignarhaldsfélags viðskiptahóps eða undirhópur.
Til að eiga verulega eignarhlut þarf fyrirtæki að hafa átt að minnsta kosti 10% af venjulegum hlutum í félaginu og hafa haldið þessum hlutum samfellt í tólf mánuði á tveimur árum fyrir ráðstöfun. Fyrirtækið verður einnig að eiga rétt á að minnsta kosti 10% eigna við slit.
Viðskiptafyrirtæki eða viðskiptahópur er fyrirtæki eða hópur með starfsemi sem felur ekki í sér „að verulegu leyti“ aðra starfsemi en viðskiptastarfsemi.
Almennt, ef velta utan viðskipta (eignir, gjöld og stjórnunartími) fyrirtækis eða samstæðu fer ekki yfir 20% af heildinni, verður það talið vera viðskiptafyrirtæki eða samstæðu.
- Net skattasamninga
Bretland er með stærsta net tvísköttunarsamninga í heiminum. Í flestum tilfellum, þar sem bresk fyrirtæki á meira en 10% af útgefnu hlutafé erlendrar dótturfélags, lækkar staðgreiðsluhlutfall í 5%.
- Vextir
Vextir eru almennt frádráttarbærir kostnaður fyrir fyrirtæki í Bretlandi sem veitir lán í atvinnuskyni. Það eru að sjálfsögðu millifærsluverð og þunnar reglur um hástöf.
Þó að það sé 20% staðgreiðsla af vöxtum, þá er hægt að lækka eða eyða þessu með tvísköttunarsamningum í Bretlandi.
- Enginn staðgreiðsla
Bretland leggur ekki á staðgreiðslu skatta á úthlutun arðs til hluthafa eða móðurfélaga, óháð því hvar hluthafinn er búsettur í heiminum.
- Sala á hlutabréfum í eignarhaldsfélaginu
Bretland rukkar ekki fjármagnstekjuskatt af sölu eigna sem staðsettar eru í Bretlandi (aðrar en íbúðarhúsnæði í Bretlandi) í eigu erlendra aðila í Bretlandi.
Síðan í apríl 2016 hafa íbúar í Bretlandi greitt fjármagnstekjuskatt af ráðstöfun hlutabréfa á 10% eða 20% hlut, allt eftir því hvort þeir eru grunngreiðendur eða hærri skattgreiðendur.
- Fjármagnsgjald
Í Bretlandi er enginn fjármagnstollur á greitt eða útgefið hlutafé. Stimpilgjald 0.5% greiðist hins vegar við síðari flutninga.
- Engin lágmarksgreidd hlutafé
Það er ekkert lágmarksuppgreitt hlutafé fyrir venjuleg hlutafélög í Bretlandi.
Ef viðskiptavinur vill nota opinbert fyrirtæki er lágmarksútgefið hlutafé 50,000 pund, þar af þarf að greiða 25% upp. Opinber fyrirtæki eru almennt aðeins notuð til umtalsverðrar starfsemi.
- Útibú erlendis
Fyrirtæki getur kosið að undanþiggja skatta frá fyrirtækjum í Bretlandi allan hagnað erlendra útibúa sinna sem taka þátt í virkum rekstri. Ef þessi kosning fer fram er ekki heimilt að jafna útibúatap á móti hagnaði í Bretlandi.
- Stýrðar reglur erlendra fyrirtækja
Stýrðum erlendum fyrirtækjareglum (CFC) er aðeins ætlað að gilda þegar hagnaður hefur verið fluttur tilbúnir frá Bretlandi.
Dótturfélög í lögsagnarumdæmum sem lýst er á breiðum lista yfir undanskilin svæði eru almennt undanþegin skattlagningu CFC ef minna en 10% af tekjunum sem myndast á því svæði eru undanþegnar eða njóta góðs af hugsanlegum vaxtafrádrætti.
Hagnaður, annar en vaxtatekjur, í öllum fyrirtækjum sem eftir eru, er aðeins gjaldskyldur fyrir CFC ef meirihluti viðskiptaaðgerða sem varða eignir sem notaðar eru eða áhættur eru bornar á í Bretlandi; jafnvel þá aðeins ef skattlagður er með virkum vöxtum undir 75% af breska gjaldinu.
Vaxtatekjur, ef þær eru skattlagðar undir 75% af vöxtum í Bretlandi, eru lagðar á CFC skattlagningu, en aðeins ef þær koma að lokum af fjármagni sem fjárfest er frá Bretlandi eða ef fjármunum er stjórnað frá Bretlandi.
Hægt er að kjósa um að undanþegna skattlagningu CFC 75% af vöxtum sem berast af lánveitingum til beinna eða óbeinna dótturfélaga breska móðurfélagsins í Bretlandi.
Kynning á nýjum breskum skatti - beint að stórum fjölþjóðlegum fyrirtækjum
Í apríl 2015 kynnti Bretland nýjan skatt fyrir hagnað af hagnaði (DPT) sem einnig hefur verið kallaður „Google skattur“. Það miðar að því að vinna gegn árásargjarnri skattsvik hjá fjölþjóðafyrirtækjum, sem sögulega hefur rofið skattstofn Bretlands.
Þar sem við á er DPT gjaldfært 25% (samanborið við hlutafélagaskattshlutfallið 20%) af öllum hagnaði sem fluttur er frá Bretlandi. Það er mikilvægt að hafa í huga að þetta er nýr skattur og er algjörlega aðskilinn frá fyrirtækjaskatti eða tekjuskatti og því er ekki hægt að jafna tap á móti DPT.
Niðurstaða
Enn er litið á Bretland sem leiðandi lögsögu eignarhaldsfélaga. Vegna fjölda skattfríðinda sem eru lögmæt í boði, virkar aðgangur þess að fjármagnsmörkuðum, öflugri fyrirtækjalöggjöf og stjórnunarrammi.
Hinn nýlega innleiddi hagnaðarskattur er beint til tiltekins og takmarkaðs hóps stórra fjölþjóðlegra samtaka.
Hvaða þjónustu í Bretlandi getur Dixcart veitt?
Dixcart getur veitt alhliða þjónustu sem snýr að stofnun og stjórnun breskra fyrirtækja. Þar á meðal eru:
- Stofnun eignarhaldsfélaga
- Skráð skrifstofuaðstaða
- Skattaframkvæmd
- Bókhaldsþjónusta
- Tekur á öllum þáttum við kaup og sölu
Hafa samband
Ef þú vilt frekari upplýsingar um þetta efni, vinsamlegast hafðu samband advice.uk@dixcart.com, eða venjulega Dixcart tengiliðinn þinn.
