Skilningur á tvísköttunarsamningum í Portúgal: Tæknileg handbók

Portúgal hefur fest sig í sessi sem helsti áfangastaður fyrir fyrirtæki sem leita að stefnumótandi grunni innan Evrópu. Einn af lykilþáttunum sem stuðla að aðdráttarafl þess er umfangsmikið net tvísköttunarsamninga (DTT). Þessir sáttmálar, sem Portúgal hefur undirritað við yfir 80 lönd, gegna mikilvægu hlutverki við að útrýma eða lágmarka hættuna á tvísköttun á tekjur og hagnað og stuðla þannig að viðskiptum og fjárfestingum yfir landamæri.

Í þessari athugasemd munum við gefa almennt yfirlit yfir suma þætti tvískattssamninga Portúgals, kanna nokkra kosti þeirra og hvernig fyrirtæki og einstaklingar geta nýtt þá.

Uppbygging tvísköttunarsamnings (DTT)

Dæmigerður tvísköttunarsáttmáli fylgir fyrirmyndarsamningi Efnahags- og framfarastofnunarinnar (OECD), þó að lönd geti samið um sérstök ákvæði út frá einstökum aðstæðum þeirra. DTTs Portúgals fylgja almennt þessu líkani, sem sýnir hvernig tekjur eru skattlagðar eftir tegund þeirra (td arður, vextir, þóknanir, viðskiptahagnaður) og hvar þær eru aflaðar.

Sumir af lykilþáttum DTT Portúgals eru:

• Búsetu- og upprunareglur: Í sáttmálum Portúgals er gerður greinarmunur á einstaklingum sem eru skattskyldir (þeir sem eru skattskyldir af tekjum sínum um allan heim) og einstökum aðilum sem ekki eru skattskyldir (sem eru aðeins skattlagðir af hluta af portúgölskum tekjum). Samningarnir hjálpa til við að skýra hvaða land hefur skattlagningarrétt yfir tilteknar tegundir tekna.
• Föst starfsstöð (PE): Hugmyndin um fasta starfsstöð er miðlæg í DTT. Almennt séð, ef fyrirtæki hefur umtalsverða og viðvarandi viðveru í Portúgal, getur það stofnað fasta starfsstöð sem gefur Portúgal rétt til að skattleggja tekjur fyrirtækisins sem rekja má til þeirrar starfsstöðvar. DTTs veita nákvæmar leiðbeiningar um hvað telst PE og hvernig hagnaður af PE er skattlagður.
• Afnám tvísköttunaraðferða: DTTs Portúgals nota venjulega annað hvort undanþáguaðferðina eða lánsfjáraðferðina til að útrýma tvísköttun í atburðarás fyrirtækis:
  • Undanþáguaðferð: Tekjur sem eru skattlagðar í útlöndum eru undanþegnar portúgölskum skatti.
  • Kreditaðferð: Skattar sem greiddir eru í erlendu landi eru færðir á móti portúgölskri skattskyldu.

Sérstök ákvæði í tvísköttunarsamningum Portúgals

1. Arður, vextir og þóknanir

Einn mikilvægasti ávinningurinn af DTT fyrir fyrirtæki er lækkun staðgreiðsluhlutfalla á arði, vexti og þóknanir sem greiddir eru til íbúa í samstarfslandinu. Án DTT gætu þessar greiðslur verið háðar háum staðgreiðsluskatti í upprunalandinu.

