Un kit di strumenti completo per soddisfare i requisiti di un regime basato sulle sostanze
Storia - Il "regime delle sostanze"
On 1st Gennaio 2019 il "regime basato sulle sostanze" è stato introdotto nelle dipendenze della Corona (Guernsey, Jersey e Isola di Man).
Ciò ha significato che dal gennaio 2019, le aziende impegnate in "attività rilevanti" hanno dovuto dimostrare di soddisfare specifici requisiti di sostanza, per evitare sanzioni.
Questo "Ordine" è in risposta a una revisione completa, effettuata dal Gruppo del Codice di Condotta dell'UE sulla tassazione delle imprese (COCG), per valutare oltre 90 giurisdizioni, comprese le dipendenze della Corona, rispetto agli standard di:
– Trasparenza fiscale;
– Equa tassazione;
– Conformità con l'anti-BEPS (spostamento del profitto dell'erosione di base).
Il processo di revisione si è svolto nel 2017 e sebbene il COCG fosse convinto che in generale le dipendenze della Corona soddisfacessero gli standard di trasparenza fiscale e conformità con le misure anti-BEPS, il COGC ha sollevato dubbi sul fatto che le giurisdizioni non avessero:
"Un requisito di sostanza legale per le entità che operano all'interno o attraverso la giurisdizione".
Dipendenze della Corona – Risposta
Stage 1 - Individuare le “attività rilevanti”.
Il tipo di strutture che sono state riviste, incluso: banche, assicurazioni, spedizioni e gestione di fondi. In genere ci si aspetterebbe che gli obblighi relativi alla sostanza debbano essere soddisfatti per queste "attività rilevanti".
Dove è più grigio e più impegnativo è in relazione alle attività rilevanti per i clienti aziendali e privati, dove la sostanza non è semplice. Le aree specifiche che devono essere considerate, da parte dei consulenti professionali, includono:
- Operazioni di finanziamento e leasing;
- Società e attività della sede;
- attività di Holding;
- Il possesso della Proprietà Intellettuale;
- Centri di distribuzione e servizi.
Queste ultime cinque aree hanno il potenziale per essere dimenticate da molti clienti privati e organizzazioni di gruppo.
Non solo le giurisdizioni offshore vengono messe in discussione, ma anche le giurisdizioni onshore, come Irlanda, Paesi Bassi e Lussemburgo, stanno iniziando a introdurre la propria versione dei requisiti sulla sostanza.
Stage 2 - Imporre requisiti sulle sostanze alle società che intraprendono attività pertinenti.
Ciò sarà ottenuto attraverso il completamento delle dichiarazioni dei redditi locali nella giurisdizione in cui è stabilita l'entità. Ulteriori dettagli sono richiesti in diverse aree, tra cui; livelli di occupazione (dentro e fuori la giurisdizione), servizi di outsourcing, stabile organizzazione (affitto, infrastrutture), vero controllo e gestione e utilizzo delle competenze locali.
Il mancato rispetto dei requisiti di sostanza comporterà sanzioni e, in definitiva, la "cancellazione" della società e dei beni in difetto di colpa allo stato.
Perché le giurisdizioni applicano tali regimi?
Ciascuna giurisdizione ha accettato di intraprendere una valutazione da parte dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), per monitorare l'attuazione del regime basato sulle sostanze. L'incapacità di una giurisdizione di attuare un regime economico adeguato si tradurrà in un regime di lista "grigia" o "nera", che alla fine porterà a sanzioni economiche contro la giurisdizione. Nessuna giurisdizione, a livello politico o economico, può permettersi che ciò accada.
Trasparenza fiscale e sostanza devono essere soddisfatte dalle organizzazioni. Devono affrontare in modo completo questi requisiti attraverso azioni e investimenti per aiutare a trovare soluzioni a lungo termine.
Il "vero" kit di strumenti per soddisfare i requisiti di un regime basato sulle sostanze
Dixcart ha investito molto, negli ultimi dieci anni, per aiutare a stabilire una sostanza economica con i clienti. Ciò è stato ottenuto investendo in diversi aspetti dell'attività:
- La fornitura di uffici serviti in cinque sedi all'interno del Gruppo Dixcart: molti clienti Dixcart hanno colto l'opportunità di utilizzare gli uffici serviti all'interno del Gruppo Dixcart.
- La fornitura di professionisti Dixcart adeguatamente qualificati ed esperti ai consigli di amministrazione appropriati, spesso dove è richiesta una conoscenza specifica del settore.
- La fornitura di accordi transfrontalieri in cui il cliente e i direttori Dixcart forniscono un ambiente di lavoro congiunto per fornire una soluzione a lungo termine per la posizione del cliente. Dixcart fornisce il supporto legale statutario e il cliente la conoscenza specifica approfondita in relazione al settore e al business.
- Consulenza 'locale' in materia di reclutamento del personale e degli Amministratori non esecutivi del Consiglio.
- Presentazioni a livello locale ad altri fornitori di servizi con competenze pertinenti: banche, compliance, autorità di regolamentazione, IT, ecc.
Si prega di visitare il sito web del Dixcart Business Center per ulteriori informazioni sulle strutture per uffici servite da Dixcart: www.dixcartbc.com
Informazioni aggiuntive
Se desideri ulteriori informazioni sui Dixcart Business Center a: Guernsey, Isola di Man, Malta, Portogallo e Regno Unito, contatta il tuo contatto abituale Dixcart o gli uffici Dixcart a Guernsey o sull'Isola di Man: advisor.guernsey@dixcart.com e advisor.iom@dixcart.com.
Un ulteriore Dixcart Business Center verrà aperto a Cipro, entro la fine dell'anno (2019).
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Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.
