Cambiamenti fiscali nel Regno Unito per i non-Dom nel 2025: cosa fare e cosa non fare

Dal 6 aprile 2025 sono state introdotte modifiche significative alla normativa fiscale del Regno Unito per le persone non domiciliate. Il sistema basato sulla rimessa per le persone non domiciliate nel Regno Unito è stato sostituito da un sistema basato sulla residenza. I residenti di lungo periodo nel Regno Unito saranno tassati sul reddito e sugli utili globali non appena si verificano. Queste modifiche impongono a chiunque sia interessato di rivedere la propria situazione finanziaria. Una buona pianificazione, una contabilità chiara e la consulenza adeguata saranno fondamentali per evitare passività fiscali impreviste e sfruttare al meglio le agevolazioni fiscali ancora disponibili.

Ecco le cose essenziali da fare e da non fare per i non-dom per aiutarli ad affrontare la transizione:

✅ Cosa fare

1. Esaminare i redditi e i guadagni mondiali

• Dal 6 aprile 2025, tutti i residenti fiscali del Regno Unito per un periodo di più di 4 anni devono dichiarare e pagare le tasse del Regno Unito su reddito e guadagni mondiali non appena si presentano, indipendentemente dalla rimessa.
• Con un'adeguata consulenza, potresti prendere in considerazione l'investimento per una crescita del capitale a lungo termine o altre strategie finanziarie che differiscono la realizzazione del reddito.

2. Utilizzare il dispositivo di rimpatrio temporaneo (TRF)

• Esaminare le precedenti dichiarazioni dei redditi del Regno Unito e valutare se richiedere la base di rimessa per 24/25 per beneficiare delle disposizioni transitorie.
• Si consiglia di valutare la possibilità di rimettere i redditi e gli utili esteri maturati prima del 6 aprile 2025 nell'ambito del TRF, disponibile per gli anni fiscali 2025/26 e 2026/27, per beneficiare di un'aliquota fiscale ridotta.
• Esaminare le rimesse effettuate nell'ambito del TRF per accertare la soluzione più efficiente per i redditi e gli utili tassati o non tassati e tassati al di fuori del Regno Unito.

3. Conservare registrazioni dettagliate

• Conservare una documentazione completa di tutti i redditi, guadagni e rimesse esteri, comprese date, importi, fonti e relativi estratti conto bancari e tasse estere pagate.

4. Riclassificare le attività estere se idonee

• Se hai richiesto il metodo della rimessa e non eri né domiciliato nel Regno Unito né ritenuto domiciliato entro il 5 aprile 2025, puoi scegliere di rivalutare il valore dei beni di capitale esteri detenuti personalmente al 5 aprile 2017 al loro valore a tale data. Assicurati di disporre di registrazioni e valutazioni (ove possibile) di tali beni.

5. Esaminare i trust e le strutture offshore

• Esamina tutti i trust di cui sei disponente o beneficiario.
• Valutare le implicazioni delle nuove norme sui trust offshore, poiché per la maggior parte degli individui verrà eliminata la protezione dalla tassazione britannica sui redditi e sugli utili esteri derivanti da tali trust.
• Esamina tutte le società estere a capitale privato di cui sei azionista.

6. Monitorare lo stato di residenza

• Tieni registri accurati dei giorni trascorsi dentro e fuori dal Regno Unito per determinare il tuo status di residenza ai sensi dello Statutory Residence Test.​
• Considera anche se sei residente fiscale in un'altra giurisdizione e se potrebbe essere applicabile una DTA.

7. Chiedi una consulenza professionale prima delle transazioni

• Prima di prendere decisioni finanziarie importanti, come la vendita di attività estere o l'effettuazione di transazioni di grandi dimensioni, è opportuno consultare un consulente fiscale per comprendere le implicazioni fiscali nel Regno Unito.

🚫 Cosa non fare

1. Non dare per scontato che i precedenti benefici non-dom siano ancora validi

• Il principio della rimessa è stato abolito a partire dal 6 aprile 2025; fare affidamento su precedenti vantaggi non-dom potrebbe comportare passività fiscali impreviste.

2. Non trascurare la tassazione delle distribuzioni fiduciarie

• Le distribuzioni o i benefici derivanti da trust offshore potrebbero ora comportare oneri fiscali nel Regno Unito; assicuratevi di comprendere il nuovo trattamento fiscale prima di ricevere tali distribuzioni.

3. Non rimandare l'utilizzo del TRF per i redditi e gli utili esteri pre-2025

• Il TRF offre un periodo limitato per rimettere redditi e guadagni esteri anteriori al 6 aprile 2025 a un'aliquota fiscale ridotta; questa si applica per due anni al 12% e poi per un anno al 15%. Rimandare oltre questo periodo potrebbe comportare oneri fiscali più elevati.
• Non dare per scontato che richiedere il TRF sia la forma di rimessa più efficiente, in particolare per i guadagni tassati.
• Non dare per scontato che ti verrà riconosciuto un credito totale o parziale per le tasse estere già pagate.

4. Non trascurare i fondi misti

• Portare fondi nel Regno Unito da conti contenenti sia capitale pulito che redditi/guadagni senza un'adeguata tracciabilità può comportare conseguenze fiscali indesiderate.​

5. Non ignorare le modifiche all'imposta di successione (IHT)

• Il Regno Unito si sta muovendo verso un sistema IHT basato sulla residenza; i residenti di lungo periodo nel Regno Unito potrebbero essere soggetti all'imposta sui redditi (IHT) sui beni in tutto il mondo. Si consiglia di tenere una documentazione dettagliata di eventuali donazioni o trasferimenti effettuati, soprattutto se riguardano beni offshore.

6. Non fare supposizioni sull'Overseas Workday Relief (OWR)

• L'OWR continuerà, ma con alcuni cambiamenti; assicurati di comprendere i nuovi criteri e condizioni di ammissibilità.

7. Non intraprendere transazioni complesse senza consulenza

• Le transazioni che coinvolgono trust offshore, società a capitale ristretto, vendite di attività estere, ricostruzioni aziendali o rimesse ingenti possono avere implicazioni fiscali complesse; è sempre consigliabile chiedere una consulenza professionale.

8. Non dare per scontato che le transazioni siano esenti nel Regno Unito

• Il fatto che una transazione o una particolare fonte di reddito sia esente da imposte al di fuori del Regno Unito non significa che ciò sarà vero anche nel Regno Unito.

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