Skilningur á breskum skattheimildum: lykilatriði og afleiðingar
Frá sjónarhóli Bretlands er ákvörðun um skattheimtu fyrirtækja afar mikilvæg til að skilja skattaskyldur fyrirtækis. Fyrirtæki telst skattalega heimilisfast í Bretlandi ef það er annað hvort stofnað í Bretlandi eða ef miðlæg stjórnun þess og eftirlit (CMC) er í raun búsett í Bretlandi. Þessi búsetustaða ræður umfangi skattlagningarréttar Bretlands yfir fyrirtækinu.
Skilyrði fyrir skattheimtu í Bretlandi
- Innlimun í Bretlandi: Sérhvert fyrirtæki sem er stofnað í Bretlandi telst sjálfkrafa vera með skattheimtu í Bretlandi.
- Miðstýring og eftirlit: Fyrirtæki sem ekki er stofnað í Bretlandi getur samt talist skattalega heimilisfast í Bretlandi ef aðalstjórn þess og eftirlit er í Bretlandi. Þessi viðmiðun felur í sér að ákvarða hvar „æðsta vald“ félagsins er beitt, sem venjulega tekur til stjórnar.
Skattaáhrif fyrir fyrirtæki sem búa í breskum skattaheimildum
Fyrirtæki sem eru heimilisfast í Bretlandi eru háð breskum fyrirtækjaskatti af tekjum sínum og hagnaði um allan heim. Þetta þýðir að allur hagnaður, óháð því hvar hann verður til, er skattskyldur samkvæmt breskum lögum. Aftur á móti eru fyrirtæki sem ekki eru skattskyld í Bretlandi almennt aðeins háð breskum fyrirtækjaskatti af hagnaði sem rekja má til fastrar starfsstöðvar í Bretlandi. Að auki eru þeir ábyrgir fyrir tekjuskatti í Bretlandi af ákveðnum tekjum frá Bretlandi.
Ákvörðun miðlægrar stjórnun og eftirlits
Spurningin um hvar miðlæg stjórnun og stjórn fyrirtækis er búsett er staðreynd. Helstu atriði sem þarf að huga að eru:
- Æfing yfirvalds: Miðstýring og eftirlit er þar sem æðsta vald félagsins fer með, venjulega af stjórn.
- Áhrif vs. stjórn: Að hafa áhrif á stjórn jafngildir ekki því að stjórna henni. Aðgreiningin skiptir sköpum við að ákvarða raunverulegan stað eftirlitsins.
- Gúmmí stimplun: Dómstólar eru vakandi fyrir atburðarás þar sem stjórnin gúmmístimplar eingöngu ákvarðanir teknar af öðrum, sem gefur til kynna að raunveruleg stjórnun og eftirlit sé annars staðar.
Tvöfalt skattaheimili
Fyrirtæki getur verið tvísköttað heimilisfastur, sem þýðir að það er talið skattalega heimilisfast í tveimur löndum. Í slíkum tilvikum þarf að skoða búsetureglur beggja landa. Ef tvíþætt búseta kemur upp mun skattasamningur (ef einn er fyrir hendi) milli landanna tveggja venjulega ákvarða hvaða land hefur aðal skattlagningarréttinn. Þessir sáttmálar veita oft kerfi til að leysa tvísköttunarárekstra til að koma í veg fyrir tvísköttun.
Niðurstaða
Skilningur á því hvar miðlæg stjórnun og eftirlit fyrirtækis er búsett er nauðsynlegt til að ákvarða skattalega búsetu þess og þar af leiðandi skattaskuldbindingar þess í Bretlandi. Fyrirtæki verða að meta stjórnunaruppbyggingu sína og rekstur vandlega til að tryggja að farið sé að breskum skattalögum og til að sigla á áhrifaríkan hátt um margbreytileika tvísköttunarheimildar. Þessi skýring er einfaldað yfirlit og það eru margir fleiri þættir sem geta komið inn í. Þess vegna er alltaf ráðlegt að hafa samband við skattasérfræðing til að fá sérsniðna ráðgjöf og tryggja að rétt sé tekið á öllum sérstökum aðstæðum og blæbrigðum.
Fyrir frekari upplýsingar frá okkur, eða ef þú vilt ræða lögheimili í skattamálum, vinsamlegast notaðu okkar fyrirspurnareyðublað eða sendu okkur tölvupóst á advice.uk@dixcart.com.
Efni þessarar greinar er ætlað að veita almenna leiðbeiningar um efnið. Leita ætti sérfræðiráðgjafar um sérstakar aðstæður þínar.