• Arður: Portúgal leggur almennt 28% staðgreiðsluskatt á arð sem greiddur er til einstaklinga sem eru ekki búsettir í Portúgal, en samkvæmt mörgum af DTT-samningum þess er þetta hlutfall lækkað. Til dæmis getur staðgreiðsluhlutfall skatta af arði sem greiddur er til einstakra hluthafa í samningslöndum verið allt að 5% til 15%, allt eftir hlut í félaginu sem greiðir. Með sérstökum skilyrðum geta hluthafar verið undanþegnir staðgreiðslu.
• Áhugi: Innlend staðgreiðsluhlutfall Portúgals af vöxtum sem greiddir eru til erlendra aðila er einnig 28%. Hins vegar, undir DTT, getur þetta hlutfall lækkað verulega, oft í 10% eða jafnvel 5% í sumum tilfellum.
• Konungsgreiðslur: Þóknanir sem greiddar eru til erlendra aðila eru venjulega háð 28% staðgreiðsluskatti, en hann má lækka niður í allt að 5% til 15% samkvæmt ákveðnum samningum.

Hver sáttmáli mun tilgreina gildandi taxta og fyrirtæki og einstaklingar ættu að endurskoða ákvæði viðkomandi sáttmála til að skilja nákvæmlega hvaða lækkun er í boði.

2. Hagnaður fyrirtækja og föst starfsstöð

Mikilvægur þáttur í DTT er að ákvarða hvernig og hvar hagnaður fyrirtækja er skattlagður. Samkvæmt sáttmálum Portúgals er hagnaður fyrirtækja almennt aðeins skattskyldur í landinu þar sem fyrirtækið hefur aðsetur, nema fyrirtækið starfi í gegnum fasta starfsstöð í hinu landinu.

Föst starfsstöð getur verið með ýmsum hætti, svo sem:

• Stjórnunarstaður,
• Útibú,
• Skrifstofa,
• Verksmiðja eða verkstæði,
• Byggingarsvæði sem varir lengur en tiltekið tímabil (venjulega 6-12 mánuðir, fer eftir sáttmálanum).

Þegar talið er að föst starfsstöð sé fyrir hendi, öðlast Portúgal rétt til að skattleggja hagnað sem rekja má til þeirrar starfsstöðvar. Samt sem áður tryggir sáttmálinn að einungis hagnaður sem tengist fasta starfsstöðinni er skattlagður á meðan restin af alþjóðlegum tekjum fyrirtækisins er áfram skattlagður í heimalandi þess.

3. Söluhagnaður

Söluhagnaður er annað svið sem tvöfaldur skattasamningar Portúgals taka til. Í flestum DTT-samningum er söluhagnaður af fasteign (svo sem fasteign) skattlagður í landinu þar sem eignin er staðsett. Sömuleiðis má skattleggja hagnað af sölu hlutabréfa í fasteignaríkum fyrirtækjum í því landi þar sem fasteignin er.

Að því er varðar söluhagnað annars konar eigna, svo sem hlutabréfa í öðrum en fasteignafélögum eða lausafjármunum, fela samningarnir oft skattlagningarrétt til landsins þar sem seljandi er búsettur, þó undantekningar geti verið fyrir hendi eftir tilteknum samningi.

4. Atvinnutekjur

Samningar Portúgals fylgja OECD fyrirmynd þegar ákvarðað er hvernig atvinnutekjur eru skattlagðar. Almennt eru tekjur heimilisfasts í einu landi sem vinnur í öðru landi einungis skattlagðar í búsetulandinu, að því tilskildu:

• Einstaklingurinn dvelur í hinu landinu í skemur en 183 daga á 12 mánaða tímabili.
• Vinnuveitandinn er ekki heimilisfastur í hinu landinu.
• Þóknunin er ekki greidd af fastri starfsstöð í hinu landinu.

Ef þessum skilyrðum er ekki fullnægt er heimilt að skattleggja atvinnutekjur í því landi þar sem fyrirtækið hefur aðsetur. Þetta ákvæði á sérstaklega við um útlendinga sem starfa í Portúgal eða portúgalska starfsmenn sem starfa erlendis.

Við þessar aðstæður þarf erlenda fyrirtækið að biðja um portúgalskt skattnúmer til að uppfylla skattskyldur sínar í Portúgal.

Hvernig tvísköttunarsamningar útrýma tvísköttun

Eins og fyrr segir notar Portúgal tvær meginaðferðir til að útrýma tvísköttun: undanþáguaðferðina og lánsfjáraðferðina.

