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Un kit di strumenti completo per soddisfare i requisiti di un regime basato sulle sostanze

Opportunità di trading a bassa tassazione

Storia - Il "regime delle sostanze"

On 1st Gennaio 2019 il "regime basato sulle sostanze" è stato introdotto nelle dipendenze della Corona (Guernsey, Jersey e Isola di Man).

Ciò ha significato che dal gennaio 2019, le aziende impegnate in "attività rilevanti" hanno dovuto dimostrare di soddisfare specifici requisiti di sostanza, per evitare sanzioni.

Questo "Ordine" è in risposta a una revisione completa, effettuata dal Gruppo del Codice di Condotta dell'UE sulla tassazione delle imprese (COCG), per valutare oltre 90 giurisdizioni, comprese le dipendenze della Corona, rispetto agli standard di:

– Trasparenza fiscale;

– Equa tassazione;

– Conformità con l'anti-BEPS (spostamento del profitto dell'erosione di base).

Il processo di revisione si è svolto nel 2017 e sebbene il COCG fosse convinto che in generale le dipendenze della Corona soddisfacessero gli standard di trasparenza fiscale e conformità con le misure anti-BEPS, il COGC ha sollevato dubbi sul fatto che le giurisdizioni non avessero:

"Un requisito di sostanza legale per le entità che operano all'interno o attraverso la giurisdizione".

Dipendenze della Corona – Risposta

Stage 1  -  Individuare le “attività rilevanti”.

Il tipo di strutture che sono state riviste, incluso:  banche, assicurazioni, spedizioni e gestione di fondi. In genere ci si aspetterebbe che gli obblighi relativi alla sostanza debbano essere soddisfatti per queste "attività rilevanti".

Dove è più grigio e più impegnativo è in relazione alle attività rilevanti per i clienti aziendali e privati, dove la sostanza non è semplice. Le aree specifiche che devono essere considerate, da parte dei consulenti professionali, includono:

  • Operazioni di finanziamento e leasing;
  • Società e attività della sede;
  • attività di Holding;
  • Il possesso della Proprietà Intellettuale;
  • Centri di distribuzione e servizi.

Queste ultime cinque aree hanno il potenziale per essere dimenticate da molti clienti privati ​​e organizzazioni di gruppo.

Non solo le giurisdizioni offshore vengono messe in discussione, ma anche le giurisdizioni onshore, come Irlanda, Paesi Bassi e Lussemburgo, stanno iniziando a introdurre la propria versione dei requisiti sulla sostanza.

Stage 2 - Imporre requisiti sulle sostanze alle società che intraprendono attività pertinenti.

Ciò sarà ottenuto attraverso il completamento delle dichiarazioni dei redditi locali nella giurisdizione in cui è stabilita l'entità. Ulteriori dettagli sono richiesti in diverse aree, tra cui; livelli di occupazione (dentro e fuori la giurisdizione), servizi di outsourcing, stabile organizzazione (affitto, infrastrutture), vero controllo e gestione e utilizzo delle competenze locali.

Il mancato rispetto dei requisiti di sostanza comporterà sanzioni e, in definitiva, la "cancellazione" della società e dei beni in difetto di colpa allo stato.

Perché le giurisdizioni applicano tali regimi?

Ciascuna giurisdizione ha accettato di intraprendere una valutazione da parte dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), per monitorare l'attuazione del regime basato sulle sostanze. L'incapacità di una giurisdizione di attuare un regime economico adeguato si tradurrà in un regime di lista "grigia" o "nera", che alla fine porterà a sanzioni economiche contro la giurisdizione. Nessuna giurisdizione, a livello politico o economico, può permettersi che ciò accada.

Trasparenza fiscale e sostanza devono essere soddisfatte dalle organizzazioni. Devono affrontare in modo completo questi requisiti attraverso azioni e investimenti per aiutare a trovare soluzioni a lungo termine.

Il "vero" kit di strumenti per soddisfare i requisiti di un regime basato sulle sostanze   

Dixcart ha investito molto, negli ultimi dieci anni, per aiutare a stabilire una sostanza economica con i clienti. Ciò è stato ottenuto investendo in diversi aspetti dell'attività:

  1. La fornitura di uffici serviti in cinque sedi all'interno del Gruppo Dixcart: molti clienti Dixcart hanno colto l'opportunità di utilizzare gli uffici serviti all'interno del Gruppo Dixcart.
  1. La fornitura di professionisti Dixcart adeguatamente qualificati ed esperti ai consigli di amministrazione appropriati, spesso dove è richiesta una conoscenza specifica del settore.
  1. La fornitura di accordi transfrontalieri in cui il cliente e i direttori Dixcart forniscono un ambiente di lavoro congiunto per fornire una soluzione a lungo termine per la posizione del cliente. Dixcart fornisce il supporto legale statutario e il cliente la conoscenza specifica approfondita in relazione al settore e al business.
  1. Consulenza 'locale' in materia di reclutamento del personale e degli Amministratori non esecutivi del Consiglio.
  1. Presentazioni a livello locale ad altri fornitori di servizi con competenze pertinenti: banche, compliance, autorità di regolamentazione, IT, ecc.

Si prega di visitare il sito web del Dixcart Business Center per ulteriori informazioni sulle strutture per uffici servite da Dixcart: www.dixcartbc.com

Informazioni aggiuntive

Se desideri ulteriori informazioni sui Dixcart Business Center a: Guernsey, Isola di Man, Malta, Portogallo e Regno Unito, contatta il tuo contatto abituale Dixcart o gli uffici Dixcart a Guernsey o sull'Isola di Man: advisor.guernsey@dixcart.com che collaborano con noi, attingono direttamente dalla storia e dalla tradizione veneziana advisor.iom@dixcart.com.

Un ulteriore Dixcart Business Center verrà aperto a Cipro, entro la fine dell'anno (2019).

 

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