• Undanþáguaðferð: Samkvæmt þessari aðferð geta tekjur af erlendum uppruna verið undanþegnar skatti í Portúgal. Til dæmis, ef portúgalskur heimilisfastur aflar tekna frá landi sem Portúgal er með DTT hjá og samkvæmt innri portúgölskum skattareglum má beita undanþáguaðferðinni og þær tekjur má alls ekki skattleggja í Portúgal.
• Kreditaðferð: Í þessu tilviki eru tekjur sem aflað er erlendis skattlagðar í Portúgal, en skatturinn sem greiddur er í erlendu landi er færður á móti portúgölsku skattskyldunni. Til dæmis, ef portúgalskur heimilisfastur aflar tekna í Bandaríkjunum og greiðir þar skatt, getur hann dregið upphæð bandarísks skatts sem greiddur er frá portúgölskri skattskyldu sinni af þeim tekjum.

Lykillönd með tvískattssamninga við Portúgal

Sumir af mikilvægustu tvísköttunarsamningum Portúgals eru þeir sem hafa:

• Bandaríkin: Lækkuð staðgreiðsla á arði (15%), vöxtum (10%) og þóknanir (10%). Atvinnutekjur og hagnaður fyrirtækja eru skattlagðar miðað við tilvist fastrar starfsstöðvar.
• Bretland: Svipaðar lækkun staðgreiðslu og skýrar viðmiðunarreglur um skattlagningu lífeyris, atvinnutekna og söluhagnaðar.
• Brasilía: Sem stór viðskiptaaðili dregur þessi samningur úr skattahindrunum fyrir fjárfestingar yfir landamæri, með sérstökum ákvæðum um arðgreiðslur og vaxtagreiðslur.
• Kína: Auðveldar viðskipti milli landanna tveggja með því að lækka staðgreiðsluhlutfall og setja skýrar reglur um skattlagningu á hagnað og fjárfestingartekjur.

Hvernig getur Dixcart Portugal aðstoðað?

Hjá Dixcart Portúgal höfum við mikla reynslu af því að hjálpa fyrirtækjum og einstaklingum að hagræða skattskipulagi sínu með því að nota tvöfalda skattasamninga Portúgals. Við bjóðum upp á sérhæfða ráðgjöf um hvernig á að lágmarka skattaskuldbindingar, tryggja að farið sé að ákvæðum sáttmála og sigla um flóknar alþjóðlegar skattasviðsmyndir.

Þjónusta okkar felur í sér:

• Metið hvort lægri staðgreiðsluskattur sé tiltækur á greiðslum milli landa.
• Ráðgjöf um stofnun fastra starfsstöðva og tengd skattaáhrif.
• Skipuleggja viðskiptastarfsemi til að nýta kosti samninga til fulls.
• Að veita stuðning með skattaskrám og skjölum til að krefjast samningsbóta.

Niðurstaða

Tvísköttunarsáttmálanet Portúgals býður upp á umtalsverð tækifæri fyrir fyrirtæki og einstaklinga sem stunda starfsemi yfir landamæri. Með því að skilja tæknilegar upplýsingar þessara samninga og hvernig þeir eiga við sérstakar aðstæður geta fyrirtæki dregið verulega úr skattaskuldbindingum sínum og aukið heildararðsemi sína.

Við hjá Dixcart Portugal erum sérfræðingar í að nýta þessa sáttmála til að gagnast viðskiptavinum okkar. Ef þú ert að leita að því að stofna fyrirtæki í Portúgal eða þarft sérfræðiráðgjöf um alþjóðlegar skattaáætlanir, veitum við þann stuðning sem þú þarft til að einfalda ferlið og staðsetja fyrirtækið þitt til að ná árangri. Vinsamlegast hafðu samband við Dixcart Portugal fyrir frekari upplýsingar advice.portugal@dixcart.com.

Aftur að skráningu